Просуженная задолженность что это
Неплатежеспособность и просуженный долг
Последняя редакция 02 мая 2021
Время на прочтение 4 минуты
Что такое неплатежеспособность гражданина?
Закон о банкротстве содержит главу 10 о признании несостоятельности физ лиц. Если человек попадает в трудную ситуацию, он может законно решить проблемы с выплатами по кредитам через суд и избавиться от своих долгов.
В процедуре банкротства физлица необходимо подтвердить свою неплатежеспособность.
Что такое неплатежеспособность гражданина? По сути, это невозможность погасить долги за счет доходов и за счет продажи имущества (единственную квартиру не считают). У человека должны быть основания, чтобы банкротиться. К таким основаниям можно отнести:
Причин для разорения в нашей стране, к сожалению, много. Главное, что человек разорился не намеренно, а по неудачному стечению обстоятельств.
Как признать себя неплатежеспособным перед банком
Юридически правильно было бы сказать «как признать себя неплатежеспособным перед банком и другими кредиторами», поскольку неплатежеспособность по кредиту и иным долгам признается сразу перед всеми кредиторами.
Сюда входят долги по ЖКХ, штрафы за нарушение правил дорожного движения, отчисления в Пенсионный фонд РФ, ипотека, долги по кредитным картам и даже долги физическим лицам, если они были взяты под расписку.
Проблема доказательства наличия долга — один из ключевых моментов банкротства. Как быть гражданину, чтобы доказать наличие у себя долгов? Вариантов здесь два:
Просуженная задолженность
Просуженная задолженность образуется, когда кредитор обращается в суд с требованием взыскать с заемщика долги, и суд удовлетворяет иск или заявление — принимает решение взыскать требуемую сумму в пользу кредитора.
Что делать с просуженной задолженностью, и выгодна ли она физическому лицу? Плюс в том, что обращение кредитора в суд останавливает
Это юридически обоснованное доказательство наличия долга, которое будет использовано при начале процедуры банкротства. Оно не является обязательным, но помогает при заведении дела о банкротстве.
Какие документы докажут неплатежеспособность?
Документы при банкротстве физлиц
Обращаясь в суд с заявлением о признании себя банкротом, вы обязательно зададитесь вопросом, какие документы нужны для доказательства неплатежеспособности. Вам понадобятся:
Если вы не работаете, обратитесь на биржу труда — нежелание работать будет расценено как уклонение от долговых обязательств.
Что еще нужно, чтобы признать неплатежеспособность гражданина?
Условия банкротства в суде довольно просты: долг более 300 тысяч рублей и отсутствие судимостей за мошенничество. А что еще нужно, чтобы признать неплатежеспособность гражданина? Когда суд выносит решение о взыскании с физ лица долгов, учитываются:
На последнем стоит остановиться подробнее. Что включает в себя понятие добросовестности, и на что она влияет?
Главное, что вы не скрывались и пытались решить вопрос миром. Сообщите кредиторам о переменах в вашей жизни: родился ребенок, вас уволили или на работе отменили премии, вы встали на учет в службе занятости, сломали ногу и несколько месяцев провели на больничном, требуется операция для вас или члена семьи.
Причин у неплатежеспособности может быть масса, не подойдет только ситуация, когда человек намеренно набрал долгов, продал или подарил ценное имущество, спрятал деньги и пошел списывать кредиты.
Фактически, ваша задача сводится к тому, чтобы доказать свое желание и дальше платить долг, но на новых условиях.
Не забывайте делать все это в письменном виде и получать уведомления о том, что кредитор получил бумаги, в которых описана текущая ситуация и обозначены проблемы.
Просуженная задолженность не является обязательным условием, чтобы признать физ. лицо банкротом, однако ее наличие облегчит положение должника за счет остановки штрафных санкций, будет доказательством существования долга для Арбитражного суда при подаче на банкротство.
Автор статьи Константин Милантьев
Эксперт в области банкротства физических лиц. Является действующим арбитражным управляющим с 2015 года. Публикации Константина размещены в различных экспертных изданиях и СМИ. Активный участник конференций, семинаров и обсуждений внесения правок в действующее законодательство РФ по банкротству.
«Просуженные» требования в процедурах банкротства // Как и когда можно проигнорировать «формальный и сомнительный» судебный акт
Есть судебный акт, но нет долга
На днях Верховный Суд снова обратился к вопросу о том, как рассматривать требование о включении в реестр, подтвержденное судебным актом, если есть серьезные сомнения в наличии и/или реальности «просуженного» долга (Определение ВС РФ от 25.11.2021 года № 305-ЭС21-15277).
«Каноническим» способом оспаривания судебных актов (подтверждающих заявленные в реестр требования) является обжалование таких решений в рамках искового производства, где они были вынесены (п.24 ППВАС от 22.06.2012 года №35). Но такая технология – это работа «вдогонку», при которой «фиктивный» или «удовлетворенный» кредитор на какое-то время попадает в реестр и имеет возможность влиять на происходящее в процедуре (иногда самым деструктивным образом).
При этом ВС «посетовал» на бездумную и формальную позицию нижестоящих судов, которые были осведомлены об отсутствии оснований для взыскания, но, тем не менее, включили требования в реестр, исходя из «священной» силы вынесенного ранее судебного акта.
Посыл ВС в этом Определении сводится к тому, что суды должны учитывать любую форму исполнения судебного акта (то есть фактическое удовлетворение требований кредитора), если оно привело к погашению долга. Включение «просуженных» требований при отсутствии самого долга влечет нарушение интересов прочих кредиторов и ведет к неосновательному обогащению заявителя.
Что делать, если судебных актов несколько
Случается, что требования кредитора рассматриваются в разных судебных делах, с различными итоговыми выводами. Именно такая ситуация нашла отражение в Определении ВС РФ от 20.08.2020 года № 309-ЭС20-2354. В этом споре кредитор сослался на судебный акт общей юрисдикции о взыскании долга, подтверждающий его требование, конкурсный управляющий – на арбитражное определение, которое ставило под сомнение реальность такого долга.
ВС указал, что наличие двух судебных актов с противоречивыми выводами не дает возможности суду взять за основу один из них. В этой ситуации арбитрам необходимо выйти за пределы принципа «обязательности» судебного постановления и ограниченности исследования – самостоятельно оценить обстоятельства и прийти к собственным обоснованным выводам (при этом указав, почему суд не принимает выводы «коллег» в актах по иным делам).
Такой подход, дает возможность опустить обременительные процедуры оспаривания судебного акта в рамках соответствующего спора и обязывает суд, рассматривающий дело о банкротстве, самостоятельно разрешить эту ситуацию.
Нижестоящие суды идут еще дальше
Выше было отмечено, что оспаривание судебного акта, на котором основано заявление о включении в реестр, в том деле, где оно было вынесено – затягивает банкротные процедуры и может причинить существенный вред добросовестным кредиторам.
В этой связи, арбитражные суды часто «оптимизируют» ситуацию: принимают и рассматривают в банкротном деле возражения заинтересованных лиц против требований кредитора, подтвержденных судебным актом – то есть, фактически игнорируют «преюдицию» и «обязательность» таких судебных актов.
Чаще всего это происходит с фиктивными долгами и «формальными» судебными актами – то есть в ситуации, когда долг не основан на реальных поставках (работах, услугах), а его «просуживание» носило согласованный и «технический» характер (пассивность сторон, отсутствие возражений, отказ от оспаривания – Определение ВС РФ от 08.06.2020 года №305-ЭС17-2261).
Кредиторы с просуженными требованиями: что происходит в банкротном процессе
Если требование нового потенциального кредитора не подтверждено судебным решением, любой кредитор может возражать против включения такого требования в реестр. Если же требование подтверждено судебным актом, то очень часто возникает подозрение в том, что оно было «просужено» не вполне добросовестно. Например, что должник не особо «сопротивлялся» в процессе, поскольку имущество присуждалось аффилированному с ним лицу.
В связи с этим российское право столкнулось с проблемой общеобязательности судебных актов для третьих лиц, не принимавших участия в деле.
При этом некоторые зарубежные правопорядки придерживаются иной точки зрения, исповедуя принцип относительной силы судебного акта. Так, например, в Германии судебный акт, принятый по спору между конкретными сторонами, обладает обязательной силой именно для этих сторон, но не для третьих лиц.
Если же обратиться именно к делам по банкротству, то немецкое право не игнорирует решение иного суда, а дает право кредиторам опровергнуть его в аналогичном процессе, признать не подлежащим применению. При этом важно, что такие возражения будет рассматривать тот же судья и тот же суд, который выносил первое решение.
ВАС РФ впервые обратился к этой проблеме еще в 2004 г. В своем постановлении Пленума он занял позицию, что если у кредитора есть решение суда, то впоследствии суд, рассматривающий дело о банкротстве, не проверяет ничего в связи с судебным актом, кроме того, не был ли он уже исполнен.
Практика показала, что такой подход был избран опрометчиво, поэтому он был изменен: сейчас кредиторы могут обжаловать решение, вынесенное в пользу одного из них, даже до банкротного дела.
Специалисты отметили, что этот подход не лишен изъянов:
До принятия Постановления Пленума № 35, если конкурирующий конкурсный кредитор приходил и вмешивался в процедуру искового производства между кредитором и конкурсным должником, ему суд «говорил», что его права здесь не нарушены.
Согласно Закону о банкротстве, возражать по судебным актам возможно только в части исполнения этих судебных актов. Пленум же позволяет остальным кредиторам в общем процессуальным порядке оспаривать акт.
По мнению экспертов, у нынешней процедуры есть ряд недостатков:
Право на обжалование возникает:
Еще одна проблема, рассмотренная ВС, заключалась в следующем: что делать, если решение «просужено» до кассации, а новым кредиторам надо представить доказательства?
Для решения этого вопроса ВС «добавил» экстраординарное обжалование применительно к правилам о пересмотре судебного акта по вновь открывшимся обстоятельствам. Оно применяется в случае:
Эксперты также обсудили проблемы, связанные с включением кредиторов, требования которых подтверждены решениями третейских судов.
Такие подкрепленные третейскими решениями требования могут быть двух видов:
Случай, когда кредитор вступает в банкротный процесс с решением третейского суда с экзекватурой, наиболее близок к ситуации, как если бы он вступал с решением государственного суда.
В этом случае суды придерживаются позиции, что на решение третейского суда нельзя рассматривать возражения. Ситуацию для других кредиторов усложняет еще и то, что для третейских судов нет апелляционных инстанций, то есть кредиторы с такими решениями находятся даже в более привилегированном положении, чем кредиторы с решениями государственных судов.
А. Егоров осветил, какие варианты бывают в банкротных делах, если приходит кредитор с решением третейского суда без экзекватуры:
Этот обзор – лишь часть семинара. На YouTube-канале организатора доступен ролик с отрывком семинара с выступлением А. Николаева, посвященным проблематике конкуренции судебных актов и признания иска в банкротном производстве:
Полную запись семинара можно приобрести на сайте.
Что такое просроченная дебиторская задолженность
Когда дебиторская задолженность признается просроченной?
Долги дебиторов попадают в разряд просроченных, если:
Указанные виды просроченной дебиторской задолженности рассмотрим на примерах:
ООО «Производитель» 10.04.20ХХ отгрузило ПАО «Потребитель» арматуру разного сортамента на сумму 2 315 000 руб. По условиям договора поставки оплата за продукцию должна поступить продавцу не позднее 10 календарных дней с момента отгрузки.
Оплата вовремя не поступила, и менеджер отдела продаж, контролирующий данную задолженность, перевел ее из категории «ожидающая оплаты» в состав «просроченной по условиям договора».
Это означало, что с 21.04.20ХХ в отношении должника необходимо проведение специальных процедур взыскания, предусмотренных Положением по работе с дебиторами, утвержденным в ООО «Производитель».
Влияние перевода долга в разряд просроченной задолженности на порядок ее бухгалтерского и налогового учета в ООО «Производитель»:
Как списать нереальную для взыскания (безнадежную) дебиторскую задолженность в бухгалтерском учете, узнайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
В учете ООО «Производитель» по состоянию на 31.05.20ХХ числится долг ООО «Невидимка» на сумму 5 000 руб. С момента наступления даты оплаты по условиям договора прошло 3 года — срок исковой давности истек (просроченная задолженность).
Движение долга ООО «Невидимка» в учете ООО «Производитель»:
Как ООО «Производитель» поступил с указанной просроченной дебиторкой, узнайте из последующих разделов.
Как отразить в балансе просроченную дебиторскую задолженность?
В балансе находят отражение активы и пассивы фирмы. Для дебиторской задолженности отведена отдельная одноименная строка (1230) второго раздела. Учитывается она в числе оборотных активов фирмы.
Если дебиторская задолженность просрочена, может ли она считаться активом?
Исходя из определения, оборотными активами признаются ресурсы фирмы:
С позиции МСФО активом считается ресурс:
Как классифицируют дебиторскую задолженность международные стандарты — см. в материале «Учет дебиторской задолженности по МСФО».
Таким образом, просроченный долг дебитора может оставаться активом, если дебитор:
При этом необходимо принять во внимание и дополнительные оценочные критерии:
Если задолженность просрочена по условиям договора, но фирма не считает такой долг сомнительным (оценивая его по внутрифирменным критериям), такая дебиторка в балансе на отчетную дату будет признаваться активом и отражаться на законных основаниях в строке 1230.
Как раскрыть информацию о дебиторской задолженности, в т.ч. просроченную, в пояснениях к бухгалтерскому балансу, детально разъяснили эксперты консультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.
О просроченной дебиторской задолженности из группы «сомнительных» и «безнадежных» долгов, где и как она отражается — расскажем в следующих разделах.
Просроченный долг — это актив или расход?
Дебиторка с истекшим сроком исковой давности (просроченная и безнадежная к взысканию) не может находиться в составе оборотных активов по следующим основаниям:
Таким образом, дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности в балансе не отражается и подлежит списанию на расходы (или за счет резерва).
Списать раньше или позднее наступления срока исковой давности означает, что:
В этом случае важно правильно рассчитать срок исковой давности, учитывая следующие правила:
Прервать срок исковой давности может как должник, так и кредитор, если:
После этих действий отчет срока исковой давности начинается с нуля.
Необходимо отметить, что погашение части долга не прерывает срок исковой давности для оставшейся непогашенной суммы (п. 20 постановления Пленума ВС РФ от 29.09.2015 № 43).
У срока исковой давности есть еще одна ограничительная дата — он не может продолжаться более 10 лет со дня нарушения права (даже если он прерывался по каким-то причинам).
Когда происходит приостановление и восстановление срока исковой давности — см. в материале «Срок исковой давности по дебиторской задолженности».
О просроченной дебиторской задолженностив ситуации, когда срок исковой давности еще не истек, узнайте далее.
Как отражается в учете и отчетности просроченный, но не безнадежный долг?
Просроченная задолженность, признанная сомнительной, также в балансе не отражается — в бухучете непогашенный и ничем не обеспеченный долг подлежит обязательному резервированию.
Созданный резерв уменьшает отраженную в учете дебиторскую задолженность — в балансе сумма дебиторской задолженности по строке 1230 должна быть отражена за минусом таких зарезервированных сумм.
Чтобы оценить долг дебитора как сомнительный (для целей создания резерва), необходимо:
Величина резерва определяется (п. 70 Положения по ведению бухучета и отчетности, утв. приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н):
Отчисления в резерв — это прочие расходы (п. 11 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утв. приказом Минфина РФ от 06.05.1999 № 33н).
Подробнее о прочих расходах расскажет статья «Прочие расходы в бухгалтерском учете — это…».
О просроченной дебиторской задолженности, от которой необходимо очистить учет и отчетность, а также о каких учетных нюансах при этом требуется позаботиться, читайте далее.
Что делать с просроченным безнадежным долгом?
Просроченная задолженность с истекшим сроком исковой давности называется коротко — безнадежным долгом. Это означает, что:
Списание безнадежного долга — особая процедура, требующая:
Но и это еще не все — нельзя просто списать долг и забыть о нем. При этом необходимо:
Что грозит фирме и ее директору, если пренебречь забалансовым учетом, см. в материале «Правила ведения бухгалтерского учета на забалансовых счетах».
Итоги
Под просроченной дебиторской задолженностью понимается долг контрагента, не оплаченный в срок. Нарушение сроков оплаты может послужить поводом для перевода долга в разряд сомнительного или безнадежного.
Безнадежные долги контрагентов подлежат списанию в расходы, а по сомнительной задолженности создается резерв. В балансе сомнительная дебиторка не отражается — из показателя строки 1230 вычитается сумма образованного резерва по сомнительным долгам.
Юристы раскрывают секреты: как взыскать проблемные долги
Контроль за должником
Все эксперты сходятся во мнении: чем раньше начать работу с должниками, тем проще получить деньги. Поэтому рекомендуем отслеживать финансовое и правовое состояние должника. Например, через такие открытые источники:
Партнер ПБ Олевинский, Буюкян и партнеры Олевинский, Буюкян и партнеры Федеральный рейтинг. группа Банкротство (включая споры) (high market) 25 место По выручке на юриста (менее 30 юристов) 45 место По выручке Профайл компании × Магомед Газдиев советует реагировать не только на нарушения платежной дисциплины, но и на утрату залога, предоставление должником недостоверной информации, проблемы с обслуживанием долгов других кредиторов, судебные процессы должника, изменения в составе его руководства.
Переговоры, претензия, суд
Нужно определиться, будете ли вы работать с этим долгом или уступите право требования специализированной организации. «Коллекторские агентства чаще всего действуют более агрессивно, чем судебные приставы. Возможно, если взыскатель пригрозит передачей вопроса специалистам, должник сам произведет все необходимые выплаты», – предположила Щербакова.
Если решили взыскать долг через суд, стоит направить письменную претензию, чтобы потом не ждать месяц на соблюдение обязательного досудебного порядка в арбитражном процессе. Затем уже можно подавать иск о взыскании долга – только «просуженная» задолженность дает право на заявление о банкротстве.
Иск можно подать к должнику или к лицам, которые несут субсидиарную ответственность – то есть обязаны возместить долг, не выплаченный основным должником. «Привлечение контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности помогает получить деньги, но занимает много времени, требует существенных усилий и при этом не гарантирует положительный результат», – предупредил Шикунов.
Реструктуризация долга
При реструктуризации можно потребовать от должника дополнительное обеспечение, например залог или личное поручительство. «Реструктуризировать долг при отсутствии дополнительного обеспечения от заемщика нецелесообразно», – считает Петров. «Эффективная мера реструктуризации – создание должником и кредитором совместного предприятия. На период погашения долга кредитор становится временным совладельцем бизнеса, контролирует выполнение бизнес-плана по выходу из кризиса, влияет на принятие ключевых решений, не вмешиваясь при этом в операционную деятельность. В ответ должник сохраняет активы и получает время для восстановления платежеспособности. После погашения долга кредитор выходит из бизнеса и передает свою долю в совместном предприятии уже бывшему должнику», – отметил старший юрист корпоративной практики ЮФ Sameta Sameta Федеральный рейтинг. × Владимир Данилевский. По его словам, эта схема успешно используется крупным бизнесом. Корпоративные договоры сособственников предприятия гарантируют должнику самостоятельность, совместную с кредитором ответственность при принятии решений и отсутствие конкуренции со стороны других кредиторов. Кредитор получает контроль и возможность принятия ключевых бизнес-решений. Опционы акций и долей в уставных капиталах обществ обеспечивают выход кредитора из бизнеса после погашении долга либо, напротив, увеличение доли в предприятии при нарушении договоренностей.
Ведущий юрист практики разрешения споров ЮФ Sameta Sameta Федеральный рейтинг. × Евгений Шикунов советует оформить реструктуризацию в форме утвержденного судом мирового соглашения. Тогда в случае нарушения условий соглашения кредитор может сразу получить исполнительный лист.
Обеспечительные меры
«Добиться наложения обеспечительных мер в арбитражном процессе практически невозможно, в то время как в гражданском процессе суды достаточно легко их накладывают», – говорит Спесивов. «Арбитражные суды отказывают в принятии обеспечительных мер там, где это, казалось бы, очевидно необходимо. В то же время суды общей юрисдикции часто применяют избыточные меры – просто по факту поступления соответствующего ходатайства от кредитора», – отметил Газдиев.
Важно не только добиться наложения обеспечительных мер, но и обеспечить их реальное исполнение (чтобы решение дошло до банков и Росреестра). По словам Спесивова, если кредитор не берёт на себя функцию курьера, должник успевает «вывести» имущество уже после того, как узнаёт о принятии обеспечительных мер.
Должник может ходатайствовать о предоставлении встречного обеспечения – возмещении возможных убытков путем внесения денег на депозитный счет суда, предоставлении банковской гарантии, поручительства или иного финансового обеспечения (ст. 94 АПК). Спесивов сообщил, что с помощью внесения на депозит суда взыскиваемой суммы можно спасти от ареста и успеть реализовать недвижимость и другие активы, которые потом приставы оценят и продадут гораздо дешевле.
Фото: pravoza.ru
Работа с приставами
«Добиться исполнения от приставов очень сложно», – говорит Спесивов. По его мнению, главное – чтобы пристав оперативно направил запросы в Росреестр для выявления недвижимости должника по ЕГРН, в ГИБДД – для поиска машин должника, в ФНС – для определения долей в уставном капитале общества по ЕГРЮЛ и изучения счетов должника, в банки – для ареста этих счетов, в ЗАГС – для получения сведений о супруге должника-физического лица (чтобы затем выявить имущество супруга и выделить из него долю должника), в Пенсионный фонд – с целью выяснения места работы должника. «Еще можно направить запросы в 30–40 топовых банков для поиска счетов физлица», – добавил Спесивов. Если удастся найти имущество, ранее принадлежавшее должнику, можно оспорить сделки с ним.
«Источники информации об имуществе должника, используемые судебным приставом-исполнителем, довольно ограничены. Если кредитору известны сведения об имуществе должника, которые нельзя получить из публичных реестров, или сведения о задолженности перед должником третьих лиц, их нужно письменно сообщить приставу», – считает Шикунов. «На практике бывают случаи, когда по фотографиям и геолокации должника в соцсетях удается найти его имущество (от меховых изделий и драгоценных украшений до машины и дома)», – рассказала Щербакова. По ее словам, взыскатели часто оказывают приставу посильную помощь: не только ищут информацию об имуществе, но и самостоятельно готовят проекты запросов. «Универсальная рекомендация: тесно контактируйте с приставом», – заявил Газдиев.
Если пристав сам не направил все вышеуказанные запросы, кредитор может познакомиться с материалами исполнительного производства и заявить ходатайства о розыске счетов и имуществе должника или вообще предложить свою стратегию взыскания задолженности (например, ограничить выезд должника из России). Бездействие и незаконное действие пристава можно оспорить вышестоящему должностному лицу или в суде. «Нередко нарушения устраняются до принятия решения по жалобе», – заявил Шикунов. С ним не согласился Спесивов: «Чаще всего не помогают даже выигранные дела о признании бездействия пристава незаконным: к моменту вступления решения в силу всё имущество уже «выведено», а сам пристав уволился». Однако не стоит забывать: ущерб, причиненный судебным приставом, подлежит возмещению в порядке ст. 1069 ГК.
Банкротство
Если в результате исполнительного производства добиться выплаты не удалось, остается только банкротство. «Важно быть первым кредитором, заявившем о несостоятельности, – тогда получишь право указать кандидатуру временного управляющего. Последний даст заключение о финансовом состоянии должника, созовет и проведет первое собрание кредиторов, примет решение о необходимости оспаривания тех или иных сделок», – объяснила Щербакова. «Нередко в случае банкротства идет борьба должника и основных кредиторов за назначение конкурсного управляющего. В таких ситуациях должник и основные кредиторы даже готовы расплатиться с миноритарным кредитором, чье заявление рассматривается судом раньше их заявлений и дает право предложить свою кандидатуру. Я знаю случаи, когда выплата даже превышала размер задолженности», – рассказал Шикунов.