Скидка ндс 20 что это значит
В чем отличие и когда применять ставку НДС 20% и 20%/120%
Существующие ставки НДС
Помимо расчетных ставок, применяемых в особом режиме (п. 4 ст. 164 НК РФ), существуют основные ставки НДС. К ним относятся:
1. Ставка НДС 0%, случаи применения которой приведены в п. 1 ст. 164 НК РФ.
2. НДС по ставке 10% исчисляется на основании условий, приведенных в п. 2 ст. 164 НК РФ.
3. Ставка НДС 20% применяется на основании п. 3 ст. 164 НК РФ.
О нюансах применения ставок НДС рассказали эксперты КонсультантПлюс:
Изучите материал, получив пробный доступ к системе бесплатно.
Случаи применения ставки НДС 20%
Ставка НДС 20% применяется во всех случаях реализации товаров (работ, услуг), которые не относятся к пп. 1, 2, 4 ст. 164 НК РФ (п. 3 ст. 164 НК РФ). Поскольку перечень пп. 1, 2, 4 ст. 164 НК РФ является закрытым, подавляющее большинство операций внутри отечественного рынка облагается по ставке 20% НДС. Таким образом, применение ставки НДС 20% определяется отсутствием указанной операции по реализации в перечне обложения по основным ставкам 0 и 10% и расчетным ставкам налога.
Формула расчетных ставок НДС
Расчетные ставки соответствуют ставкам налогообложения 10% и 20% НДС. Однако рассчитываются они отношением процентной ставки НДС к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на процентную ставку (п. 4 ст. 164 НК РФ).
Формулы для расчета ставок:
Случаи применения расчетных ставок НДС
Все случаи применения расчетных ставок НДС приведены в п. 4 ст. 164 НК РФ.
Расчетные ставки применяются:
Налоговым кодексом РФ регламентировано применение расчетной ставки при реализации имущества, учитываемого вместе с налогом согласно п. 3 ст. 154 НК РФ, приобретенного на стороне. Реализация его облагается по ставке 20/120 или 10/110. К такому имуществу относятся:
Кроме того, по расчетной ставке облагаются операции по реализации:
Кроме того, расчетная ставка применяется при передаче имущественных прав согласно п. 2–4 ст. 155 НК РФ. Перечень случаев, при которых допускается использование расчетной ставки налога, является исчерпывающим (определение ВАС РФ от 24.12.2008 № ВАС-15099/08, постановление ФАС Московского округа от 29.08.2008 № КА-А40/8063-08).
Заполнение счетов-фактур по расчетным ставкам
Счет-фактура при реализации имущества, состоящего на учете предприятия по стоимости, включающей НДС, определен правилами заполнения счета-фактуры, утвержденными постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Согласно данным правилам:
Итоги
Случаи, когда применяются расчетные ставки НДС, описаны в п. 4 ст. 164 НК РФ. Расчетные ставки НДС определяются как отношение процентной ставки НДС к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на процентную ставку. В счетах-фактурах расчетная ставка указывается в графе 7 как 20/120 или 10/110 без указания символа %.
Как считать НДС: правильно вычисляем 20% от суммы (пример, алгоритм)
Как определить сумму НДС (вычисление)
При реализации товаров, работ, услуг, передаче имущественных прав НДС предъявляется покупателю дополнительно к цене реализации (п. 1 ст. 168 НК РФ).
На практике при расчете НДС возможны 2 вопроса:
Поясним, как правильно посчитать НДС в каждом из случаев.
Как посчитать НДС от суммы
Как вычислить НДС от суммы? Это несложно: нужно просто математически рассчитать процент. Расчет производится по формуле:
Где: НБ — налоговая база (то есть сумма без НДС), Нст — ставка НДС: 20 процентов (до 01.01.2019 — 18) или 10 процентов.
Примеры расчета НДС для продавца привели эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатно пробный доступ к системе и переходите к расчетам.
Как посчитать НДС в том числе
Посчитать НДС в том числе — это значит выделить налог, который заложен в итоговую сумму. Здесь для вычисления используют формулы:
НДС = С / 120 × 20 — если нужно посчитать НДС 20% (с 01.01.2019),
НДС = С / 118 × 18 — если нужно посчитать НДС 18% (до 01.01.2019),
НДС = С / 110 × 10 — если ставка налога 10%,
Где: С — сумма, включающая НДС.
ВНИМАНИЕ! Данный расчет не означает применение расчетных ставок 20/120 (18/118) или 10/110 — это просто способ выделить налог из итоговой суммы.
Подробно о расчетных ставках читайте в этой статье.
Как посчитать сумму с НДС
Посчитать сумму с НДС можно, не вычисляя предварительно сам налог. Для этого используйте формулы:
С = НБ × 1,20 — если считать НДС по ставке 20% (с 01.01.2019),
С = НБ × 1,18 — если считать НДС по ставке 18% (до 01.01.2019),
С = НБ × 1,10 — по ставке 10%,
где НБ — налоговая база, то есть сумма без налога.
Предлагаем вам проверить себя и воспользоваться нашим калькулятором по расчету НДС.
Пример расчета НДС
Используя приведенные выше формулы, разберем, как правильно считать НДС (сверх суммы и в том числе), на примерах.
ООО «Икс» реализует партию бетонных блоков в количестве 100 тыс. шт. по цене 55 руб. за штуку. Ставка НДС — 20% (п. 3 ст. 164 НК РФ), налог в цену не включен. Как посчитать НДС 20% и итоговую стоимость партии с учетом налога?
55 руб. × 100 000 шт. = 5 500 000 руб.
5 500 000 × 20/100 = 1 100 000 руб.
5 500 000 + 1 100 000 = 6 600 000 руб.
5 500 000 × 1,20 = 6 600 000 руб.
Соответственно, в расчетных документах и счетах-фактурах нужно указать:
По прайс-листу ООО «Икс» цена бордюрного камня с учетом НДС составляет 240 руб. за 1 шт. Покупатель заказал партию из 10 тыс. штук. Посчитаем НДС 20%.
240 руб. × 10 000 шт. = 2 400 000 руб.
2 400 000 / 120 × 20 = 400 000 руб.
2 400 000 – 400 000 = 2 000 000 руб.
Ее также можно найти без предварительного выделения налога:
2 400 000 / 1,20 = 2 000 000 руб.
Проверить правильность расчета можно, начислив НДС на полученную стоимость без налога:
2 000 000 × 20/100 = 400 000 руб.
Соответственно, в расчетных документах и счетах-фактурах нужно указать:
О том, как отразить в декларации по НДС и в бухучете рассчитанную сумму НДС, смотрите в Готовом решении от КонсультантПлюс. Пробный доступ к К+ получите бесплатно.
Как видим, посчитать НДС сверху или НДС в том числе не сложно. Главное помнить формулы расчета и использовать верную ставку налога.
Распространенные вопросы
Как рассчитать НДС к уплате?
НДС к уплате рассчитывается по формуле:
В сумму НДС, принимаемого к вычету, входит:
Также в сумму НДС к вычету включается НДС, подлежащий вычету по строительно-монтажным работам, выполненным для собственного потребления.
Подробнее о порядке учета и вычета НДС при строительстве основных средств читайте здесь.
Что такое восстановленный НДС?
Случаи восстановления НДС регламентированы п.3 ст. 170 НК РФ:
О порядке восстановления НДС читайте в этой статье.
Как определить безопасную сумму вычета по НДС?
Чтобы не вызвать вопросов у камеральщиков, рекомендуем рассчитывать безопасную долю вычетов при составлении декларации. Для этого нужно сумму входного НДС разделить на величину начисленного НДС и умножить на 100%.
Если доля вычетов превысит 89%, фирмой могут заинтересоваться фискалы и нагрянуть с выездной проверкой.
Подробнее о безопасной доле вычета по НДС, наши эксперты рассказывали здесь.
Как и кому переходить на НДС 20%
С 1 января 2019 года правительство снова увеличивает ставку НДС на 2%. Рассказываем, как это изменение отразится на предпринимателях, и что нужно сделать, чтобы перейти на новые правила торговли в срок.
Что такое НДС
Налог на добавленную стоимость — косвенный налог. Он начисляется к наценке на продаваемый товар. Например, если вы производитель и решили продать товар оптовику, или вы оптовик и решили продать товар в розничный магазин с наценкой — начисляется НДС. Это происходит при каждой продаже товара или услуги.
Кто переходит на НДС 20%
Все, кто сейчас платит НДС 18%, c 1 января 2019 года должны платить НДС 20%.
Все, кто работал по заниженной ставке НДС в 10%, не попадают под эти изменения. Среди них предприниматели и организации, которые торгуют детскими товарами, продуктами питания, медикаментами, газетами и журналами. Полный перечень таких социально значимых товаров описан в п. 2 ст. 164 НК РФ.
Когда и как рассчитывать новый НДС 20%
Прежде всего необходимо провести ревизию договоров с текущими контрагентами и внести необходимые изменения. Расчет НДС до закрытия текущих договоров требует особого внимания, потому что здесь важно не ошибиться. Все сценарии расчета НДС описаны Министерством Финансов в специальном письме. Рассмотрим самые распространенные случаи:
Штрафы
Налог на добавленную стоимость является одним из обязательных реквизитов кассового чека. Если вы работаете с НДС 18%, с 1 января 2019 года в чеках вы должны указывать НДС 20%. В противном случае, касса не соответствует закону. Работа с такой кассой — нарушение закона.
Ответственность за подобное нарушение:
Подробно о штрафах за неправильную работу с онлайн-кассой, читайте в п. 4 ст.14.5 КоАП РФ.
Как подготовиться к переходу на новые правила торговли
После обновления кассовой программы касса автоматически начнет печатать чеки с НДС 20% с первой открытой сменой 1 января 2019 года.
Активируйте подписку Дримкас Ключ
и забудьте о штрафах.
Дримкас Ключ позволяет пользователю своевременно получать обновления, требуемые законодательством.
Скидка ндс 20 что это значит
НДС — что это такое и как работает в России
НДС — аббревиатура, под которой скрывается налог на добавленную стоимость. Если сказать коротко, то он вычитается с разницы между себестоимостью товара (услуги) и его финальной ценой. Безусловно, НДС придуман для бизнеса. Но по факту, из-за сложной системы начисления, выплачивает его конечный потребитель продукта, т.к. все налоговые вычеты включены в окончательную стоимость.
НДС разработали довольно давно, а вот в России ввели только в 1992 году. В то время НДС составлял 28%, после чего снижался сначала до 20, затем до 18%, ну и в начале 2019 года вновь вырос до 20%. Ставка 18% действовала в течение 14 лет, с 2004 года.
НДС считается хоть и косвенным, но одним из самых главных налогов России, формирующих федеральный бюджет. Больше поступлений в казну обеспечивают только доходы нефтегазовой отрасли. За счет широкого распространения НДС собирается очень хорошо. А за счет все той же сложной многоступенчатой системы обложения уклониться от его уплаты практически невозможно. Это, кстати, стало весомым аргументом в пользу повышения именно налога на добавленную стоимость вместо принятия каких-либо иных мер. Например, сокращения государственных программ. Трудно спорить с тем, что закрытие программы материнского капитала или льготной ипотеки вызвало бы недовольство общества. После повышения НДС особой радости народа правительство тоже не ждало, однако, таким решением и его обоснованием било точно в цель. Потому как собранные деньги — а их ведь будет больше после повышения ставки — в идеале потратятся на социальные нужды.
НДС — это не одна цифра. В нем заложено определенная дифференциация. Прежние 18% (теперь 20%) — это базовая ставка. Есть так же ставка 10% — для части продовольственных товаров, которые формируют основу потребительской корзины, товаров для детей, книг, медицинских препаратов. И 0% — ставка, действующая на экспортируемые товары, международные перевозки. Существует группа товаров и услуг, которые не облагаются налогом и вовсе — диагностика и лечение заболеваний, обучение детей в школе, содержание в детских садах. Так вот согласно новому закону, повышение коснулось только базовой ставки. Нулевая и 10%-ная останутся без изменений.
Повышение налога — прогнозы и перспективы
Когда о повышении узнали, прогнозы были самыми неблагоприятными.
Спустя полгода, когда оценить действия кабмина уже можно на трезвую голову, прогнозы звучат менее угрожающе.
Что касается роста цен, то повышение НДС напрямую на это не влияет. Цена формируется из нескольких факторов, и новый налог, по словам аналитиков рынка, внесет изменения лишь в 1%. 14 лет подряд НДС не повышался, а вот цены из года в год (скажем честно, из месяца в месяц) росли как на дрожжах. Опосредованное влияние новой ставки скажется на цене товаров, скорее, из-за увеличения стоимости междугородных перевозок и доставки. А вот прямо негативно повлияет подорожание бензина и автострахования.
К тому же, снижение в последние годы покупательской способности граждан не позволит магазинам и поставщикам услуг взвинчивать цены. Для них это чревато падением спроса.
На общее благосостояния граждан НДС тоже не оказывает влияния как такового. Связано это как раз с тем, что налоговые ставки в 10% и 0% не тронули. А под них попадают основные группы товаров и услуг, которыми россияне пользуются и которые приобретают практически ежедневно. Основа потребительской корзины, детские товары, в том числе подгузники, медицинские и образовательные услуги держаться будут на прежнем уровне.
Теперь про бизнес. Любое решение, принятое государством, имеет краткосрочную и долгосрочную перспективу. И тут интересы человека и государства, увы, не совпадают. Предприниматель, хоть и строит планы, обозначает цели и задачи на несколько лет вперед, все же зависит от дня сегодняшнего — от спроса на свой товар или услугу сейчас, от прибыли в этом месяце. По словам профессора финансов Российской экономической школы Олега Шибанова (интервью «Медузе»), деловая активность после повышения налога снизится. Компании сократят объемы производства, люди — расходы. Долгосрочные перспективы, спустя 5 лет, будут зависеть от того, насколько грамотно государство распорядится налоговыми поступлениями. Как будет чувствовать себя социальная сфера, здравоохранение, улучшится ли дорожная ситуация и т.д.
Получается, что ответить на вопрос о повышении НДС — хорошо это или плохо — однозначно нельзя. Не шоковая терапия и слава богу. Остается приспосабливаться.
Зачем повысили?
Повышение НДС — это одна из мер, необходимая для полноценного выполнения майского указа президента. Напомним, что указ определил цели развития России до 2024 года по всем фронтам, по всем сферам — медицина, «социалка», экология, дороги, наука, экспорт, международное сотрудничество, демография, доступное жилье, городская среда. Стоимость реализации поставленных целей оценили в 8 млрд. рублей. И их нужно откуда-то брать.
Сейчас ситуация такова, что из-за низкой цены на нефть доходы нефтегазовой отрасли (большая их часть) уходят в резервные фонды для формирования кризисной подушки безопасности. Государство делает накопления, поэтому финансирование проектов только за счет нефтяных денег невозможно. Оставшейся части не хватает. Нужны еще источники финансирования. Ими как раз стали повышенная ставка НДС и увеличенный пенсионный возраст.
Новая базовая ставка НДС 20%, по оценкам разных экономистов, принесет в бюджет от 400 до 620 млрд. рублей в год. Не трудно подсчитать, что и этого окажется мало. Сумму в 8 млрд. поступления от налогов полностью не закроют. Поэтому ждем новых решений. Надеемся, хоть до налога на воздух не дойдет.
Формула расчета НДС по ставке 20% от суммы
Три схемы расчета: как считать НДС по ставке 20% от стоимости отгрузки
С повышением НДС с 18 до 20 процентов для бухгалтеров практически ничего не изменилось: в прежних расчетных формулах при каждом вычислении налога нужно применять новый размер ставки. Иначе стоимость отгруженных товаров или оказанных услуг окажется неправомерно заниженной. При этом все расчетные алгоритмы остались прежними.
Фактически это три разновидности одной формулы расчета НДС по ставке 20 процентов. Основной расчетный принцип: стоимость товара без НДС умножается на ставку налога. Ставка может быть выражена в процентах (20%), в долях (0,2) или включать расчетную схему перевода процентов в долю (20% / 100%, 20 / 100). Итог вычислений по всем трем формулам будет одинаковым.
В договоре между ООО «Металлист» и ПАО «Торговец» указана стоимость поставки металлических заготовок: 289 408 руб. (без налога). Данный вид продукции облагается налогом по ставке 20%. Бухгалтер ООО «Металлист» в день отгрузки партии оформила накладную и счет-фактуру, рассчитав налог и итоговую сумму с учетом налога:
НДС = 289 408 × 0,2 = 57 881,60 руб.
Стоимость партии заготовок с учетом налога (НДС = 20%):
289 408 + 57 881,60 = 347 289,60 руб.
Для проверки суммы налога были использованы две другие разновидности формулы:
НДС = 289 408 × 20% = 57 881,60 руб.
НДС = 289 408 × 20 / 100 = 57 881,60 руб.
Но в бюджет, как правило, нужно перечислить сумму значительно меньше расчетной. Как узнать сумму налога к уплате и отразить все начисления, в учете узнайте в готовом решении КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите временный демо-доступ. Это бесплатно.
В некоторых случаях бухгалтеру необходимо произвести расчет НДС по ставке 20 процентов с использованием другого алгоритма (см. далее).
Как рассчитать включенный в стоимость налог: расчет исходя из ставки 20 процентов
Другая формула расчета применяется в том случае, если необходимо выделить налог из суммы, уже включающей НДС. Такая необходимость может возникнуть при получении предоплаты (аванса) или при указании в договоре стоимости товара, включающей налог. Тогда в отгрузочных документах и в счете-фактуре (счете-фактуре на аванс) указывается сумма налога, вычисленная по расчетной ставке.
Как в таком случае рассчитать НДС по ставке 20 процентов, показано на рисунке:
Эти два способа вычислений также являются модификациями одной и той же формулы. Результаты расчетов, если они сделаны без ошибок, в обоих случаях должны совпадать.
Покажем на примере, как рассчитать НДС по ставке 20% от суммы, включающей налог.
В договоре между ООО «Туманный берег» и ООО «Рыболов» указано, что поставка продукции производится на условиях 30%-ной предоплаты. Продукция ООО «Туманный берег» облагается по ставке 20%. ООО «Рыболов» перечислило в адрес поставщика предоплату 325 100 руб. При оформлении счета-фактуры на аванс бухгалтер ООО «Туманный берег» рассчитал НДС:
Для проверки вычисления сделаны вторым способом:
Результаты расчетов совпали. Эту сумму указали в счете-фактуре.
Рассчитать НДС можно с помощью excel. Для этого в нужную ячейку вбиваем формулу. Формула НДС для ecxel выглядит следующим образом:
2. Если нужно выделить НДС из суммы, меняем формулу следующим образом:
При заполнении счета-фактуры на аванс бухгалтеры часто допускают ошибки, которые впоследствии ведут к налоговому разрыву и доначислению НДС при проверке. О том, как правильно заполнить счет-фактуру на аванс пошагово рассказано в Готовом решении КонсультантПлюс. Оформите подписку в 2 шага и получите пробный доступ к справочно-правовой системе бесплатно.
Проверяем вычисления: удобный расчетный сервис
Чтобы проверить точность расчета, можно рассчитать сумму НДС не только по разным алгоритмам. Дополнительно проконтролировать итоги расчетов помогут специальные онлайн-калькуляторы. В сети Интернет их множество.
Убедиться в правильности расчетов можно на нашем сайте с помощью специального сервиса «Калькулятор НДС».
Калькулятор, размещенный на нашем сайте, многофункционален: с его помощью можно не только рассчитать сумму налога, зная исходную стоимость товара (работы, услуги), но и узнать итоговую стоимость, зная только НДС. Кроме того, можно без промежуточных вычислений получить результат в виде стоимости отгрузки, введя стоимость товара без налога и выбрав соответствующую ставку НДС.
Справиться с расчетами по ЕНВД, УСН, страховым взносам, НДФЛ, а также определить размер пеней вам помогут онлайн-калькуляторы, размещенные в нашей специальной рубрике «Калькуляторы».
Итоги
Сумму НДС определяют перемножением стоимости товара (работы, услуги) на ставку налога, выраженную в процентах или в долях. Если в стоимости товара уже заложен налог и необходимо рассчитать его сумму, применяется расчетная ставка. Исчисленную вручную сумму налога можно проверить с помощью онлайн-калькулятора.