система показателей классификаторы и коды документация потоки информации информационное обеспечение
Информационное обеспечение. Классификаторы. Методы классификации.
Назначение подсистемы информационного обеспечения состоит в своевременном формировании и выдаче достоверной информации для принятия управленческих решений.
Понятие информационное обеспечение
Информационное обеспечение — это совокупность единой системы классификации и кодирования информации, унифицированных систем документации, схем информационных потоков, циркулирующих в организации, а также методология построения БД.
Системы классификации и кодирования информации
Классификаторы представляют собой систематический свод, перечень каких-либо объектов, позволяющий находить каждому их них свое место, и имеют определенное (обычно числовое) обозначение. Система классификации позволяет сгруппировать объекты выделить определенные классы, которые будут характеризоваться рядом общих свойств. Классификация объектов — это процедура группировки на качественном уровне, направленная на выделение однородных свойств. Применительно к информации как к объекту классификации выделенные классы называют информационными объектами.
В любой стране разработаны и применяются государственные, отраслевые, региональные классификаторы. Например, классифицированы: отрасли промышленности, оборудование, профессии, единицы измерения, статьи затрат и т.д.
Классификатор — систематизированный свод наименований и кодов классификационных группировок.
Назначение классификатора:
Разработаны три метода классификации объектов, которые различаются разной стратегией применения классификационных признаков.
Методы классификации объектов:
Иерархический метод классификации
Учитывая достаточно жесткую процедуру построения структуры классификации, необходимо перед началом работы определить ее цель, т.е. какими свойствами должны обладать объединяемые в классы объекты. Эти свойства принимаются в дальнейшем за признаки классификации. В иерархической системе классификации каждый объект на любом уровне должен быть отнесен к одному классу, который характеризуется конкретным значением выбранного классификационного признака. Для последующей группировки в каждом новом классе необходимо задать свои классификационные признаки и их значения. Таким образом, выбор классификационных признаков будет зависеть от семантического содержания того класса, для которого необходима группировка на последующем уровне иерархии. Количество уровней классификации, соответствующее числу признаков, выбранных в качестве основания деления, характеризует глубину классификации.
| Достоинства иерархической системы классификации: простота построения и использование независимых классификационных признаков в различных ветвях иерархической структуры. Недостатки иерархической системы классификации: жесткая структура, которая приводит к сложности внесения изменений, так как приходится перераспределять все классификационные группировки; невозможность группировать объекты по заранее не предусмотренным сочетаниям признаков. |  |
Фасетный метод классификации
В отличие от иерархической позволяет выбирать признаки классификации независимо как друг от друга, так и от семантического содержания классифицируемого объекта. Признаки классификации называются фасетами (facet — рамка). Каждый фасет содержит совокупность однородных значений данного классификационного признака. Причем значения в фасете могут располагаться в произвольном порядке, хотя предпочтительнее их упорядочение. Схема построения фасетной системы классификации представляется в виде таблицы. Названия столбцов соответствуют выделенным классификационным признакам (фасетам). В каждой клетке таблицы хранится конкретное значение фасета. Процедура классификации состоит в присвоении каждому объекту соответствующих значений из фасетов. Достоинства фасетной системы классификации: возможность создания большой емкости классификации, т.е. использования большого числа признаков классификации и их значений для создания группировок; возможность простой модификации всей системы классификации без изменения структуры существующих группировок. Недостатком фасетной системы классификации является сложность ее построения, так как необходимо учитывать все многообразие классификационных признаков.
Дескрипторный метод классификации
Для организации поиска информации, для ведения тезаурусов (словарей) эффективно используется дескрипторная (описательная) система классификации, язык которой приближается к естественному языку описания информационных объектов. Особенно широко она используется в библиотечной системе поиска.
Система кодирования
Применяется для замены названия объекта на условное обозначение (код) в целях обеспечения удобной и более эффективной обработки информации. Система кодирования — совокупность правил кодового обозначения объектов. Код строится на базе алфавита, состоящего из букв, цифр и других символов. Код характеризуется: длиной — число позиций в коде, и структурой — порядок расположения в коде символов, используемых для обозначения классификационного признака.
Унифицированные системы документации создаются на государственном, республиканском, отраслевом и региональном уровнях. Главная цель — это обеспечение сопоставимости показателей различных сфер общественного производства. Разработаны стандарты, где устанавливаются требования:
Однако, несмотря на существование унифицированной системы документации, при обследовании большинства организаций постоянно выявляется целый комплекс типичных недостатков:
Поэтому устранение указанных недостатков является одной из задач, стоящих при создании информационного обеспечения.
Схемы информационных потоков отражают маршруты движения информации и ее объемы, места возникновения первичной информации и использования результатной информации. За счет анализа структуры подобных схем можно выработать меры по совершенствованию всей системы управления.
Построение схем информационных потоков, позволяющих выявить объемы информации и провести ее детальный анализ, обеспечивает:
При этом подробно должны рассматриваться вопросы взаимосвязи движения информации по уровням управления. Следует выявить, какие показатели необходимы для принятия управленческих решений, а какие нет. К каждому исполнителю должна поступать только та информация, которая используется.
Тема 5. Информационные системы в налогообложении
Цель и задачи темы
Дать понятие информационных систем в налогообложении. Охарактеризовать их использование в налоговых инспекциях. Определить основные принципы построения систем автоматизации в налогообложении и особенности функционирования информационных систем в налогообложении с ориентацией на центральные и региональные налоговые службы. Дать представление о программных средствах в налогообложении.
Оглавление
5.1. Понятие информационных систем в налогообложении и их использование в налоговых инспекциях
Процесс управления экономикой любой страны связан с воздействием государства на различные сферы экономической жизни.
Основными целями государственного воздействия являются:
Эти цели взаимосвязаны между собой и достичь их одновременно практически невозможно.
Достижение сбалансированности в управлении экономикой и есть основа экономической политики государства.
Одним из основных инструментов государственного регулирования является налоговая политика.
Налоговая система РФ представлена совокупностью:
Все собранные платежи поступают в бюджетную систему России, т. е. формируют денежные доходы государства.
Бюджетные средства нужны для выполнения функций государства:
В результате рыночных преобразований в России была создана Федеральная налоговая служба (ФНС) — государственный механизм финансового воздействия на экономику через систему налогов и сборов.
ФНС России включает в себя (рис. 1):
Рис. 1. Структура ФНС России
ФНС России входит в систему центральных органов государственного управления Российской Федерации и подчиняется Правительству Российской Федерации.
Основной задачей ФНС России является контроль за:
Целью системы управления налогообложением является оптимальное и эффективное развитие экономики посредством воздействия субъекта управления на объекты управления.
Объекты управления — предприятия и организации различных форм собственности и население.
Субъект управления — государство в лице ФНС.
Воздействие осуществляется через систему установленных законодательством налогов.
Эффективное функционирование налоговой системы возможно только при использовании ИТ.
С этой целью в органах ФНС создается ИС, которая предназначена для автоматизации функций всех уровней налоговой службы по:
Для создания ИС ФНС необходимо знать, какие функции свойственны каждому уровню ФНС и как осуществляется взаимодействие между уровнями.
Система имеет иерархическую структуру.
Структура и состав системы управления ФНС России соответствуют ее административно-территориальному делению.
ФНС построена таким образом, чтобы обеспечить единство целей, при котором отдельные системы управления одного уровня функционируют по единой схеме, решают одинаковый набор задач по заранее разработанной методологии и технологии обработки данных.
Верхние уровни ФНС состоят из подразделений, осуществляющих методологическое руководство и контроль за налогообложением по видам налогов.
Взаимодействие с налогоплательщиками осуществляет 3-й уровень ФНС, на котором выполняются следующие функции:
Для осуществления этих функций в системе управления органами ФНС РФ создана информационная система «Налог».
Этапы информатизации ФНС
I Всероссийское совещание по вопросам информатизации налоговых органов (29.06.1992).
Создание отделов информатизации в инспекциях по городам и районам (26.04.93).
Создание электронной почты.
Создание общедоступного WWW-сервера федерального уровня.
Инвентаризация информационных ресурсов налоговой службы.
Создание общедоступных WWW-серверов регионального уровня.
Внедрение стандартов качества ISO для спецификации рабочих процессов деятельности налоговых органов. Подготовка второго этапа Проекта модернизации налоговых органов, связанного с созданием инфраструктуры и стандартизацией информационного обеспечения.
Реинжиниринг рабочих процессов налоговых органов.
Внедрение «Системы ЭОД» как стандарта в работе территориальных налоговых органов. Организация представления деклараций в электронном виде. Типизация, унификация и стандартизация процессов государственного налогового администрирования на базе современных ИКТ.
Создание концепции информационного сервиса как основы системы налогового администрирования.
Создание концепции МНС как поставщика государственных услуг. Централизация процессов регистрации юридических лиц по принципу одного окна. Организация удаленного доступа к федеральному информационному ресурсу ЕГРН.
Х Всероссийское совещание по вопросам информатизации налоговых органов (28-29.04.2005).
ИС «Налог» — форма управления органами ФНС на базе новых средств и методов обработки данных, использования новых информационных технологий.
ИС «Налог» позволяет:
Цели функционирования ИС «Налог»:
На современном этапе развития экономики страны успех деятельности налоговой системы России во многом зависит от эффективности функционирования ИС.
5.2. Основные принципы построения ИС в налогообложении
Структура ИС ФНС — многоуровневая.
Для нормального функционирования системы осуществляется управление:
В налоговой системе процесс управления является процессом информационным.
Как любая экономическая система, ИС налоговой службы имеет стандартный состав и состоит из:
Функциональная часть отражает предметную область ИС.
В зависимости от функций, выполняемых налоговыми органами, в функциональной части выделяются подсистемы, состав которых для каждого уровня ИС «Налог» свой.
Функциональные подсистемы состоят из комплексов задач, характеризующихся определенным экономическим содержанием, достижением конкретной цели, которую должна обеспечить функция управления.
В комплексе задач используются различные первичные документы и составляется ряд выходных документов на основе взаимосвязанных алгоритмов расчетов.
Алгоритмы расчетов базируются на:
В состав каждого комплекса входят отдельные задачи.
Задача характеризуется логически взаимосвязанными выходными документами, получаемыми на основе единых исходных данных.
Обеспечивающая часть ИС включает:
Информационное обеспечение включает:
Техническое обеспечение — совокупность технических средств обработки информации на основе ЭВМ, а также средства передачи информации между различными АРМ как внутри налоговых органов, так и при их взаимодействии с другими экономическими объектами и системами.
Программное обеспечение — комплекс программных средств общего и прикладного характера, необходимых для выполнения различных задач, решаемых налоговыми органами.
ИС налоговой службы относится к классу больших систем.
К ней предъявляется ряд требований:
Эти требования предполагают:
ИС должна обеспечить:
В информационном аспекте ИС должна:
Создание подобной системы связано с решением ряда проблем:
Характеристика функциональных задач, решаемых в органах ФНС
Каждому уровню налоговой системы соответствует свой состав функционального обеспечения.
На втором уровне можно выделить следующие основные функциональные подсистемы:
Подсистема подготовки типовых отчетных форм связана с формированием сводных таблиц статистических показателей, характеризующих типовые виды деятельности ФНС регионального уровня в части сбора различных видов налоговых платежей и контроля за этим процессом.
Контрольная деятельность предусматривает ведение Государственного реестра предприятий и физических лиц, деятельность по документальной проверке предприятий.
Государственный реестр предприятий содержит официальную регистрационную информацию о предприятиях (юридических лицах).
В реестре физических лиц хранится информация о налогоплательщиках, обязанных представлять декларацию о доходах, а также уплачивать отдельные виды налогов с физических лиц.
Подсистема методической, ревизионной и правовой деятельности обеспечивает возможность работы с законодательными актами, постановлениями, указами и другими правительственными документами, а также с нормативными и методическими документами Государственной налоговой службы РФ.
В ней осуществляются:
Аналитическая деятельность ФНС включает в себя:
К внутриведомственным задачам относятся задачи, обеспечивающие деятельность аппарата ФНС.
Состав функциональных подсистем третьего уровня:
Подсистема регистрации предприятий связана с функцией своевременного и полного учета плательщиков налогов и платежей в бюджет.
Она содержит полную информацию по всем налогоплательщикам, как юридическим, так и физическим лицам.
При регистрации или перерегистрации любого предприятия все исходные данные о нем должны быть зафиксированы и внесены в Госреестр.
Эти данные необходимы различным пользователям — сотрудникам ФНС.
Налоговые органы используют их как базовую информацию по каждому налогоплательщику.
Поэтому они должны быть занесены в компьютер и применяться в других подсистемах, например, в камеральной проверке или при ведении лицевых карточек предприятий.
Подсистема камеральной проверки связана с функциями контроля:
Подсистема камеральной проверки необходима для автоматизации процедур, связанных с приемкой бухгалтерской отчетности предприятий, а также налоговых расчетов.
В задачи этой подсистемы входят:
Подсистема камеральной проверки имеет внутренние связи с другими подсистемами:
Подсистема ведения лицевых карточек предприятий связана с:
Подсистема анализа состояния предприятий взаимосвязана с подсистемами:
То есть анализ проводится на основании данных, полученных как при регистрации предприятий, так и при камеральной проверке.
В результате анализа определяется перечень предприятий, которые имеют нарушения в порядке и сроках представления основных документов, необходимых для получения данных о налогах и других платежах в бюджет и их оплате.
На основании этого формируется список предприятий, подлежащих документальной проверке.
Подсистема документальной проверки относится к контрольному виду деятельности налоговых органов.
Она является важнейшей, так как обеспечивает выполнение задач:
Подсистема документальной проверки связана практически со всеми другими функциональными подсистемами ИС «Налог».
Подсистема ведения нормативно-правовой документации обеспечивает возможность работы с:
На основе информации подсистемы ведения нормативно-правовой документации строится работа всех налоговых органов, а соответственно и функционирование остальных подсистем.
Подсистема внутриведомственных задач включает в себя задачи, связанные с:
Подсистема обработки документов физических лиц — обособленная часть функционального обеспечения, так как она должна осуществлять контроль и управление информацией по основным видам налогов, собираемых с физических лиц, предусмотренных законодательством Российской Федерации.
Подсистема обработки документов физических лиц включает в себя большинство задач, решаемых во всех функциональных подсистемах, связанных с обработкой информации по юридическим лицам.
Подсистема обработки документов физических лиц функционирует на основе применения законодательных актов, позволяющих налоговой службе осуществлять контроль за правильностью исчисления:
В подсистеме обработки документов физических лиц:
5.3. Информационное обеспечение ИС налоговой службы
Информационное обеспечение ИС «Налог» — информационная модель налоговых органов.
Задачи информационного обеспечения системы налоговых органов зависят от основных функций, выполняемых ее структурами.
Информационное обеспечение должно снабжать пользователей ИС информацией, необходимой для выполнения ими своих профессиональных обязанностей.
ИС должна иметь возможность:
Должна быть обеспечена информационная взаимосвязь:
Внешними по отношению к ИС «Налог» являются:
Информационное обеспечение ИС налогообложения, как и любой другой системы организационного типа, состоит из:
Внемашинное информационное обеспечение — это совокупность:
Внутримашинное обеспечение — это представление данных на машинных носителях в виде разнообразных по содержанию и назначению специальным образом организованных:
Система показателей состоит из:
Показатели характеризуют:
Показатели содержатся в документах — наиболее распространенных носителях исходной и результатной информации.
В ФНС функционирует унифицированная система документации, которая отвечает определенным требованиям:
Унифицированные документы используются на всех уровнях системы.
К ним относятся документы, циркулирующие в налоговых органах, начиная от бухгалтерской отчетности и налоговых расчетов, представляемых налогоплательщиками в налоговые инспекции, и кончая отчетностью, составляемой налоговыми органами.
Информационные потоки представляют собой направленное стабильное движение документов от источников их возникновения к получателям.
Информационные потоки дают наиболее полную картину ИС ФНС, так как с их помощью:
Информационные потоки отражают организационно-функциональную структуру налоговых органов.
Единицами информационных потоков могут быть:
Документы и содержащаяся в них информация классифицируются:
а) по отношению к входу и выходу:
б) по срокам представления:
в) по функциональным направлениям деятельности налоговой инспекции:
Группирование документов по функциональным направлениям в соответствии с особенностями и назначением содержащейся в них информации определяет основные потоки информации в структуре управления функционированием налоговых органов.
Составляющая внемашинного ИО — система классификации и кодирования.
В условиях ИС методы, способы кодирования, рациональная классификация номенклатур должны служить:
ИС «Налог» должна использовать единую систему классификации и кодирования информации, которая строится на основе применения:
а) общероссийских классификаторов:
б) ведомственных классификаторов:
в) системных классификаторов:
Внутримашинное информационное обеспечение формирует информационную среду для удовлетворения разнообразных профессиональных потребностей пользователей системы налогообложения.
Оно включает все виды специально организованной информации для восприятия, передачи и обработки техническими средствами.
Информация представляется в виде:
По содержанию внутримашинное информационное обеспечение должно адекватно отражать реальную деятельность налоговых органов.
Массивы и содержащиеся в них данные по степени устойчивости можно разделить на:
Переменные содержат информацию, объем изменений в которой в течение года превышает 20 % годового объема.
Массивы, содержащие остальную информацию, считаются постоянными (условно-постоянными).
В переменных массивах содержится информация:
В постоянных массивах содержатся:
Основной формой организации данных для их накопления, обработки и хранения в ЭВМ должны быть базы данных (БД).
Базы данных состоят из массивов.
Структурирование данных в информационные массивы БД должно осуществляться в соответствии с требованиями:
Функциональный и информационный состав БД зависит от специфики каждого рабочего места и от квалификации специалиста.
К профессиональным БД в налоговых органах относятся:
Значительное место в информационном обеспечении ИС «Налог» занимают информационно-справочные системы.
Для их функционирования создают:
Особенностью этих баз данных является то, что они активно используются всеми подразделениями налоговой инспекции.
5.4. Программные средства в налогообложении
Программа «Налогоплательщик ЮЛ» предназначена для автоматизации процесса подготовки данных налоговой отчетности бухгалтерами или финансовыми отделами налогоплательщиков, ответственными за составление налоговой отчетности для представления в налоговый орган в электронном виде на магнитных носителях.
Программа разработана ФГУП ГНИВЦ ФНС России и ежемесячно обновляется в соответствии с утверждением новых форматов представления форм налоговой отчетности.
Программа подготовки документов, используемых при регистрации индивидуальных предпринимателей (ИП), версия 1.0.3.
Программа ввода заявлений о ввозе товара и уплате косвенных налогов (для налогоплательщиков) ЭСНДС НП версии 1.1.8.
Программа подготовки документов, используемых при регистрации юридических лиц (ЮЛ).
Программа ввода заявлений о ввозе товара и уплате косвенных налогов (для налогоплательщиков) «ЭСНДС НП» версии 1.1.8.
Программа «Платеж 2005» версия 1.0.0 от 21.12.2004 для формирования и заполнения налогоплательщиком бумажной формы платежного поручения.
Программа предназначена для формирования и заполнения налогоплательщиком бумажной формы платежного поручения в соответствии с Приказом МНС России от 24.11.2004 г. № 106н «Об утверждении Правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации».
Программа подготовки декларации о доходах физических лиц за 2005 год «Декларация 2005» (форма 3,4-НДФЛ), версия от 1.1.1 от 03.04.2006 г.
Программный комплекс «Возмещение НДС: Налогоплательщик» версия 3.0.2.