Пробили кассовый чек с опозданием что делать

Четыре истории о штрафах за кассовые чеки

Это всё еще разговоры о кассах. Рассказываем, какие штрафы бывают за ошибки с кассовыми чеками в теории и в судебной практике и что делать, если забыли пробить чек.

Еще о кассах и чеках:

Штрафы за кассовые чеки

За невыдачу кассового чека есть штрафы — они зависят от того, что именно случилось. В законе описывается три ситуации:

Штрафы, если чек не выдали, потому что нет кассы:

Иногда штраф за отсутствие кассы могут заменить на предупреждение — это когда налоговая как бы говорит: пока предупреждаем, но в следующий раз точно оштрафуем. Так обычно делают, если магазин первый раз нарушил закон. А вот за повторное нарушение, если сумма расчетов без чеков больше миллиона рублей, могут:

Штрафы, если чек выбили с ошибкой, например с неправильными реквизитами или без регистрации кассы:

Штрафы, если забыли выдать чек, хотя касса есть:

Для электронных чеков штрафы такие же, например если клиент попросил выслать чек в электронной форме, а его не выслали.

За чеками следит налоговая: приезжает с проверкой или отправляет инспектора с контрольной закупкой, а потом назначает штрафы. Еще может проверить Роспотребнадзор, если будут жалобы покупателей.

Дело 1. Букмекер выплатил выигрыш без чека — штраф 632 577 рублей

Налоговая провела плановую выездную проверку в букмекерской конторе и выяснила, что контора выплачивает игрокам выигрыши, но не пробивает кассовые чеки.

У букмекера была кассовая книга и расходно-кассовые ордеры, в которых была записана 361 выплата выигрышей на сумму 832 000 рублей. Все выигрыши выплачивались без чеков: букмекер был уверен, что ему не нужно пробивать кассовые чеки, потому что выплата выигрыша — это не расчет за услугу.

Букмекерской конторе назначили штраф 632 577 рублей за невыдачу 361 кассового чека.

Как должно быть. В законе о кассах сказано, что кассовый чек нужно выдавать при расчете с покупателем или клиентом. Расчетом считаются две операции: когда клиент платит продавцу и когда продавец платит клиенту, например выдает выигрыш. При этом неважно, как платят: наличными, картой, онлайн.

Букмекер из судебного дела выдавал кассовые чеки, когда принимал ставки, но не делал этого, когда отдавал выигрыш. А должен был выдавать два чека: при приеме ставки — чек прихода, а при выплате выигрыша — чек расхода.

Дело 2. Терминал не выдает чеки — штраф 10 000 рублей

В продуктовом магазине «Малина» покупатель пополнил счет мобильного телефона на 100 рублей через платежный терминал и не получил кассовый чек. Об этом узнала налоговая и назначила владелице магазина штраф 10 000 рублей.

Как должно быть. Платежный терминал нужно оборудовать кассой, которая зарегистрирована на владельца терминала.

Владелица магазина из судебного дела получила штраф, потому что она же была владелицей терминала. Если бы она сдавала два квадратных метра в углу магазина под терминал ИП Рыбакова, налоговая оштрафовала бы ИП Рыбакова.

Дело 3. Фермер не выдал чек покупателю, но смог оспорить штраф в 190 000 рублей

Налоговая проверяла, как фермер соблюдает закон о кассах. При проверке выяснилось, что фермер продал 80 коров, получил за них 760 000 рублей наличными, но кассовый чек не пробил.

Фермера признали виновным и назначили штраф 190 000 рублей. Его на суде не было, потому что в повестке в строке «населенный пункт» был указан город Городовиковск, хотя дело рассматривали в суде по адресу Республика Калмыкия, село Приютное.

Второй суд отменил штраф за продажу без чека из-за ошибки в повестке: фермер не мог защищать себя в суде, потому что не знал, какой суд занимается его вопросом. А рассматривать дела без ответчика можно, только если ему отправили нормальное уведомление.

Как должно быть. На момент проверки у фермера не было обязанности использовать кассу, если он не занимался розничной торговлей, поэтому отбился бы от штрафа и без ошибки в повестке.

Как так вышло, что ни налоговая, ни первый суд не заметили, что у фермера нет обязанности пользоваться кассой, непонятно.

Дело 4. Неправильные бланки строгой отчетности вместо чеков — штраф 109 203 рубля

ООО «Бизнес-класс» при оплате услуг выдавало клиентам бланки строгой отчетности вместо чеков. Но бланки были оформлены неправильно: серия была прописана от руки, а не отпечатана в типографии. Налоговая назначила компании штраф 218 467 рублей.

Компания обратилась в суд с просьбой отменить штраф: бланки строгой отчетности выдавались, а требования к серии бланков не прописаны в законе.

Суд решил, что бланки компании не были бланками строгой отчетности, потому что не содержали серию и имя того, кто их выдавал. Но суд учел, что компания включала в налоговую базу все свои доходы, и снизил штраф до 109 233 рублей.

Как должно быть. Раньше можно было вместо кассовых чеков выдавать бланки строгой отчетности. Но с 1 июля 2019 года все, кто так делал, обязаны поставить кассу и пробивать чеки. Исключений три:

Кому можно работать без кассы до 2021 года

Что делать, если не пробили кассовый чек

Иногда кассиры ошибаются и выдают чеки с неправильной суммой, или в магазине отключают свет, а продавцы продолжают отдавать товар без кассы. Тогда нужно:

Служебную записку составляют в свободной форме, например можно написать так:

Если заметить ошибку и сообщить о ней в налоговую до того, как налоговая сама ее найдет, штрафа за невыдачу чека не будет.

Счет для ИП и ООО в Модульбанке

Удобный сервис, недорогие тарифы, защита от блокировок по 115ФЗ

Источник

ККТ при оплате по безналу: как избежать штрафа, если чек не был пробит

Организация получает на расчетный счет денежные средства от покупателей (клиентов) — физических лиц (не индивидуальных предпринимателей) за товары, работы и услуги. Начиная с какой даты, эта организация обязана применять контрольно-кассовую технику (ККТ) и оформлять кассовые чеки (бланк строгой отчетности — БСО), а также возможно ли избежать ответственности за непробитие чека по безналу?

Согласно новым требованиям Закона 54-ФЗ от 22.05.2003 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (далее — Закон № 54-ФЗ), если на расчетный счет компании денежные средства поступают от физического лица (то есть от обычного гражданина), то применение кассы является обязательным. Данная норма действует с 1 июля 2019 года.

При поступлении оплаты на расчетный счет от физлица кассовый чек должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления денежных средств на расчетный счет компании. Сделать это необходимо не позднее момента выдачи товара покупателю, начала выполнения работ или оказания услуг.

Таким образом, с июля 2019 года не использовать кассу и не выдавать кассовый чек при проведении безналичных расчетов будут вправе только ИП и организации в случае платежей с иными организациями и ИП без предъявления электронного средства платежа получателю средств. В том случае, если расчеты с физлицами (не ИП) осуществляются с использованием электронных средств платежа, применение онлайн-кассы является обязательным на общих условиях.

Штрафы за непробитие чека на безнал

Неприменение ККТ в установленных законодательством РФ о применении контрольно-кассовой техники случаях влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 1/4 до 1/2 размера суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 10 тыс. руб.; на юрлиц — от 3/4 до 1 размера суммы расчета, осуществленного с использованием наличных денежных средств и (или) электронных средств платежа без применения ККТ, но не менее 30 тыс. руб.

Согласно части 3 статьи 14.5 КоАП РФ «Продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации, либо неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники», повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 2 настоящей статьи, в случае, если сумма расчетов, осуществленных без применения ККТ, составила, в том числе в совокупности, 1 млн руб. и более, влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от 1 до 2 лет; в отношении ИП и юрлиц — административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.

Согласно Примечанию к статье 14.5 КоАП РФ лицо, добровольно заявившее в налоговый орган в письменной форме о неприменении им ККТ в случаях, установленных законодательством РФ о применении контрольно-кассовой техники, либо о применении им ККТ, которая не соответствует установленным требованиям, либо о применении им ККТ с нарушением установленного законодательством РФ порядка регистрации контрольно-кассовой техники, порядка, сроков и условий перерегистрации ККТ и порядка ее применения, и добровольно исполнившее до вынесения постановления по делу об административном правонарушении обязанность, за неисполнение или ненадлежащее исполнение которой лицо привлекается к административной ответственности, освобождается от административной ответственности за административное правонарушение, предусмотренное частями 2, 4 и 6 настоящей статьи.

Однако такой порядок применим только в случае, если соблюдены в совокупности следующие условия: на момент обращения лица с заявлением налоговый орган не располагал соответствующими сведениями и документами о совершенном административном правонарушении; представленные сведения и документы являются достаточными для установления события административного правонарушения.

Таким образом, чтобы избежать ответственности за непробитие чека, следует воспользоваться примечанием к статье 14.5 КоАП РФ и в письме в адрес ИФНС подробно описать состав своего правонарушения, а также указать способ исправления его последствий.

С другой стороны, согласно пункту 4 статьи 4.3 Закона № 54-ФЗ:

При выполнении корректировки расчетов, которые были произведены ранее, формируется кассовый чек коррекции (БСО коррекции) после формирования отчета об открытии смены, но не позднее формирования отчета о закрытии смены.

Кассовый чек коррекции (БСО коррекции) формируется пользователем в целях исполнения обязанности по применению ККТ в случае осуществления ранее таким пользователем расчета без применения ККТ либо в случае применения ККТ с нарушением требований законодательства РФ о применении ККТ (абзац введен Федеральным законом от 03.07.2018 N 192-ФЗ).

При этом чек коррекции оформляется на общую сумму поступления и в чеке коррекции не указывается номенклатура, так как чек коррекции необходим, прежде всего, для полноты отражения выручки. Таким образом, по мнению налоговых органов, от ответственности может быть освобождено лицо, которое само нашло ошибку, добровольно в письменной форме уведомило ИФНС о неприменении кассы и пробило чек коррекции.

Выводы и рекомендации

За неприменение ККТ предусмотрена административная ответственность согласно статье 14.5 КоАП РФ «Продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации, либо неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники».

Чтобы избежать ответственности за неприменение ККТ, надо в письменной форме уведомить ИФНС о неприменении кассы и пробить чек коррекции на общую сумму поступления.

СРОЧНО!

Успейте разобраться в ФСБУ 5/2019 «Запасы», пока вас не оштрафовали. Самый простой способ – короткий, но полный курс повышения квалификации от гуру бухгалтерского учета Сергея Верещагина

Источник

ЗА КАКИЕ ОШИБКИ ПРИ ИСПОЛЬЗОВАНИИ ККТ ШТРАФУЮТ НАЛОГОВИКИ

Какие ККТ-нарушения находят контролеры и что за это бывает

Напомним, что контролем правильности применения ККТ занимается ФНС. Чаще всего нарушения налоговики выявляют при контрольных закупках в рамках очных проверок: инспекции проводят их по собственной инициативе или реагируют на жалобы покупателей.

Посмотрим на конкретных примерах из судебной практики за период с января по август 2020 г., какие промахи у организаций и ИП находили налоговики в ходе ККТ-проверок.

Сразу скажем, что штрафы по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ налоговики выписывают не только за неиспользование кассы, но и за другие проступки.

Нарушение 1. Покупателю не пробили кассовый чек, поскольку не было ККТ. В инспекцию обратилась гражданка, которая сообщила, что при оплате наличными в размере 307 000 руб. компании-продавцу за изготовление, доставку и монтаж окон ей вместо кассового чека выдали квитанцию к приходному кассовому ордеру с реквизитами общества.

Кстати, судьи оставляют назначенные налоговиками штрафы в силе, если при расчетах с покупателями (клиентами) продавцы не использовали ККТ, а вместо чека выдавали:

— документ, отпечатанный на чекопечатающей машинке, который не является кассовым чеком ;

Заметим также, арбитры согласны с контролерами, что, помимо приходных операций, через кассу необходимо проводить и выплату денег физлицам, если расчеты с ними происходят:

Нарушение 2. Расчеты наличными между двумя организациями проведены без ККТ. Так, при рассмотрении информации, представленной неким ООО, инспекторы установили, что компания несколько раз получала наличные от другой фирмы за оказанные ей услуги, оформляя при этом приходные кассовые ордера. Зарегистрированной ККТ эта компания не имеет. Что и послужило поводом для назначения ей штрафа за неприменение ККТ в размере 30 000 руб.

Нарушение 3. Чек выдан не в момент расчета, а позже и не тем человеком, который принимал деньги. Компания получила от физлица 757 руб. наличными за услугу по техобслуживанию и ремонту газового оборудования. Потребителю выдали акт сдачи-приемки выполненных работ и товарный чек со штампом «Оплачено» и подписью продавца. В момент расчета ККТ не применялась. Чек выбили в тот же день, но с опозданием на 6 часов. Покупатель обнаружил его в почтовом ящике лишь через несколько дней. Инспекция оштрафовала за это компанию на 30 000 руб.

Почему штраф законен. Кассовый чек отпечатан не в месте расчета с покупателем и не в момент этого расчета, а также не тем же лицом, с которым расплатился клиент. Чек не направили в момент расчета на абонентский номер, указанный в договоре, либо на адрес электронной почты. Кроме того, общество не сформировало чек коррекции для исправления нарушения. Напечатанный с опозданием обычный чек таковым не является, поскольку в нем нет соответствующих реквизитов.

Нарушение 4. ККТ работала в автономном режиме. Инспекция установила, что за компанией в Ростовской области зарегистрирована ККТ, которая не передает фискальные документы через ОФД в ИФНС онлайн. Налоговики определили, что в таком режиме фирма провела расчеты на сумму 50 801,27 руб., приравняли это к неприменению ККТ и оштрафовали компанию на 38 100 руб.

Нарушение 5. ККТ работала с просроченным фискальным накопителем. Инспекция в ходе проверки установила, что компания с 27.05.2019 по 21.11.2019 при расчетах с покупателями на общую сумму 1 033 042,33 руб. применяла незарегистрированные кассовые аппараты.

Почему штраф законен. Суд отклонил довод общества о том, что оно не знало о просрочке фискальных накопителей. Поскольку инспекция уведомляла компанию и о том, что срок действия устройств истек, и о том, что сняла ККТ с учета. Причем оба уведомления фирма получила.

Нарушение 6. ИП без работников не применял ККТ, хотя лично торговлю не вел. Инспектор в торговом павильоне ИП купил батарейку за 50 руб. Самого предпринимателя на точке не было, товар без ККТ продала его жена. Вместо кассового чека она выдала товарный чек с печатью ИП. Касса в павильоне не стояла, предприниматель в налоговой инспекции ее не регистрировал, поскольку считал, что имеет право до 01.07.2021 торговать без ККТ в отсутствие работников с трудовыми договорами.

Нарушение порядка применения ККТ

Нарушение 1. В кассовом чеке нет обязательных реквизитов, к примеру не указаны:

— фамилия лица, которое произвело расчет с покупателем, почтовый индекс адреса расчета ;

Можно ли избежать наказания

Иногда в попытке уйти от ответственности организации и предприниматели сваливают вину на продавца, который не пробил чек. К примеру, такое нарушение контролеры выявили при проверке магазина, принадлежавшего ИП, и назначили ему штраф 10 000 руб.

Однако предприниматель заявил суду, что не виноват, поскольку принял все меры по соблюдению законодательства о ККТ: в магазине была зарегистрированная касса, продавца ознакомили с инструкцией по работе с ней и с должностной инструкцией. А из объяснительной продавца следовало, что предприниматель не давал ей указаний не применять ККТ.

А некоторым компаниям и ИП повезло, и они успешно оспорили в суде штрафы за нарушения в сфере применения ККТ. Вот примеры.

Заметим также, что за неприменение ККТ предусмотрен только штраф. Однако вместо него можно получить предупреждение, если :

— нарушение совершено впервые (при этом учитываются любые административные проступки, совершенные ранее).

Учтите, что за одно кассовое нарушение оштрафовать могут не только компанию, но и ее должностных лиц. К примеру, директору одной фирмы назначили штраф более 12 млн руб. за неприменение ККТ при возврате контрагенту аванса наличными деньгами. А само общество оштрафовали на 38,5 млн руб.

Постановление 9 ААС от 06.02.2020 N 09АП-76716/2019.

Постановление АС ВВО от 13.04.2020 N Ф01-9344/2020.

Постановление 14 ААС от 31.01.2020 N 14АП-10067/2019.

Постановление 16 ААС от 29.06.2020 N 16АП-1211/2020.

Постановление 14 ААС от 15.06.2020 N 14АП-3311/2020.

Постановление АС ВВО от 27.01.2020 N Ф01-8222/2019.

Постановление 8 ААС от 31.07.2020 N 08АП-5238/2020.

п. 9 ст. 2 Закона N 54-ФЗ; Письмо Минфина от 30.06.2020 N 03-01-15/56464.

Постановление 13 ААС от 03.07.2020 N 13АП-14098/2020.

Постановление 15 ААС от 10.06.2020 N 15АП-6480/2020.

утв. Постановлением Правительства Ростовской области от 02.02.2017 N 50.

Постановление 15 ААС от 28.05.2020 N 15АП-5625/2020.

Постановление 15 ААС от 22.05.2020 N 15АП-4065/2020.

Постановление 2 ААС от 11.06.2020 N 02АП-3118/2020.

ч. 1 ст. 2 Закона от 06.06.2019 N 129-ФЗ.

Постановление 14 ААС от 11.02.2020 N 14АП-12787/2019.

Постановления 2 ААС от 31.08.2020 N 02АП-5173/2020; 3 ААС от 29.06.2020 N А33-29537/2019; 14 ААС от 01.11.2019 А05-5487/2019.

Постановления 9 ААС от 14.07.2020 N 09АП-27914/2020, от 22.04.2020 N 09АП-10362/2020.

Постановления АС ДВО от 23.01.2020 N Ф03-5959/2019; 13 ААС от 25.02.2020 N 13АП-35368/2019; 18 ААС от 23.03.2020 N 18АП-20094/2019.

Постановление 13 ААС от 03.07.2020 N 13АП-12590/2020.

Постановление 9 ААС от 26.08.2020 N 09АП-38607/2020.

п. 2 ст. 4.2 Закона N 54-ФЗ; пп. 18, 19 приложения N 5 к Приказу ФНС от 29.05.2017 N ММВ-7-20/484@.

Постановление АС ЦО от 15.04.2020 N Ф10-1251/2020.

Постановление 15 ААС от 18.03.2020 N 15АП-646/2020.

Постановления 7 ААС от 27.07.2020 N 07АП-4854/2020; АС СКО от 19.03.2020 N А63-13367/2019; Решение АС Ставропольского края от 29.07.2020 N А63-13367/2019.

Постановление 5 ААС от 11.08.2020 N 05АП-3924/2020.

Постановление 7 ААС от 27.07.2020 N 07АП-4854/2020.

Постановление АС МО от 06.07.2020 N Ф05-9959/2020.

Постановление 1 ААС от 25.03.2020 N 01АП-1176/2020.

Постановления АС МО от 07.02.2020 N Ф05-24839/2019; АС СКО от 06.02.2020 N Ф08-12647/2019.

Постановление 9 ААС от 07.08.2020 N 09АП-25830/2020.

Постановление 8 ААС от 23.01.2020 N 08АП-16293/2019.

Постановления 1 ААС от 20.02.2020 N 01АП-472/2020; 17 ААС от 25.06.2020 N 17АП-5912/2020-АКу.

Постановления 5 ААС от 16.06.2020 N 05АП-3020/2020; 2 ААС от 16.01.2020 N 02АП-11094/2019.

Постановление 17 ААС от 12.08.2020 N 17АП-6906/2020-АКу; Решение АС Ставропольского края от 29.07.2020 N А63-13367/2019.

ч. 3.2 ст. 4.1 КоАП РФ; Постановление 6 ААС от 23.03.2020 N 06АП-786/2020; Решение АС Ставропольского края от 29.07.2020 N А63-13367/2019.

ч. 1 ст. 4.1.1 КоАП РФ; Постановления 9 ААС от 21.07.2020 N 09АП-27434/2020; АС ВСО от 13.03.2020 N Ф02-7385/2019.

Постановление 5 КС общей юрисдикции от 13.05.2020 N 16-619/2020; Решение АС Ставропольского края от 29.07.2020 N А63-13367/2019.

Источник

Каков штраф за непробитие чека ККМ?

Правовые положения применения чеков онлайн-касс

Согласно п. 2 ст. 2.1 закона «О применении ККТ…» от 22.05.2003 № 54-ФЗ предприятия и ИП, работающие с ККМ, обязаны пробивать чеки при расчетах с использованием наличности и платежных карт. Под расчетами понимается прием и выдача денежных средств.

О том, что нужно сделать, если чек не был пробит из-за поломки ККТ, читайте в материале «Без ККТ и без штрафа — ФНС рассказала, когда это возможно».

Налоговые органы, в соответствии со ст. 7 закона № 54-ФЗ, имеют право на осуществление контроля правильности применения ККМ и полноты учета выручки у организаций и ИП. В рамках осуществления своих полномочий налоговики могут получать полный доступ к ККМ, проводить проверки правильности ее работы, выносить предписания о наложении взысканий и устранении нарушений. Штраф за не пробитый по кассе чек также может быть наложен в случае жалобы покупателей в отдел защиты прав потребителей.

Штраф за непробитие чека по кассе и другие аналогичные правонарушения

Штраф, который грозит предприятию в случае обнаружения непробитого чека, согласно п. 6 ст. 14.5 КоАП РФ, может доходить до 10 000 руб. ИП или должностному лицу это обойдется взысканием до 2 000 руб. Правда, если повезет, нарушители могут отделаться и предупреждением.

Впрочем, отсутствие чеков ККМ — не единственное нарушение, влекущее за собой санкции. Например, неиспользование ККМ грозит предприятию штрафом в размере от ¾ до всей суммы неотраженной выручки, но не менее 30 000 руб. Для директора или ИП предусмотрены другие величины — от четверти до половины вырученной суммы, но не менее 10 000 руб. (п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ).

Повторное выявление этого же нарушения (при достижении сокрытой выручки 1 млн руб.) грозит дисквалификацией должностных лиц на срок от 1 года до 2 лет, приостановкой деятельности предприятия или ИП до 90 суток.

ВАЖНО! Согласно ст. 2.4 КоАП РФ предприниматели несут точно такую же админответственность, как и должностные лица (если КоАП не предписывает иное). При этом ст. 14.5 КоАП никаких оговорок, защищающих ИП, не содержит.

О других нюансах соблюдения кассовой дисциплины читайте в материале «Кассовая дисциплина и ответственность за ее нарушение».

Итоги

Несоблюдение регламента применения ККМ, в том числе непробитый чек, — это правонарушение, грозящее наложением штрафа как на организацию, так и на ее должностных лиц или ИП. Постарайтесь не допускать этого, а уж если нарушение произошло, попробуйте убедить контролеров в непреднамеренности ваших действий и желании избегать этого впредь.

Источник

Кассовый чек пробит с опозданием. Что делать?

Вопрос

Если кассовый чек при поступлении безналичной оплаты от физ. лица пробит с опозданием, что делать? В течении какого срока можно пробивать чек при безналичной оплате от физ.лица?

Ответ

Рассмотрев Ваш вопрос, поясняем, что ККТ обязательна при любых расчетах с физлицами за товары, работы или услуги. При безналичных расчетах с физлицами ККТ надо применять всегда. Даже если человек оплатил вашу квитанцию или счет в банке через операциониста, вы должны пробить чек. В соответствии с пунктом 5.4 статьи 1.2 54-ФЗ при осуществлении указанных расчетов кассовый чек должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета (поступления денежных средств на счет организации), но не позднее момента передачи товара (Письмо Минфина России от 03.04.2020 N 03-01-15/26457).

В случае если организация по каким-то причинам не пробила вовремя чек, то чтобы избежать штрафа следует сформировать кассовый чек коррекции и через кабинет ККТ письмом в произвольной форме сообщить в налоговую инспекцию о нарушении, а также указать способ исправления его последствий в течение 3 рабочих дней с момента оформления чека коррекции.

Как оформить чек коррекции в зависимости от версии используемого ФФД см. в Обосновании п. 12

Обоснование

5.4. При осуществлении расчетов, указанных в пункте 5.3 настоящей статьи, кассовый чек (бланк строгой отчетности) должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета, но не позднее момента передачи товара.

(п. 5.4 введен Федеральным законом от 03.07.2018 N 192-ФЗ)

ст. 1.2, Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ (ред. от 27.12.2019) «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации»

Когда организации в безналичном порядке получают оплату от физических лиц, которые не являются ИП, ККТ применяется при любых разновидностях расчетов: с использованием электронных средств платежа и без них.

Готовое решение: Нужно ли организации применять ККТ при безналичных расчетах с покупателями (клиентами) (КонсультантПлюс, 2020)

Вопрос: Должна ли организация пробивать чек ККТ при поступлении денежных средств в оплату товара на расчетный счет от физического лица (посредством платежного поручения или через Сбербанк-онлайн)? (Консультация эксперта, 2020)

В этой связи при получении денежных средств в безналичном порядке за товары, работы, услуги положения Федерального закона N 54-ФЗ возлагают на организацию обязанность применять контрольно-кассовую технику.

В соответствии с положениями пунктов 5.3 и 5.4 статьи 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ при осуществлении расчетов в безналичном порядке, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом и не подпадающих под действие положений пунктов 5 и 5.1 данной статьи, кассовый чек (бланк строгой отчетности) должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета, но не позднее момента передачи товара.

Таким образом, при осуществлении указанных расчетов кассовый чек формируется не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета.

Вопрос: О применении ККТ и формировании кассового чека при осуществлении расчетов в безналичном порядке, исключающем возможность непосредственного взаимодействия с покупателем (клиентом). (Письмо Минфина России от 03.04.2020 N 03-01-15/26457)

При этом отмечаем, что согласно пункту 5.3 статьи 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ пользователи при осуществлении расчетов в безналичном порядке, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом и не подпадающих под действие положений пунктов 5 и 5.1 указанной статьи, обязаны обеспечить передачу покупателю (клиенту) кассового чека (бланка строгой отчетности) одним из следующих способов:

1) в электронной форме на абонентский номер или адрес электронной почты, предоставленные покупателем (клиентом) пользователю, не позднее срока, указанного в пункте 5.4 названной статьи;

2) на бумажном носителе вместе с товаром в случае расчетов за товар без направления покупателю такого кассового чека (бланка строгой отчетности) в электронной форме;

3) на бумажном носителе при первом непосредственном взаимодействии клиента с пользователем или уполномоченным им лицом в случае расчетов за работы и услуги без направления клиенту такого кассового чека (бланка строгой отчетности) в электронной форме.

В соответствии с пунктом 5.4 статьи 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ при осуществлении указанных расчетов кассовый чек (бланк строгой отчетности) должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета, но не позднее момента передачи товара.

Вопрос: О применении ККТ и выдаче кассового чека (БСО) при получении организацией денежных средств в безналичном порядке от физических лиц, не являющихся ИП. (Письмо Минфина России от 12.11.2019 N 03-01-15/87176)

При осуществлении расчетов, указанных в п. 5.3 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ, кассовый чек (бланк строгой отчетности) должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета, но не позднее момента передачи товара (п. 5.4 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ). Кроме того, по мнению ФНС России, кассовый чек при этом должен быть сформирован не позднее дня идентификации организацией денежных средств, поступивших на ее расчетный счет (Письмо ФНС России от 26.10.2018 N ЕД-4-20/21001@).

Таким образом, в целях Закона N 54-ФЗ обязанность формировать кассовый чек (бланк строгой отчетности) поставлена в зависимость от даты осуществления расчета, то есть даты приема (получения) денежных средств, а не даты предъявления в банк платежного поручения (Письмо Минфина России от 19.08.2019 N 03-01-15/63190).

При этом ККТ не применяется кредитными организациями (абз. 1 п. 1 ст. 2 Закона N 54-ФЗ).

На основании вышеизложенного в рассматриваемой ситуации с учетом того, что денежные средства поступили на расчетный счет организации 01.07.2019, организация должна была сформировать и выдать покупателю чек не позднее 02.07.2019.

Вопрос: Покупатель-физлицо произвел оплату организации 29.06.2019 через отделение банка, денежные средства поступили на расчетный счет организации 01.07.2019. Может ли организация быть привлечена к ответственности за неприменение ККТ? (Консультация эксперта, 2020)

Чеки коррекции пробивают для регистрации расчетов, проведенных без ККТ (Закон N 54-ФЗ).

Типовая ситуация: Как оформить чек коррекции (Издательство «Главная книга», 2020)

На основании п. 4 ст. 4.3 Закона N 54-ФЗ в целях исполнения обязанности по применению ККТ в случае осуществления ранее таким пользователем расчета без применения ККТ либо в случае применения ККТ с нарушением требований законодательства РФ о применении контрольно-кассовой техники применяется кассовый чек коррекции (см. также Письмо ФНС России от 06.08.2018 N ЕД-4-20/15240@).

Вопрос: Организации поступил платеж за оказанные услуги физическому лицу 02.07.2019 по безналичному расчету через банк по платежному поручению. Организация не применила ККТ. Чек был пробит только 04.08.2019, когда это обнаружилось. Возможно ли привлечение к ответственности за неприменение ККТ в случае проверки? (Консультация эксперта, 2019)

примечание к ст. 2.4, ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ.

примечание к ст. 14.5 КоАП РФ.

таблицы 4, 5, 30, 31 приложения N 2 к Приказу ФНС от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@.

Письмо Минфина от 23.03.2018 N 03-11-11/18600.

Письмо ФНС от 07.12.2017 N ЕД-4-20/24899.

подп. 11 п. 9 приложения к Приказу ФНС от 29.05.2017 N ММВ-7-20/483@.

Статья: Не применили ККТ: как избежать штрафа (Капанина Ю.В.) («Главная книга», 2018, N 10)

Лицо, добровольно заявившее в налоговый орган о нарушении им требований законодательства о применении ККТ, может быть освобождено от административной ответственности

Статья 14.5 КоАП РФ дополнена примечанием, согласно которому освобождается от административной ответственности по части 2, 4 или 6 данной статьи (при соблюдении ряда условий) лицо:

добровольно заявившее в налоговый орган в письменной форме, в частности о неприменении ККТ, либо о применении ККТ, которая не соответствует установленным требованиям, либо о применении ККТ с нарушением установленных порядка регистрации (перерегистрации) ККТ;

добровольно (до вынесения постановления) исполнившее соответствующую обязанность;

направившее в налоговый орган кассовый чек коррекции (бланк строгой отчетности коррекции).

Освобождение от ответственности возможно, если:

на момент обращения лица с заявлением в налоговый орган либо направления лицом в налоговый орган кассового чека коррекции (бланка строгой отчетности коррекции) налоговый орган не располагал соответствующими сведениями и документами о совершенном административном правонарушении;

представленные сведения и документы либо кассовый чек коррекции (бланк строгой отчетности коррекции) являются достаточными для установления события административного правонарушения.

«КонсультантПлюс: Новое в российском законодательстве с 29 июня по 19 сентября 2020 года»

Как исправить ошибку в кассовом чеке

Чтобы исправить ошибку в чеке, формируют кассовый чек коррекции (БСО). Его нужно оформить не позднее отчета о закрытии смены. В каких случаях нужно оформлять чек коррекции (БСО), определяет Закон о ККТ в редакции Федерального закона от 03.07.2018 N 192-ФЗ (п. 4 ст. 4.3 Закона N 54-ФЗ). Его составляют:

— при расчете без ККТ;

— если ККТ применили с нарушением Закона.

Напомним, что до вступления в силу Закона N 192-ФЗ считалось, что чек коррекции служит только для проведения по кассе выручки, которая не была отражена ранее (например, если забыли пробить чек или пробили на меньшую сумму). Причем порядок исправления ошибок в кассовом чеке зависит от того, какой формат фискальных документов применяет фирма (Письмо ФНС России от 06.08.2018 N ЕД-4-20/15240@).

К примеру, если вы используете формат фискальных документов (ФФД) версии 1.1, ошибку в чеке исправляйте, сформировав чек коррекции. Причем вы не обязаны формировать коррекционный чек на том же кассовом аппарате, на котором был сделан ошибочный расчет.

Чек коррекции должен содержать достаточно сведений, чтобы налоговики могли идентифицировать расчет, в отношении которого вы производите исправление. Например, нужно указать фискальный признак некорректно сформированного документа.

Если вы формируете чек коррекции в отношении расчета, по которому не был пробит чек, помимо обязательных реквизитов самого чека коррекции укажите реквизиты «непробитого» расчета. В частности — дату расчета, наименование товара (работы, услуги), адрес расчета и другие.

Если вы используете ФФД версии 1.05, то, исправляя ошибку в ранее пробитом чеке, чек коррекции не формируйте. Например, чтобы исправить чек с признаком «приход», сначала сформируйте точно такой же чек, но с признаком «возврат прихода». Укажите в нем фискальный признак некорректного чека. После этого сформируйте новый правильный чек на приход.

Обратите внимание: каждую сумму, которую нужно исправить, необходимо указывать в корректировочном чеке отдельной строкой.

Статья: Комментарий к Постановлению Правительства РФ от 21.02.2019 N 174 «Об установлении дополнительного обязательного реквизита кассового чека и бланка строгой отчетности» (Абрамова Н.Н.) («Нормативные акты для бухгалтера», 2019, N 5)

ФНС России от 06.08.2018 N ЕД-4-20/15240@ «Об особенностях формирования кассового чека коррекции»

Ответ подготовлен 23.09.2020 г.

Cтатус предоставленных документов актуален на момент формирования ответа.

Ответ подготовлен в соответствии с регламентом Линии консультаций, можно заранее ознакомиться с услугой на сайте www.fkit.ru.

Эксперты Центра клиентской поддержки не могут взять на себя ответственность за возможное различное толкование норм законодательства различными органами и лицами. Решение о принятии или непринятии той или иной точки зрения и о последующих действиях осуществляется Вами самостоятельно.

Источник