При налоговой скидке налог уплаченный в иностранном государстве рассматривается как тест
При налоговой скидке налог уплаченный в иностранном государстве рассматривается как тест
91. После событий 1917 года основным доходом Советского государства выступили:
• эмиссия денег, контрибуции и продразверстка
92. Пошлина — это:
• плата, взимаемая с организаций и граждан за совершение государственными органами определенных действий в интересах этих организаций и граждан
93. Предмет налогообложения — это:
• имущество (земля, автомобили, другое имущество) и нематериальные блага (государственная символика), с наличием которых закон связывает возникновение налоговых обязательств
94. Предоставление льгот по налогообложению путем освобождения налогоплательщиков от уплаты налога на имущество физических лиц относиться к типу:
• освобождение отдельных категорий населения
95. При налоговой скидке налог, уплаченный в иностранном государстве, рассматривается как:
• расходы, вычитаемые из сумм доходов, подлежащих налогообложению
96. При установлении налогов должны быть определены.
• все элементы налогообложения
97. Принципиальное отличие налоговой системы Германии от французской налоговой системы состоит в:
• наличии налога с продаж вместо НДС
98. Принципы налогообложения впервые сформулировал:
• Адам Смит
99. Резким отличием российской налоговой системы от зарубежных налоговых систем является/являются:
• низкая доля подоходного налога с физических лиц и высокая доля налога на прибыль предприятий
101. Самой крупной статьей доходов в США является:
• подоходный налог с населения
102. Система актов и мероприятий, проводимых государством в области налогообложения и направленных на реализацию тех или иных задач, стоящих перед обществом, называется:
• налоговой политикой государства
103. Система финансово-правовых норм, регулирующих общественные отношения по установлению, введению и взиманию налогов путем императивного метода воздействия на соответствующие субъекты с элементами диспозитивности, называется:
• налоговым правом
104. Смешанные налоги — это:
• категория налогов, плательщиками которой являются как физические лица, так и предприятия, организации
105. Содержанием налоговых правоотношений является/являются:
• права и обязанности их участников
Налоговое право. Тест с ответами #8
Поможем успешно пройти тест. Знакомы с особенностями сдачи тестов онлайн в Системах дистанционного обучения (СДО) более 50 ВУЗов. При необходимости проходим систему идентификации, прокторинга, а также можем подключиться к вашему компьютеру удаленно, если ваш вуз требует видеофиксацию во время тестирования.
Закажите решение теста для вашего вуза за 470 рублей прямо сейчас. Решим в течение дня.
Налоги, непосредственно и целиком поступающие в конкретный бюджет или внебюджетный фонд, называются …
закрепленными
адвалорными
регулирующими
прямыми
Налог на социальное страхование уплачивается в равных долях работодателем и наемным работником в …
Франции
России
Германии
США
Наибольшие налоговые поступления в бюджет Франции дает …
подоходный налог с населения
налог на акционерные общества
НДС
налог на прибыль корпораций
Налоги, взимаемые в процессе накопления материальных благ непосредственно с доходов или имущества налогоплательщиков, называются …
закрепленными
косвенными
прямыми
специальными
Федеральные законы, вносящие изменения в Налоговый кодекс РФ в части установления новых налогов и (или) сборов, а также акты законодательства о налогах и сборах субъектов Российской Федерации и акты представительных органов местного самоуправления, вводящие налоги и (или) сборы, вступают в силу не ранее …
чем через один месяц после их принятия
чем по истечении одного года после их принятия
1 января года, следующего за годом их принятия
чем через одну неделю после их принятия
Налоги, вводимые государством для формирования бюджета в целом, называются …
прямыми
целевыми
регулирующими
абстрактными
Налоговая база — это …
стоимостная, физическая или иная характеристики объекта налогообложения
величина налоговых начислений на единицу объекта налогообложения
стоимостная сетка налогообложения
Налоги, поступающие одновременно в бюджеты различных уровней в пропорции, согласно бюджетному законодательству, называются …
прямыми
регулирующими
адвалорными
закрепленными
Налог с продаж и НДС присутствует одновременно в налоговых системах …
Франции
Германии
Японии
США
Принципиальное отличие налоговой системы Германии от французской налоговой системы состоит в …
низкой доле подоходного налога с физических лиц и высокой доле налога на прибыль предприятий
подоходном налоге с физических лиц — основном источнике государственных доходов
наличии налога с продаж вместо НДС
отсутствии налога на доходы корпораций
Основными функциями налогов являются …
контрольная, аналитическая, регулирующая
фискальная, правоохранительная, контрольная
фискальная, регулирующая, контрольная
статистическая, правоохранительная, фискальная
Налог на игорный бизнес в РФ относится к налогам и сборам …
федеральным
смешанным
региональным
местным
Международное двойное налогообложение — это …
обложение налогоплательщика в разных странах в отношении различных объектов аналогичными налогами
ситуация, когда налогоплательщик вынужден платить налоги одновременно в нескольких странах
ситуация, когда, вследствие несовершенства налогового законодательства, налогоплательщик платит в своей стране одновременно несколько аналогичных налогов
одновременное обложение в двух или более странах одного налогоплательщика в отношении одного и того же объекта одним и тем же или аналогичным налогом
К источникам налогового права не относится …
Решения арбитражного суда по конкретным налоговым делам
Конституция РФ
Налоговый кодекс РФ
Налоговое законодательство зарубежных стран
При налоговой скидке налог, уплаченный в иностранном государстве, рассматривается как …
сумма, на которую должны быть уменьшены налоги, подлежащие уплате в отечественный бюджет
сумма, подлежащая возмещению налогоплательщику налоговыми органами по месту регистрации
доля налоговой ставки, подлежащая снижению
расходы, вычитаемые из сумм доходов, подлежащих налогообложению
Налоговое право. Тест 6
Поможем успешно пройти тест. Знакомы с особенностями сдачи тестов онлайн в Системах дистанционного обучения (СДО) более 50 ВУЗов. При необходимости проходим систему идентификации, прокторинга, а также можем подключиться к вашему компьютеру удаленно, если ваш вуз требует видеофиксацию во время тестирования.
Закажите решение теста для вашего вуза за 470 рублей прямо сейчас. Решим в течение дня.
1. Содержанием налоговых правоотношений является/являются
сами действия, в которых реализуются права и обязанности участников налоговых правоотношений
охраняемая государством мера возможного поведения субъектов налогового права
права и обязанности их участников
содержание налоговых норм
2. Могут ли субъекты РФ устанавливать налоги и сборы (ставку и виды)
да
нет
да, если между субъектом и РФ есть соответствующий договор
да, но только республики в составе РФ
3. Для российской налоговой системы свойственно соотношение компетенции центральных и местных органов власти по варианту
разные ставки и разные доходы
разные налоги и разные ставки
разные налоги
разные доходы
4. Существующая российская налоговая система создавалась
без учета опыта зарубежных стран
на базе налоговой системы дореволюционной России
на основе налоговой системы СССР
на базе опыта зарубежных стран
5. На суда, приписанные к российским портам, действие налоговых законов РФ
распространяется, только если эти суда находятся в российских территориальных водах
всегда распространяется
никогда не распространяется
распространяется по решению судовладельца
6. К косвенным налогам относятся
акцизы, таможенные пошлины, налог с оборота
подоходный налог, акцизы, налог на имущество физических лиц
НДС, подоходный налог, налог на рекламу
подоходный налог, НДС, земельный налог
7. Наибольшие налоговые поступления в бюджет Франции дает
НДС
налог на прибыль корпораций
налог на акционерные общества
подоходный налог с населения
8. Подоходный налог с физических лиц в США
играет незначительную роль в формировании доходной части федерального бюджета
вместе с акцизными сборами составляет более 80% федерального бюджета
не взимается
является одной из самых крупных статей доходов
9. «Налоговое Действие», для совершения которого установлен срок, может быть выполнено
до восемнадцати часов последнего дня срока
за сутки до наступления дня срока
до двадцати четырех часов последнего дня срока
10. При налоговой скидке налог, уплаченный в иностранном государстве, рассматривается как
сумма, подлежащая возмещению налогоплательщику налоговыми органами по месту регистрации
расходы, вычитаемые из сумм доходов, подлежащих налогообложению
доля налоговой ставки, подлежащая снижению
сумма, на которую должны быть уменьшены налоги, подлежащие уплате в отечественный бюджет
11. Земельный налог в РФ относится к налогам и сборам
федеральным
смешанным
региональным
местным
12. Предоставление льгот по налогообложению путем освобождения налогоплательщиков от уплаты налога на имущество физических лиц относиться к типу
освобождение отдельных категорий населения
предоставление права вычета
установление необлагаемой части объекта налогообложения
налоговый кредит
13. Налог на имущество физических лиц в РФ относится к налогам и сборам
смешанным
местным
региональным
федеральным
14. Налогово-правовая норма — это
правило поведения в сфере налоговых правоотношений, санкционированное государством
общеобязательное правило поведения в сфере налоговых правоотношений
группа однородных отношений, складывающихся между государством, налогоплательщиками и иными лицами по поводу установления, введения и взимания налогов
общеобязательное правило поведения в сфере налоговых правоотношений, установленное в определенном порядке и санкционированное компетентным государственным органом; соблюдение нормы обеспечивается в необходимых случаях силой принуждения государства
15. Антиналогообложение — это
одновременное обложение в двух или более странах одного налогоплательщика в отношении одного и того же объекта одним и тем же или аналогичным налогом
направление внутренней политики государства, связанное с частичной или полной отменой некоторых налоговых платежей в целях поддержания производителя
ситуация, когда, вследствие несовершенства налогового законодательства, налоговые льготы оказываются больше налогового платежа
явление, возникающее вследствие несоответствия налоговых систем различных стран, когда ни одно из государств не признает какого-либо налогоплательщика или объект в качестве «своих»
Минфин России рассказал, как зачесть в РФ суммы налога, уплаченные физлицом заграницей
 |
| gstockstudio / Depositphotos.com |
ФНС России довела до сведения письмо Минфина России по вопросу зачета в России сумм налога, уплаченных физлицом, являющимся российским налоговым резидентом, в иностранном государстве (письмо ФНС России от 9 декабря 2020 г. № БС-4-11/20298@, письмо Минфина России от 3 декабря 2020 г. № 03-04-07/106247).
Как поясняет Минфин России, в этих документах должны быть отражены вид дохода, сумма дохода, календарный год, в котором был получен доход, а также сумма налога и дата его уплаты налогоплательщиком в иностранном государстве.
Вместо вышеуказанных документов налогоплательщик может представить копию налоговой декларации, представленной им в иностранном государстве, и копию платежного документа об уплате налога и их нотариально заверенный перевод на русский язык.
Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться
В случае, если налог с доходов, полученных в иностранном государстве, был удержан у источника выплаты дохода, то налогоплательщик должен представить сведения о суммах дохода в разрезе каждого месяца соответствующего календарного года, а также о суммах налога, удержанных у источника выплаты дохода в иностранном государстве. Подается эта информация на основании документа, выданного источником выплаты дохода, вместе с копией этого документа и его нотариально заверенным переводом на русский язык.
Как зачесть сумму налога, уплаченного за границей, в счет налога на прибыль
Российские организации могут получать доходы от деятельности за границей. Налоги с таких доходов, уплаченные в иностранном государстве, можно зачесть в счет уплаты налога на прибыль. Сделать это можно, если выполняются следующие условия.
Российские организации могут получать доходы от деятельности за границей. Налоги с таких доходов, уплаченные в иностранном государстве, можно зачесть в счет уплаты налога на прибыль. Сделать это можно, если выполняются следующие условия (ст. 311 НК РФ, письмо Минфина России от 06.08.2015 №03-08-05/45365):
Если уплата или удержание налога произведены с нарушением норм соглашения, то компания теряет право на зачет и должна обратиться в компетентный орган иностранного государства с заявлением на возврат налога.
Как рассчитать предельную величину суммы налога, подлежащего зачету?
Зачесть налог можно в любом отчетном (налоговом) периоде при условии, что в этом периоде компания получила прибыль. Если же финансовый результат отрицательный, то по итогам данного периода налог зачесть нельзя (п. 3 ст. 311 НК РФ, письмо Минфина России от 05.05.2015 №03-08-05/25712).
Напомним, что право на зачет налога сохраняется за организацией в течение трех лет (письмо Минфина России от 02.10.2014 №03-08-05/49453).
Пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна
Как подтвердить право на зачет?
В налоговую инспекцию нужно представить: