Полный расчет в чеке что это такое
Признаки расчета. Оформление возврата по новым правилам
Среди прочих новых реквизитов в чеке появился новый реквизит «Признак расчета». В законе таких признаков выделено четыре: приход, возврат прихода, расход, возврат расхода. Поговорим про каждый отдельно.
Начнем с самых распространенных сценариев: продажа товара и его возврат. И в том и в другом случае отбивается чек. Чеки содержат одинаковые сведения, отличается только признак расчёта:
О возврате стоит написать подробнее. Важно понимать, что, оформляя возврат товара, нужно отбить новый чек. По новым правилам информация о чеке сразу же передается в налоговую через оператора фискальных данных. Чек отбивается не только при возврате наличными из кассы, но и при возврате на банковскую карту.
Теперь при возврате товара не обязательно заполнять «Акт о возврате денежных сумм покупателям» (форму КМ-3). Это следует из письма ФНС от 26 сентября 2016 г. N ЕД-4-20/18059. Чек хранится в фискальном накопителе, в ФНС, а также, в любой момент может быть найден в личном кабинете на сайте оператора фискальных данных. Это делает избыточным заполнение акта о возврате и ведение журнала кассира-операциониста.
Кстати, из письма следует, что отказаться можно не только от КМ-3, но и от форм КМ-1 — КМ-9.
С возвратами разобрались. Осталось еще два признака расчета: расход и возврат расхода. Расход встречается на практике реже, а уж возврат расхода — вообще экзотика.
Помимо признака расчета в чеке указывается информация о товаре, в том числе наименование и количество, эти сведения указываются и в чеке при возврате товара. ИП на спец. режимах ПСН и УСН, ЕСХН, ЕНВД (которые осуществляют виды деятельности, установленные п.2 ст.346.26 НК РФ) могут не указывать наименование и количество возвращенных товаров. Такая отсрочка действует до 31 января 2021 года (54-ФЗ ст. 4.7).
Отправьте заявку на подключение к Контур.ОФД
Менеджер свяжется с вами в течение рабочего дня и ответит на ваши вопросы о сервисе и изменениях в порядке применения ККТ.
Онлайн-кассы: что указывать в новом кассовом чеке
1С:ИТС
Подробный комментарий экспертов 1С к Федеральному закону от 03.07.2016 № 290-ФЗ, который внес поправки в Закон № 54-ФЗ, читайте в справочнике «Комментарии к законам, письмам и решениям судов» в разделе «Юридическая поддержка».
Режимы применения ККТ
При регистрации кассовой техники в налоговом органе необходимо указать, как она будет использоваться. Для этого применяется ряд дополнительных реквизитов, который включает, в том числе, такие реквизиты, как признак применяемой системы налогообложения; признак ККТ для расчетов только в интернете; признак проведения лотереи и др.
Новую кассовую технику можно применять в нескольких режимах (п. 2 Приложения № 2 к Приказу). Они используются при описании формата фискальных данных:
Форматы фискальных документов
Приказом предусмотрено 11 фискальных документов (Таблица 6). Каждому фискальному документу соответствует свой набор реквизитов:
Как видно, кассовый чек и БСО, а также кассовый чек коррекции и бланк строгой отчетности коррекции имеют одинаковый состав реквизитов (см. Таблицы 19 и 30).
Некоторые фискальные документы могут быть сформированы и в печатном виде, и в электронном. При этом состав реквизитов ФД может различаться (см., например, Таблицу 5 Приказа). Необходимость указания в документах того или иного реквизита зависит от версии формата фискального документа (п. 3 Приложения № 1 к Приказу).
Что нового в реквизитах кассового чека (БСО)
Наиболее распространенными фискальными документами являются кассовый чек и бланк строгой отчетности.
Среди новых реквизитов кассового чека (БСО) можно, к примеру, выделить:
Если покупателю (клиенту) кассовый чек (БСО) передается в электронной форме, то должны указываться абонентский номер покупателя или адрес его электронной почты (Тег 1008).
В чеке (БСО) должна быть информация о применяемой системе налогообложения (Тег 1055).
Обратите внимание, если при постановке кассы на учет в налоговом органе можно указать несколько применяемых систем налогообложения, то в кассовом чеке (БСО) должна быть указана только одна из них (Тег 1055) (см. Таблицу 5).
Остановимся подробнее на новых реквизитах предмет расчета; признак предмета расчета; признак расчета; признак способа расчета.
. «Предмет расчета» и «Признак предмета расчета»
Признак предмета расчета характеризует именно предмет расчета (товар, работу, услугу, платеж, выплату, иной предмет расчета) и может принимать 13 значений (Таблица 29). Наиболее распространенные из них:
. «Признак расчета» и «Признак способа расчета»
Эти реквизиты характеризуют сам произведенный расчет. Реквизит «признак расчета» (Тег 1054) может принимать значения:
Как видно, понятия «предоплата» и «аванс» для целей применении ККТ теперь различаются. Под предоплатой понимается получение от покупателя денежных средств за определенный товар (работу, услугу) до момента его передачи. Аванс представляет собой получение денежных средств от покупателя, когда поставляемый товар (работа, услуга) неизвестен.
В заключение
Указанный Приказ зарегистрирован в Минюсте России 13.04.2017 (№ 46361), опубликован 14.04.2017 на официальном интернет-портале правовой информации, вступил в силу 25.04.2017. Безусловно, его целью является попытка законодателя контролировать не только объем реализованных товаров (работ, услуг), но также осуществлять более детальный анализ проводимых расчетов.
1С:ИТС
О сроках перехода на онлайн-ККТ в зависимости от вида деятельности и системы налогообложения см. в справочнике «Контрольно-кассовая техника» в разделе «Юридическая поддержка».
В решения «1С:Предприятие 8» в соответствии с утвержденным приказом ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ необходимые изменения в части поддерживаемого функционала внесены с выходом очередных версий. О сроках реализации можно узнать в «Мониторинге изменений законодательства».
От редакции. Во всех регионах страны квалифицированные партнеры фирмы «1С», хорошо знающие актуальное законодательство и имеющие опыт работы с контрольно-кассовой техникой, оказывают поддержку при переходе на новый порядок применения ККТ и подключения к ОФД. Подробнее см. на сайте в разделе «Центры компетенции по 54-ФЗ».
Что такое «способ расчета» у товара?
Признак способа расчета задается у каждого конкретного товара в момент формирования чека до проведения оплаты. Данный признак отражается тип операции, проводимой на ККТ, и принимает одно из следующих 7 значений:
Внимание! Мы также рекомендуем посмотреть ситуационные примеры в конце данной инструкции.
Внимание! Мы также рекомендуем посмотреть ситуационные примеры в конце данной инструкции.
Внимание! Мы также рекомендуем посмотреть ситуационные примеры в конце данной инструкции.
Внимание! Мы также рекомендуем посмотреть ситуационные примеры в конце данной инструкции.
Внимание! Мы также рекомендуем посмотреть ситуационные примеры в конце данной инструкции.
Внимание! Мы также рекомендуем посмотреть ситуационные примеры в конце данной инструкции.
Внимание!Мы также рекомендуем посмотреть ситуационные примеры в конце данной инструкции.
Признак способа расчета был введен налоговой для отслеживания всего пути продажи товара. Мы рекомендуем посмотреть ситуационные примеры продажи, приведенные ниже, для лучшего понимания, в какой момент должен пробиваться чек с тем или иным способом расчета. Помните, что к одной и той же продаже могут относиться несколько чеков с теми же товарами, но разными признаками способа расчета!
Ситуационный пример №1 (заказ в интернет-магазине):
Василий приобретает в интернет-магазине www.luchaya-tehnika.com следующие товары:
В данном примере первый чек необходимо пробить, чтобы указать, что на счет организации поступили денежные средства от покупателя. Второй чек необходимо пробить, чтобы указать, что организация передала товары в собственность покупателя, при этом покупатель полностью оплатил стоимость товаров заранее.
Ситуационный пример №2 (оплата части покупки при доставке):
В данном примере первый чек необходимо пробить, чтобы указать, что на счет организации поступили денежные средства от покупателя в виде частичной оплаты за товар. Второй чек необходимо пробить, чтобы указать, что организация передала товары в собственность покупателя, при этом покупатель полностью оплатил стоимость товара в момент его получения, с учетом внесенной им предоплаты.
Ситуационный пример №3 (подарочные сертификаты):
В преддверии 8 марта Андрей решает купить подарки своей жене и дочке. Для этого 06.03.2018 он покупает подарочные сертификаты в розничном магазине компании ООО «Красота»:
В данном примере чек, пробитый Андрею, необходим, чтобы указать, что организация предоставила покупателю возможность вполедствие приобрести какие-либо товары на заданную сумму. Чек, пробитый Светлане в первый раз, необходим, чтобы указать, что организация предоставила покупателю товары, за которые ранее уже были внесены денежные средства. Чек, пробитый Светлане во второй раз, необходим, чтобы указать, что организация предоставила покупателю товары, за которые ранее уже были внесены денежные средства в частичном размере, а оставшуюся часть организация получила от покупателя в момент передачи товара. Чек, пробитый Алисе 13.03.2018 необходим, чтобы указать, что организация предоставила покупателю товары, за которые уже ранее были внесены денежные средства, а остаток от этих средств зачислен на счет компании исходя из политики организации.
Ситуационный пример №4 (продажа в кредит и в рассрочку):
В данном примере первый чек у Петра необходимо пробить, чтобы указать, что организация передала покупателю товар без получения от него денежных средств. Последующие чеки необходимо пробить, чтобы указать, что организация получает денежные средства за товар, который она уже передала покупателю.
В данном примере первый чек у Вячеслава необходимо пробить, чтобы указать, что организация передала покупателю товар с получением от него частичной суммы товара. Последующие чеки необходимо пробить, чтобы указать, что организация получает оставшиеся денежные средства за товар, который она уже передала покупателю.
Как оформлять торговые операции по новому порядку
С введением онлайн-касс изменился состав реквизитов электронных чеков и БСО и порядок отражения в кассовых документах торговых операций, в том числе таких как получение аванса и предоплаты, продажа подарочной карты, покупка в кредит. Рассмотрим их на примерах.
С 1 июля 2017 года вся применяемая ККТ должна будет передавать фискальные данные в ФНС в соответствии с новым порядком (Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ в ред. от 03.07.2016 — далее Закон 54-ФЗ). Требования к содержанию кассовых чеков и БСО устанавливает ст. 4.7 Закона 54-ФЗ. Кроме того, дополнительные реквизиты и форматы фискальных документов регламентируются Приказом ФНС РФ от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@.
Так, среди прочего продавец обязан печатать на чеке наименование товаров, работ, услуг, а также их количество, цену и общую стоимость по каждой позиции, форму расчета (наличные/безналичные). Сумма НДС в расчетных документах должна выделяться отдельной строкой, если продавец является плательщиком данного налога и продает товары (работы, услуги), не освобожденные от него (абз. 9 п. 1 ст. 4.7 Закона 54-ФЗ, п. 4 ст. 168 НК РФ). Читайте подробнее о новых реквизитах в чеках и БСО.
Сведения о каждом товаре дополняются признаком предмета расчета и признаком способа расчета. Сумма по чеку может состоять не только из наличных и безналичных платежей, но и из предоплат и постоплат. Комбинируя эти значения, можно отражать разные торговые операции, например продажу товара в кредит, по предоплате или через подарочную карту. Еще не все кассы поддерживают такую возможность, на данном этапе это допускается Приказом ФНС РФ от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@. На рынке уже появляется ККТ, которая может формировать чеки при продажах в кредит, авансом и т.п. Это ККТ, которая умеет работать с форматом фискальных документов 1.05. Узнать, поддерживает ли ваша касса этот формат, можно у ее производителя. Со временем формирование чеков при подобных продажах станет обязательным для всех.
Примеры оформления разных торговых операций по новому порядку
Чтобы правильно оформлять чеки при продаже товаров и услуг со скидками, по акциям, с учетом бонусов и при других операциях, следуйте логике формирования чеков в наших примерах печатных чеков, приведенных ниже.
что покупатель внес авансовый платеж в размере 2 000 ₽, наличными, купив одну подарочную карту:
признак способа расчета: АВАНС
признак предмета расчета: ПЛАТЕЖ
В печатной форме расчетного документа признак способа расчета, например «АВАНС», а также признак предмета расчета (кроме случаев, когда это вознаграждение платежного агента) может не отражаться. Поэтому здесь и далее во фрагметах чеков мы их не показываем.
что покупатель внес авансовый платеж в размере 3 000 ₽ наличными:
признак способа расчета: АВАНС
признак предмета расчета: ПЛАТЕЖ
что покупатель приобрел товар на сумму
2 000 ₽, оплатив его средствами из аванса, наличных или безналичных средств не вносил:
признак способа расчета: ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ
признак предмета расчета: ТОВАР
Обратите внимание: если при оформлении предоплаты в момент расчета можно определить объем и перечень услуг, то оформляется чек на предварительную оплату, в котором должны быть указаны наименование товара или услуги (абз. 8 п. 1 ст. 4.7 Закона 54-ФЗ). Если заранее определить набор услуг невозможно — оформляется аванс.
что покупатель внес предоплату за шкаф в размере 25 000 ₽
банковской картой, цена за единицу товара составляет 50 000 ₽:
признак способа расчета: ПРЕДОПЛАТА
признак предмета расчета: ТОВАР
что покупатель приобрел в кредит стиральную машину стоимостью 30 000 ₽:
признак способа расчета: ПЕРЕДАЧА В КРЕДИТ
признак предмета расчета: ТОВАР
что покупатель произвел платеж наличными в сумме 3 000 ₽ в счет погашения ранее оформленной рассрочки по договору № 312525:
признак способа расчета: ОПЛАТА КРЕДИТА
признак предмета расчета: ПЛАТЕЖ
признак способа расчета: ПОЛНАЯ ОПЛАТА
признак предмета расчета: ТОВАР
признак способа расчета: ПОЛНАЯ ОПЛАТА
признак предмета расчета: ТОВАР
Когда товар продается по акции, его нужно отразить в чеке даже в том случае, когда скидка составила 100 % и товар в чеке только один (см. пример 1). При этом цена отражается с учетом скидок и надбавок, то есть указывать отдельно цену товара без скидки и размер скидки в чеке необязательно. В этом случае важно учитывать следующее требование (см. пример 2): стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок (120.00 ₽) должна равняться цене за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок (40.00 ₽), умноженной на количество предмета расчета (3 шт.). При этом допустимое расхождение может быть не больше одной копейки.
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
Какой признак способа расчета выбрать в чеке
Признаки способа расчета
Предоплата 100%:
берем деньги, а товар отдаем потом.
Предоплата:
берем часть денег, а товар отдаем при внесении остатка.
Аванс:
сначала деньги (даже товар еще не выбрали).
Полный расчет:
вся сумма денег и товар. Признак способа расчёта «полный расчет» используется также, когда часть суммы или вся сумма была передана раньше, но теперь нужно отдать товар и зачесть аванс. При этом получаем в чеке тег 1215 – зачет предоплаты.
Частичный расчет и кредит:
берем часть денег и отдаем товар (остаток покупатель платит потом).
Передача в кредит:
Кредит:
оплата за отгруженный ранее товар. Здесь также используется зачет предоплаты.
Что где найти в чеке
Многих пугает несколько сумм в одном чеке. Тут важно научиться их правильно читать. Цена товара всегда остаётся полной его стоимостью. Не нужно делить и дробить цену, если клиент хочет оплатить часть покупки.
Зачет предоплаты
Для примера
Мы провели эксперимент с одним тортом и семью разными признаками способа расчета, чтобы помочь кассирам и бухгалтерам разобраться в ситуации.
Вот у нас есть магазин и в нём стоит торт. Вкусный и большой. Стоит он, например, тысячу рублей. И ходят к нам покупатели этих самых тортиков. Кто сразу деньги приносит, кто торт забирает, а потом расплачивается.