страхование жизни работника работодателем

Инструкция: страхование работников от несчастных случаев

Когда нужна страховка

Кратковременное, внешнее и непреднамеренное событие на производстве способно нанести значительный вред здоровью. Несчастный случай на производстве является причиной внезапной нетрудоспособности. Иногда он приводит к инвалидности или смерти. Страхование работников от несчастных случаев на производстве позволяет обеспечить финансовую безопасность работника и его семьи в сложной жизненной ситуации. Этот вид защиты снимает зависимость работника от финансового положения работодателя и его порядочности. Обязательная выплата компенсирует внезапно утраченный доход и дает средства на восстановление здоровья.

Виды страхования

Их два: обязательное и добровольное. В системе общественных отношений оно широко используется для повышения социальной защищенности граждан. Обязательное социальное страхование — часть государственной системы защиты населения от возможных изменений материального и социального положения. Оно включает страховку:

Обязательное соцстрахование является одним из источников формирования специального резервного фонда — ФСС. Он формируется на принципах распределения ответственности заинтересованных сторон страхователей. Сформированные резервы используются для возмещения возникшего ущерба по заранее оговоренным условиям и правилам при наступлении страхового случая на производстве. Средства фонда для выплат по несчастным случаям и смерти на производстве формируются за счет:

Добровольное страхование осуществляет администрация организации по договору. В этом случае обеспечение носит дополнительный характер. Договор заключается по заявлению работодателя и регулируется ФЗ-4015-1 от 27.11.1992.

Правила страхования и условия

Правила и условия страхования от несчастных случаев работников предприятия регулируются законом. По договорам добровольного страхования действуют правила отдельных компаний, которые они сами и разрабатывают. Основанием для заключения договора станет заявление страхователя, в нашем случае юридического лица, в пользу застрахованных работников предприятия (организации).

Правила страхования от несчастных случаев — документ страховщика. Они являются неотъемлемой частью договора. Заключение договора завершается выдачей страхового полиса. Обычно правила излагаются в полисе или являются его обязательной частью. Правила содержат:

Ключевые условия, на которые следует обратить внимание:

Как выплачивается страховка

Страхование персонала от несчастных случаев предусматривает выплаты из Фонда соцстрахования РФ. Порядок этих выплат единый и регулируется ст. 8 125-ФЗ (ред. от 07.03.2018).

При временной утрате способности трудиться назначается ежедневное пособие. Его размер определяется в виде абсолютной величины или в процентах от страховой суммы.

При полной утрате трудоспособности предусмотрена единовременная выплата в размере доли от страховой суммы. Доля определяется установленной группой инвалидности.

Для выплат по различным видам травм используются специальные таблицы. Они детализируют проценты выплат от страховой суммы в зависимости от вида телесного повреждения. В качестве примера приведем извлечение из таблицы страховых выплат страховой компании «N».

Размер страховой выплаты, % от страховой суммы

Повреждение спинного мозга на любом уровне:

Источник

Страхование жизни и здоровья сотрудников

Особенности страхового продукта

Главные отличия добровольного страхования жизни сотрудников предприятий от обязательного заключаются в том, что при наступлении страхового случая:

В числе наиболее востребованных программ данной категории:

Конкретные условия добровольного страхования сотрудников зависят от того, с каким страховщиком предприятие желает сотрудничать. На примере предложений ведущих операторов, можно нагляднее представить процедуру выбора опций.

«Ингосстрах»

Договор утверждает предельный размер выплат – от 100 тыс. руб. до нескольких миллионов. Работники могут участвовать в корпоративной программе на условиях софинансирования, распространяя индивидуальные условия на своих детей.

Совмещает рисковое и накопительное страхование. Работодатель перечень включаемых в договор опций формирует самостоятельно, выбирая из случаев:

Пострадавший получит возмещение вреда, госпитализацию в медучреждение из утвержденного перечня. Есть возможность выплаты ренты при установлении инвалидности I-II групп или семье застрахованного после его смерти.

Смешанное страхование жизни.

«РОСГОССТРАХ»

У корпоративных клиентов, подбирающих тот или иной пакет добровольного страхования сотрудников, есть выбор среди вариантов защиты от несчастного случая:

Цена страхования сотрудников организации будет определена с учетом влияния следующих условий:

Коллективное добровольное страхование подчиненных

При внедрении такой системы в рамках предприятия она становится обязательной для всех работников, но каждый подписывает свой договор отдельно и получает на руки персональный полис. В расчет принимают:

Индивидуально определяют цену страховки и размер взносов по ней, причем за руководством компании остается право увольнения сотрудников и прием на работу новых с внесением соответствующих правок в действующий договор со страховщиком.

Согласно Налоговому кодексу (ч. 2 гл. 23 ст. 213 и гл. 21 ст. 149), не облагаются налогами вносимые по таким страховкам взносы самих работодателей, а также всех, принимающих участие в программе на условиях софинансирования. Это делает страхование жизни сотрудников еще более привлекательным в глазах юридических лиц.

Программы добровольного страхования персонала

Чтобы перейти к обсуждению со страховщиком условий сотрудничества, сначала работодатель должен составить точный перечень специалистов для получения полисов. После этого:

Оплату вносят после подписания договора в соответствии с графиком. По окончании срока страхования те, кто принял участие в накопительной программе, получают выплаты единоразово или частями. Теряет право на их получение тот, кто уволился до истечения срока действия полиса. Так предприятия экономят на расходных статьях в фонд заработной платы, а работники получают самое выгодное предложение от работодателя.

Какие цели преследует работодатель?

Главная – нанимать сотрудников на взаимовыгодных условиях. Какой бы страховой случай ни наступил из перечисленных в договоре, финансовые риски юридического лица будут компенсированы. Привлекательный соцпакет позволяет компаниям:

Добровольное страхование сотрудников может включать в себя следующие программы:

Почему сотрудничать с «ПРОГРЕСС Страхование» – выгодно?

Каждому клиенту, желающему заключить договор страхования сотрудников организации, мы рады предложить:

Оставьте заявку на сайте или посетите наш офис в Москве, чтобы заключить выгодный договор страхования жизни сотрудников.

Источник

Памятка для страхования работников от несчастных случаев

Закон устанавливает, кто и как должен страховать, а также кем и как должна выплачиваться страховка.

В этом страховании три участника:

Для получения страховой выплаты в случае возникновения необходимости работник должен быть застрахован. А это означает, что работодатель обязан платить в фонд за каждого своего сотрудника соответствующий взнос. Сумма данной социальной выплаты зависит от тарифа, который подчинен основному виду деятельности организации и варьируется от 0,2 % до 8,5 % от всех выплат работнику (включая зарплату и другие вознаграждения). В расчете также учитываются скидки или надбавки, устанавливаемые фондом.

Памятка для работодателя

Прежде всего, работодатель обязан своевременно оплачивать страховые взносы за работников в полном объеме.

Тарифы на 2021 год установлены в порядке, прописанном в 179-ФЗ от 22.12.2005. Все 32 ранее действующих тарифа сохранены. Классификация этих тарифов также не изменилась, а ранее действующие льготы остались без изменений. Новых же льгот добавлено не было.

Кроме того, работодатель должен ежегодно подтверждать свой основной вид деятельности в ФСС для доказательства правильности своих расчетов. Если этого не сделать, то грозит перерасчет страховых выплат по максимальному тарифу. Исключение — ИП-работодатели.

Если вы обязаны подтверждать свой основной вид деятельности, то сделать это следует до 15 апреля. Для этого в территориальный орган ФСС по месту своей регистрации надо подать следующие документы:

Источник

Страхование жизни работника работодателем

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 15 января 2020 г. N 03-03-06/1/1190 Об учете для целей налогообложения прибыли расходов работодателя в виде сумм платежей (взносов) по договорам добровольного страхования работников, а также о начислении страховых взносов на суммы страховых премий, уплачиваемых организацией по договорам накопительного страхования жизни работников

Департамент налоговой и таможенной политики в связи с обращением организации сообщает следующее.

В случаях добровольного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения) указанные суммы относятся к расходам на оплату труда по договорам, перечисленным в абзацах 3-6 пункта 16 статьи 255 НК РФ.

В частности, к расходам работодателя на оплату труда относятся суммы по договорам:

страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет с российскими страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, и в течение этих пяти лет не предусматривают страховых выплат, в том числе в виде рент и (или) аннуитетов, за исключением страховых выплат в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица;

добровольного личного страхования, предусматривающим выплаты исключительно в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица.

При этом отнесение договора страхования к конкретному виду осуществляется в соответствии с нормами ГК РФ и, в силу положений статьи 11 НК РФ, используется для целей главы 25 НК РФ в соответствии с правовой классификацией, определенной ГК РФ.

Таким образом, расходы работодателя в виде сумм платежей (взносов) по договорам добровольного страхования работников могут быть учтены для целей налогообложения прибыли по договорам страхования, перечисленным в абзацах 3-6 пункта 16 статьи 255 НК РФ. Отнесение договора страхования к виду договора страхования определяется положениями ГК РФ и отраслевым законодательством в области страхования.

По вопросу начисления страховых взносов на суммы страховых премий, уплачиваемых организацией по договорам накопительного страхования жизни работников, сообщает следующее.

Из запроса следует, что организация заключает в пользу своих работников договоры добровольного накопительного страхования жизни, предусматривающие в одном договоре страховые выплаты в любом из страховых случаев: «Дожитие Застрахованного до окончания срока страхования» и «Смерть Застрахованного по любой причине».

Подпунктом 1 пункта 1 статьи 420 НК РФ определено, что объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ), в частности, в рамках трудовых отношений.

В соответствии с пунктом 1 статьи 421 НК РФ база для исчисления страховых взносов для организаций определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 420 НК РФ, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода нарастающим итогом, за исключением сумм, указанных в статье 422 Налогового кодекса.

Согласно подпункту 5 пункта 1 статьи 422 НК РФ не подлежат обложению страховыми взносами, в частности, суммы платежей (взносов) плательщика по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым исключительно на случай наступления смерти застрахованного лица и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица.

Таким образом, не облагаются страховыми взносами только суммы платежей (страховых премий) по договорам страхования жизни работников, заключаемым исключительно на случай наступления смерти застрахованного лица и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица.

Ответ в части налога на доходы физических лиц будет дан дополнительно.

Обзор документа

Минфин разъяснил, при каких условиях работодатель может учесть расходы в виде сумм платежей (взносов) по договорам добровольного страхования работников.

В рассматриваемой ситуации организация заключает в пользу своих работников договоры добровольного накопительного страхования жизни, предусматривающие в одном договоре страховые выплаты в любом из страховых случаев: «Дожитие Застрахованного до окончания срока страхования» и «Смерть Застрахованного по любой причине».

Как пояснил Минфин, не облагаются страховыми взносами только суммы платежей (страховых премий) по договорам страхования жизни работников, заключаемым исключительно на случай наступления смерти застрахованного лица и (или) причинения вреда его здоровью.

Таким образом, суммы платежей (страховых премий) по рассматриваемым договорам добровольного страхования жизни работников облагаются страховыми взносами.

Источник

Учет расходов на добровольное страхование сотрудников

Письмо Министерства финансов РФ № 03-03-06/1/1190 от 15.01.2020

Минфин России в письме от 15.01.2020 № 03-03-06/1/1190 разъяснил, при каких условиях работодатель может учесть расходы в виде сумм платежей (взносов) по договорам добровольного страхования работников.

Расходы на оплату труда по страхованию сотрудников

В составе налоговой базы по прибыли учитывают самые разнообразные затраты при условии их экономической обоснованности и документального подтверждения. Не исключение расходы, связанные с оплатой труда.

В расходах на оплату труда можно учесть, в частности, взносы на добровольное страхование (негосударственное пенсионное обеспечение) сотрудников, уплачиваемые по следующим договорам:

добровольного (долгосрочного) страхования жизни;

негосударственного пенсионного обеспечения и (или) добровольного пенсионного страхования;

добровольного личного страхования, предусматривающего оплату медицинских услуг (добровольного медицинского страхования);

добровольного личного страхования на случай смерти или несчастного случая.

Рассмотрим некоторые из них.

Страхование жизни и страхование на случай смерти

В случаях личного добровольного страхования работника работодатель может отнести к расходам на оплату труда страховые взносы по следующим видам договоров.

Долгосрочное страхование жизни работника. Расходы в виде взносов по данному договору признаются при соблюдении одновременно нескольких условий:

договор заключен не менее чем на пять лет;

страхователем является российская организация, получившая соответствующую лицензию;

договор не предусматривает в течение срока действия никаких выплат в пользу работника, кроме страхового возмещения в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью.

При несоответствии этим условиям взносы по договорам долгосрочного страхования жизни в расходах по налогу на прибыль учесть нельзя.

Добровольное личное страхование работника на случай смерти и (или) несчастного случая. Для учета таких взносов в расходы страховая выплата работнику должна производиться исключительно при причинении вреда жизни и (или) здоровью.

Документами, подтверждающими расходы по данным договорам, могут быть:

коллективный и (или) трудовые договоры, в которых установлена обязанность работодателя заключить со страховой компанией соответствующие договоры;

договор долгосрочного страхования жизни работника, заключенный сроком на пять лет с российской организацией-страховщиком;

договор личного страхования жизни и здоровья работника;

копии платежных поручений на перечисление страховых взносов.

Добровольное медицинское страхование

Пункт 16 ст. 255 НК РФ разрешает учесть страховые взносы по договорам добровольного медицинского страхования (ДМС) работников.

Гражданский кодекс предписывает указывать в договоре ДМС лиц, в пользу которых этот договор заключен. Поэтому в случае оформления работодателем единого договора на весь коллектив всех застрахованных работников нужно обязательно поименно перечислить в договоре страхования.

Напомним, что расходы на страхование работников в целях налогообложения прибыли нормируются (п. 16 ст. 255 НК РФ). Так в частности, в размере, не превышающем 6% от суммы затрат на оплату труда, учитывают в совокупности расходы (абз. 9 п 16 ст. 255 НК РФ):

в виде взносов по договорам ДМС;

по договорам на оказание медицинских услуг, заключенным в пользу работников на срок не менее одного года с медицинскими организациями;

на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории РФ в соответствии с договором о реализации туристского продукта, оказанных работникам организации и членам их семей.

Обратите внимание: независимо от метода учета доходов и расходов при расчете налога на прибыль (метода начисления или кассового метода) затраты по добровольному страхованию сотрудников уменьшают облагаемую прибыль только после их оплаты (ст. 272 НК РФ).

Нужно ли облагать страховыми взносами?

Перечень не подлежащих обложению страховыми взносами сумм выплат физическим лицам, приведенный в ст. 422 НК РФ, является исчерпывающим. К таким доходам, в частности, относят страховые платежи (взносы) по договорам:

на обязательное страхование работников в порядке, установленном законодательством РФ;

добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, которые не предусматривают оплату страховщиками медицинских расходов;

на оказание медицинских услуг работникам, заключаемым на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими лицензии на медицинскую деятельность;

добровольного личного страхования работников, заключаемым исключительно на случай наступления смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица;

негосударственного пенсионного обеспечения.

В рассматриваемой ситуации организация заключает в пользу своих работников договоры добровольного накопительного страхования жизни, предусматривающие в одном договоре страховые выплаты в любом из страховых случаев: «Дожитие Застрахованного до окончания срока страхования» и «Смерть Застрахованного по любой причине».

Как разъясняет Минфин в комментируемом письме, не облагаются страховыми взносами суммы платежей (страховых премий) только по договорам страхования жизни работников, заключаемым исключительно на случай наступления смерти застрахованного лица и (или) причинения вреда его здоровью.

Таким образом, суммы платежей по рассматриваемым договорам добровольного страхования жизни работников облагаются страховыми взносами.

Имейте в виду, что страховые премии по договорам добровольного личного страхования в пользу членов семьи работника и других лиц, не являющихся сотрудниками организации, страховыми взносами не облагаются, т. к. они производятся не на основании трудовых и гражданско-правовых договоров и не являются объектом обложения страховыми взносами.

Поделиться

Распечатать

НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА
Электронная версия популярного журнала

Новые документы с комментариями экспертов. Журнал помогает бухгалтерам разбираться в значениях и смыслах новых документов по учету и налогам.

Источник