Самозанятый и торговля акциями
К вопросу о юридическом статусе трейдера
Что такое «трейдер»: предприниматель, самозанятый, безработный? В настоящее время в законах не определен статус лиц, работающих на себя, но не зарегистрированных в качестве ИП. Доходы таких людей не дают покоя государству. 14 мая Минюстом РФна общественное обсуждение вынесен законопроект по вопросу определения статуса самозанятых граждан. Разработчик указывает, что в настоящее время в Российской Федерации значительное количество экономически активных самозанятых граждан, фактически осуществляющих на свой риск предпринимательскую деятельность (без привлечения наемных работников) по оказанию услуг, выполнению работ для физических лиц, без регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей. Указанные граждане действуют вне правового поля, не платят налоги, не осуществляют пенсионных отчислений, не имеют возможность законно участвовать в гражданском обороте. В целях обеспечения защиты прав самозанятых граждан, установления упрощенного порядка их деятельности, предоставления льгот, необходимо законодательно закрепить критерии определения понятия «самозанятые граждане».
Предлагается закрепить категорию «самозанятых граждан», установив следующие критерии: физическое лицо, самостоятельно осуществляющее на свой риск направленную на систематическое получение дохода деятельность по оказанию услуг, выполнению работ для физических лиц, основанную исключительно на личном участии, в том числе во время, свободное от исполнения обязанностей по трудовому договору; не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя; представившее уведомление об осуществлении указанной деятельности в налоговый орган в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Предлагаемый уведомительный порядок учета самозанятых граждан в налоговых органах призван максимально упростить для них процедуру легализации и послужить стимулом для их законной деятельности в качестве самозанятых граждан в правовом поле.
После законодательного закрепления правового статуса самозанятых граждан будут внесены изменения в отдельные законодательные акты Российской Федерации в целях определения правовых последствий (например, в Налоговый кодекс Российской Федерации, Трудовой кодекс Российской Федерации, Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и ряд других законодательных актов Российской Федерации).
Указанные изменения будут направлены, прежде всего, на введение деятельности самозанятых граждан в правовое поле, обеспечение защиты прав самозанятых граждан, упрощение режима их деятельности, предоставление ряда льгот, в том числе и налоговых.
Судя по разработанным критериям определения самозанятого гражданина, деятельность трейдера не подходит под такое определение, так как не оказываются услуги другим лицам. Видимо это временное упущение. Так что готовьтесь к введению в правовое поле и готовьте профит (если он конечно имеется) для финансирования ПФР и на медстраховку. Надеюсь, что 13% НДФЛ не увеличат.
Как платить налог с трейдинга криптовалют?
Занимаюсь трейдингом криптовалют, имею с этого доход.
В связи с ростом курса биткоина, мои доходы существенно выросли, поэтому хочу начать платить налоги с этих сумм.
Буду благодарен за подробные пояснения по поводу налогообложения трейдинга криптовалют.
Прежде чем ответить на Ваши вопросы, хотелось бы развеять наиболее «популярные» страхи, с которыми ко мне обращаются трейдеры, которые зарабатывают на торговле криптовалютой и хотят платить налоги:
— никаких препятствий для легализации доходов и оплаты налогов с трейдинга криптовалют нет.
— отсутствие бумажных договоров с покупателя криптовалюты — это также не проблема и не препятствие для ведения легальной деятельности (то есть продажи через биржу, через обменники – это абсолютно нормальная с точки зрения закона история).
— если Вы уже какое-то время зарабатываете на криптовалюте, налоги не платили и боитесь, что если легализуете заработок, Вам предъявят претензии за прошлые годы – бояться не стоит, начало оплаты налогов не влечет проверок само по себе (это не исключает риски, поскольку у налоговой есть другие механизмы контроля – об этом далее).
— многие боятся, что если начнут работать законно, то придется вести какой-то сложный учет, постоянно ходить в налоговую и будет очень много мороки – это не правда. Сейчас все процедуры упрощены и при грамотной настройке никаких проблем во взаимодействии с налоговой не будет – можно все делать электронно, а большую часть взаимодействия с ФНС можно автоматизировать.
Теперь к Вашим вопросам:
1. По поводу способов платить налоги с трейдинга криптовалют.
Основные варианты:
— как ИП
— как физическое лицо.
1.1. Оплата налогов с трейдинга криптовалют как ИП.
Законодательных ограничений на работу ИП с криптовалютой нет.
Как правило, мы используем систему налогообложения УСН 6%. То есть ставка налога будет всего лишь 6%. Помимо этого, нужно будет оплачивать страховые взносы (в 2021 году немного больше 40 т.р. / год), однако если все правильно сделать, то суммы страховых взносов можно будет вычесть из суммы налога и как следствие общие расходы у Вас опять-таки сведутся к 6%.
Часто клиенты беспокоятся о том, что если отчитываться как ИП, то нужно вести какой-то сложный учет, заполнять кучу бумаг.
Это не так – на сегодняшний день все можно делать электронно, а значительную часть взаимодействия с налоговой можно вообще автоматизировать.
То есть вполне реально все свести к тому, что в год у Вас на взаимодействие с налоговой будет уходить не больше 1-2 часов Вашего времени (при правильной настройке).
1.2. Оплата налогов с трейдинга криптовалют как физическое лицо.
Вариант предполагает, что Вы будете платить НДФЛ 13%. Да, ставка достаточно большая.
Из плюсов – есть возможность отчитываться без ограничений за прошлые периоды. То есть если Вы не платили 3 года налоги с продажи криптовалюты, а потом вдруг решили оплатить, то это можно будет сделать (правда с пенями и штрафами) как физическое лицо.
Также вариант подходит тем, кто принципиально не хочется «заморачиваться с ИП» (хотя никаких особых «заморочек» там нет) и готов просто отчитываться через 3 НДФЛ.
Правда тут нужно сделать оговорку – вариант применим далеко не всегда, поскольку если доход большой, то в этом случае могут быть риски признания за Вами незаконной предпринимательской деятельности со всей вытекающей ответственностью. Поэтому вариант платить налоги как физическое лицо нужно выбирать аккуратно и только в определенных случаях, поскольку в противном случае Вы только создадите для себя больше рисков.
1.3. По поводу совмещения самозанятости с трейдингом криптовалют.
К сожалению, как правило, оплачивать налоги с продажи криптовалюты как самозанятый нельзя (есть исключения).
По закону криптовалюта является имуществом (ч.3 ст. 1 Федерального закона «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 31.07.2020 N 259-ФЗ и ст. 128 ГК РФ).
Смотрим сам закон о самозанятых:
Федеральный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“ от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Статья 4. Налогоплательщики налога на профессиональный доход
1. Налогоплательщиками налога на профессиональный доход (далее — налогоплательщики) признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленном настоящим Федеральным законом.
2. Не вправе применять специальный налоговый режим:
…
2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.
То есть самозанятый не может заниматься перепродажей имущества.
Как вывод – нельзя как самозанятый оплатить налог с продажи криптовалюты, которая ранее была куплена (в том числе с трейдинга).
Однако если рассмотреть ситуации, когда криптовалюта получена не путем покупки, а путем, например, майнинга, то формально ограничение здесь действовать не будет и как следствие, майнинг можно совмещать с самозанятостью.
При этом очень важно правильно отражать доходы от майнинга в приложении „Мой налог“ во избежание рисков того, что налоговая переквалифицирует данный доход в доходы физического лица со всеми вытекающими последствиями.
2. За неуплату налогов с трейдинга криптовалют грозят следующие последствия:
Что самозанятым нужно знать о работе на маркетплейсах
Маркетплейсы стали предлагать самозанятым размещаться на своих площадках. При применении налога на профессиональный доход можно продавать товары на «Алиэкспрессе» и «Вайлдберриз». Агрегаторы предлагают самозанятым льготы и субсидии.
Но самозанятым нужно быть осторожными: не любая торговля попадает под льготный режим. Если не разобраться в нюансах, можно ничего не заработать и еще задолжать государству.
Что маркетплейсы предлагают самозанятым
Маркетплейсы предлагают самозанятым размещать товарные предложения на особых условиях. Так делают «Вайлдберриз» и «Алиэкспресс» — у них самозанятые могут быть не курьерами или сборщиками заказов, а именно продавцами. Чтобы привлечь самозанятых, маркетплейсы предлагают им сниженную комиссию или скидки на доставку.
То есть самозанятый может продавать на маркетплейсах какие-то товары. Еще бывают маркетплейсы с услугами, но сейчас речь не о них, потому что с услугами все проще и подводных камней почти нет. А вот с продажей товаров они есть.
Какие товары может продавать самозанятый
Но на этом режиме есть ограничения:
Самозанятые могут продавать только продукцию собственного производства — ту, что полностью или частично сделали своими руками.
Можно продавать сумки, которые самозанятый сшил сам, но нельзя те, что у кого-то куплены. Можно продавать открытки ручной работы, но нельзя — упаковочную бумагу. Можно продавать детские костюмы, связанные на машинке или своими руками, но нельзя — закупленные на фабрике.
Четких критериев, как отличить закупленный товар от продукции собственного изготовления, нигде нет. Формально если купить готовую бумагу и сделать из нее открытку — это уже свое производство. Если купить готовый детский костюм и вышить на нем бабочку — это уже не перепродажа. И если на готовую сумку нанести рисунок специальными красками — это тоже продукция собственного изготовления.
Самозанятым нужно разобраться в этом до выхода на крупную площадку. Отвечать за последствия агрегатор не будет, и проверять, кто именно изготовил сумку, детский костюм или открытку, он тоже не должен. Налоговая тоже не пришлет никаких предупреждений. Но если выяснится, что нарушение было, ссылаться на незнание нюансов будет бесполезно.
Что будет за нарушение условий торговли
Если самозанятый будет продавать на маркетплейсах те товары, что он купил для перепродажи, он может лишиться статуса плательщика налога на профессиональный доход и потерять деньги.
Налоговый режим. Когда налоговая разберется в сути сделок, самозанятого снимут с учета — даже против его воли. Причем право на применение льготного режима он утратит задним числом — получится, что абсолютно все сделки, которые самозанятый совершал со дня снятия с учета, не могли облагаться НПД.
Налоги. Сделки по перепродаже будут облагаться НДФЛ в обычном режиме — по ставке 13%. Это коснется и тех сделок, что совершены со дня снятия с учета до того момента, как вскрылись нарушения условий. Например, самозанятый стал продавать чужие товары 15 августа, а налоговая узнала об этом 1 декабря. С учета его снимут с 15 августа, а не в декабре.
Чтобы уменьшить налог, можно применить профессиональный вычет и заплатить НДФЛ с разницы между стоимостью покупки и продажи товаров. То есть под общий режим могут попасть вообще все проданные товары, даже те, что продали не через маркетплейсы.
Взносы. С даты утраты права на применение НПД предприниматель должен начислить страховые взносы. Это коснется самозанятых со статусом ИП и тех, кто не имеет такого статуса, но фактически ведет предпринимательскую деятельность.
Если у самозанятого не было статуса ИП и он оказывал услуги, на взносы попадут и клиенты-юрлица. Например, когда самозанятый продает на маркетплейсе предметы декора, а еще лично оказывает компаниям услуги по дизайну интерьера или озеленению офисов. Или продает детские вещи через интернет, а дополнительно оказывает детскому центру услуги по присмотру за детьми. Если выяснится, что самозанятый не имел права применять льготный налоговый режим, его клиентам-юрлицам придется заплатить взносы с тех сумм, что перечислены за услуги и работы. Получится, что самозанятый утратил свое право на льготу и его доходы должны облагаться страховыми взносами, которые платит клиент. А это внезапные 30% сверх уже выплаченных денег.
Отчетность. О доходах, которые не попали под НПД, придется отчитаться — надо будет сдать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года.
(500 000 Р − 13 624 Р ) × 13% = 63 229 Р
Если есть подтверждение расходов, из дохода можно вычесть стоимость доставки, рекламы и комиссию площадки. Но все равно налога к уплате может оказаться больше, чем было заработано на маркетплейсе. Ведь кроме НДФЛ ИП, который внезапно оказался на общей системе, придется еще начислить НДС — а это минус 16,67% от дохода.
А еще и отчетность придется сдавать. Хорошо, если все это вскроется до даты начисления и уплаты налогов, а если позже — еще и штрафы назначат.
В таких случаях появится шанс на налоговые вычеты, но весь начисленный налог они могут не перекрыть. И вместо льгот будут убытки.
Комиссию нельзя вычесть из дохода
Маркетплейсы берут с самозанятых комиссию. Это может быть 8%, как на «Алиэкспрессе», или 5%, как на «Вайлдберриз». Эту комиссию, стоимость доставки и рекламные расходы самозанятые на НПД не смогут вычитать из своего дохода при расчете налога.
Даже если самозанятый продает товары своего производства, он заплатит налог со всех поступлений, хотя 25% от выручки могут составить расходы — с учетом рекламы и доставки. Нужно заранее посчитать, выгоден ли в этом случае НПД, или стоит применять другие налоговые режимы.
Могут ли ИП или самозанятые открыть брокерский счет на Московской бирже?
Самозанятые и индивидуальные предприниматели, совершая сделки на бирже, платят такой же налог на прибыль, что и остальные физические лица — 13%.
Самозанятые работают на себя и платят налог с прибыли 4% или 6%. Но согласно статье 6 закона 422-ФЗ, прибыль от продажи ценных бумаг, паев, производных финансовых инструментов не признается объектом налогообложения. Индивидуальных предпринимателей брокеры регистрируют как физических лиц. Пользоваться упрощенной системой налогообложения (УСН) не получится.
Даже если ИП мог бы открыть брокерский счет и платить 6%, он все равно бы не сэкономил. Например, инвестор купил акцию за 1000 рублей, а продал за 1500. Физлицо заплатит НДФЛ 13% с чистой прибыли в 500 рублей, ИП 6% со всего дохода в 1500 рублей. Первый заплатил бы 65 рублей, а второй 90.
Отдельно остановимся на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС), который могут открыть ИП и самозанятые. Как известно, есть два типа налоговых льгот в рамках ИИС:
Самозанятые и ИП на УСН не платят НДФЛ 13% (Статья 346.11 НК РФ). Им не с чего получать вычет, поэтому ИИС типа А открыть нельзя. Но доступен ИИС типа Б. Налоговые льготы на бирже для физлиц
Кроме ИИС, физлицам, включая ИП и самозанятых, доступны другие легальные способы не платить НДФЛ:
Автор – PFL Advisors. Статья носит информационный характер и не призывает к каким-либо действиям. Московская биржа не несет ответственности за предоставленные в статье рекомендации. Инвестирование на бирже сопряжено с риском. Руководствуясь информацией в этой статье, вы действуете на свой страх и риск.
Самозанятые трейдеры, необходимо ли платить налоги?
На днях Госдума приняла закон о налогообложении самозанятых, и Клерк довольно подробно разобрал все пункты по нововведениям, но не совсем понятна ситуация с трейдерами, то есть лицами, которые самостоятельно выполняют финансовые операции на международных валютных рынках или биржах. Попытаемся выяснить, изменилось ли что-то для трейдеров с выходом нового закона или нет.
Для начала, хотелось бы определиться с термином «самозанятой». Количество граждан в России, которые не хотят больше работать на кого-либо, постоянно растёт и если в народе их просто называли фрилансерами, то теперь появился термин «самозанятой», подразумевающий под себе любого гражданина, который самостоятельно находит и выполняет определённую оплачиваемую работу. Правительство решило вывести данную категорию граждан из тени, потому что очень много работы выполнялось через интернет, и естественно все доходы скрывались от налоговой. Многие говорят, что шаг по введению специального налога для самозанятых, первый шаг к налогооблажению блоггеров в Instagram и Youtube, которые зачастую не афишируют свои доходы, и по факту не платят никакие налоги. Обсудим же, как дела обстоят с трейдерами.
Согласно новому законодательству налог самозанятых не распространяется на доходы, полученные от торговли ценными бумагами и другими финансовыми инструментами. Вот и отлично, скажете вы, но на самом деле в РФ существует подоходный налог, который мы с вами обязаны платить с любых доходов – будь то ставки на спорт, трейдинг, или продажа какого-то товара. Процентная ставка при этом составляет 13%. В случае с трейдингом, по закону многие брокерские компании выплачивают налоги за вас, то есть автоматически со всех ваших доходов вычитают 13%, тем самым упрощая жизнь своим клиентам и становясь более престижной компанией в глазах правительства. С другой стороны, существуют финансовые компании, которые не зарегистрированы на территории Российской Федерации, как например ФинМакс, чей главный офис расположен в Болгарии, не смотря на то что большинство сотрудников и основатель из России. Если у вас счёт открыт в зарубежной компании, то ответственность на уплату налогов лежит целиков и полностью на вас. По окончанию года вам необходимо заполнять декларацию и уплачивать 13% от всего заработка. Естественно существуют варианты, при которых можно оптимизировать свой денежный поток в и из брокерской компании. Популярно использовать электронные кошельки, такие как Webmoney, Skrill и многие другие, которые пока что (ключевое слово) не разглашает никакую информацию ни правоохранительным органам, ни налоговым. Также с недавнего времени стало популярно использовать криптовалюту, отследить владельца которой будет очень проблематично, ведь все транзакции зашифрованы и являются анонимными.
У всех возникает вопрос, до какой суммы можно торговать на финансовых рынках и не волноваться о налогах. Раньше на форумах можно было найти информацию о 20,000 рублей в месяц, сейчас же чётких данных нет, но если вы имеете дело с зарубежной финансовой компанией, и ваша доходность не превышает 1000 долларов в месяц, то никаких проблем не должно возникнуть если вы используете электронные кошельки. Если вы используете для пополнения счёта и вывода средств свои российские банковские реквизиты, то советуем вам ежегодно заполнять всю информацию по работе на финансовых рынках. Сейчас многие банки обязаны запрашивать у вас информацию о любых доходах, особенно тех, что поступают из-за рубежа.
Всем, кто на этой неделе забронирует место в группе, «Клерк» подарит месяц безлимитных консультаций, чтобы было легче учиться на потоке.
Покажите директору, на что вы способны. Записаться и получить подарок