Примененный вычет больше чем разрешенный в 1с
Вычет НДФЛ на ребенка больше дохода сотрудника в 1С
Вопрос задал Елена П. (Курган, Курганская область)
Ответственный за ответ: Елена Пьянкова (★9.86/10)
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Все комментарии (7)
Здравствуйте! В данном случае есть два варианта:
В следующем месяце программа предоставит больший вычет: 
Добрый день! С расчетчиком тоже скорректировали отрицательную сумму НДФЛ, потом начали смотреть 6-НДФЛ, получается в этом случае и 6-НДФЛ нужно корректировать, поэтому данный вариант лучше не использовать.
Почему возникает проблема. Получается, что это не просто программа «добрасывает» вычет и выходит излишне удержанный НДФЛ, а это на самом деле излишне удержанный НДФЛ. Его хорошо видно, если сформировать отчет «Анализ НДФЛ по месяцам налогового периода и месяцам взаиморасчётов с сотрудниками», период получения дохода в отчете не заполняйте, а укажите период взаиморасчетов с 01.01.2021 по 30.06.2021, можно дополнительно установить отбор по сотруднику. В результате с начала году у Вас будет исчисленный НДФЛ меньше, чем удержанный и перечисленный.
Правильную сумму НДФЛ, которую нужно перечислить, можно посмотреть в отчете «Контроль сроков уплаты НДФЛ» или «Удержанный НДФЛ».
То есть этот излишне удержанный и перечисленный НДФЛ работнику я не возвращаю и он должен быть показан в 6 НДФЛ в стр 180?
Здравствуйте! Здесь есть два варианта:
1. Сотрудник пишет заявление на возврат НДФЛ, Вы ему возвращаете НДФЛ, но строка 180 всего должна быть заполнена, т.к. по состоянию на 30.06.2021 сотруднику НДФЛ ещё не возвращен. Т.е. получается, что это срез на 30.06.2021 г. суммы излишне удержанного НДФЛ.
2. НДФЛ не возвращаете, он зачтется в следующем месяце автоматически при появлении облагаемого дохода. В строке 180 6-НДФЛ отражаем эту сумму.
Налоговая база и вычеты по НДФЛ в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» (ред. 3)
Виды вычетов по НДФЛ
Статья 210 НК РФ определяет, что налоговая база по НДФЛ учитывает все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение, которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ.
Налоговая база может быть уменьшена на величину налоговых вычетов по НДФЛ, что приводит к уменьшению суммы налога (п. 3 ст. 210 НК РФ).
В общем случае на налоговые вычеты уменьшить можно доходы резидентов, облагаемые НДФЛ по ставке 13 % согласно пункту 1 статьи 224 НК РФ, кроме доходов от долевого участия в организациях, выигрышей в лотереях и азартных играх (п.п. 3, 4 ст. 210 НК РФ).
Налоговый кодекс предусматривает 7 групп вычетов по НДФЛ в зависимости от целей их предоставления:
Кроме того, статья 217 НК РФ перечисляет доходы, освобождаемые от налогообложения. Некоторые доходы освобождаются от налогообложения в сумме, не превышающей 4 000 руб., полученных за налоговый период. К таким доходам относятся, например:
Условия и размеры применения этих вычетов существенно различаются. Налоговый агент при расчете налоговой базы НДФЛ учитывает необлагаемые доходы и предоставляет налогоплательщику на основании заявления и подтверждающих документов следующие вычеты:
Предоставить стандартные вычеты сотруднику невозможно, если у него отсутствует доход, потому что вычет предоставляется путем уменьшения дохода, облагаемого НДФЛ. Но в ситуации, когда доход отсутствовал не весь год или в отдельных месяцах доход был меньше предоставляемого вычета, применяются правила, установленные учетной политикой организации.
1С:ИТС
Вычеты по НДФЛ в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» (ред. 3)
Рассмотрим порядок регистрации в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 стандартных, имущественных, профессиональных, социальных вычетов, а также доходов и вычетов с предыдущих мест работы.
Стандартные вычеты
Заявления на стандартные вычеты (личные и на детей) регистрируются в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3. Действие стандартных вычетов (личных и на детей) можно отменить досрочно документом Отмена стандартных вычетов по НДФЛ.
Правило применения стандартных вычетов
В «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» редакции 3 при Настройке организации на закладке Учетная политика и другие настройки по ссылке Учетная политика на закладке НДФЛ зафиксировано правило Применения стандартных вычетов (рис. 1).
Рис. 1. Настройка учетной политики организации
Переключатель Применение стандартных вычетов указывает, применять ли вычеты нарастающим итогом в течение налогового периода или в пределах месячного дохода налогоплательщика. Настройку можно переключать в течение года. Это не повлечет перерасчетов в прошлых периодах. При очередном расчете вычеты будут предоставлены с начала налогового периода в соответствии с актуальной настройкой.
Пример 1
На начало 2019 года было установлено, что стандартные Вычеты, не использованные в течение месяца, «сгорают». Начиная с апреля переключатель Применение стандартных вычетов изменен на рекомендованный вариант Вычеты, не использованные в течение месяца, переходят на следующий месяц (рекомендуется).
Сотрудник В.С. Плющ имеет право на стандартный вычет по НДФЛ на первого ребенка в размере 1 400 руб. С января по март 2019 года вычеты применялись согласно настройке в пределах месячного дохода. Доход 1 000 руб. в январе и феврале оказывался меньше вычета. При этом вычет 1 400 руб. был применен не в полном объеме. Непримененный вычет (2 х 400 руб.) «сгорает» при такой настройке. Когда доход больше вычета (март), то вычет применялся в размере 1 400 руб. Расчет применяемых вычетов отражен в таблице.
Появляются вычеты на детей, хотя ранее уже достигнут предел по доходам
Заработок сотрудника в апреле превысил 350 000 руб. Но в мае вычеты снова применяются. В чем может быть причина?
Подробнее о механизме смотрите в статье:
Если «незарплатный» доход выплачивается не в день, который изначально установлен в документе-начислении как плановая дата выплаты, то при проведении Ведомости… выплаченный доход «перемещается» на фактическую дату выплаты. В частности, может измениться месяц налогового периода, к которому относится данный доход. Это соответствует пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ.
При этом суммарный доход сотрудника с начала года с учетом этого «перемещения» может стать в первом месяце меньше предельной величины. И тогда программа снова применит вычет.
Рассмотрим ситуацию на примере.
Сотруднику Ясеневу Я.М. предоставляется стандартный налоговый вычет на первого ребенка в размере 1 400 руб. В ноябре сотруднику начислены отпускные. Дата получения дохода в документе Отпуск установлена 20.11.2020.
При расчете НДФЛ в документе Отпуск применен вычет, поскольку доход с начала налогового периода (года) еще не достиг предельной величины и составляет на момент расчете отпускных 331 152,90 руб.
При начислении заработной платы за ноябрь в документе Начисление зарплаты и взносов вычет сторнируется, поскольку по итогам месяца доход превысил предельную величину и стал равняться 354 590,40 руб.
Таким образом достигнут предел вычетов, далее они предоставляться не должны.
Однако в декабре программа делает еще один вычет.
Дело в том, что выплата отпускных (сумм по документу-основанию Отпуск ) произошла по документу Ведомость… от 04.12.2020.
Это означает, что датой получения дохода для отпускных становится дата ведомости — 04.12.2020. Таким образом, отпускные являются доходом декабря, а не ноября.
Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:
НДФЛ рассчитывается нарастающим итогом с начала года. И с учетом «перемещения» отпускных на декабрь в ноябре еще не была достигнута предельная величина дохода, и вычет за ноябрь следует применить.
Ошибка или нет?
Следует разобраться: доход на самом деле был выплачен 04.12.2020 или же сумма отпускных попала в эту Ведомость… по ошибке.
В первом случае исправления не требуются, программа правильно применяет еще один вычет.
Во втором случае следует исправить ошибку.
В нашем примере произошла ошибка. Отпускные фактически были выплачена с авансом 20.11.2020. Однако сама выплата не проведена корректно.
В самом Отпуске способ выплаты установлен В межрасчетный период и поэтому сумма не подтянулась в Ведомость… на выплату аванса автоматически.
И пользователь просто увеличил сумму к выплате в Ведомости… на аванс вручную. При этом для программы отпускные (сумма по документу-основанию Отпуск ) остались не выплаченными и попали в следующую Ведомость… на выплату зарплаты.
При корректировке Ведомости всегда следует обращать внимание на расшифровку выплаты по документам-основаниям.
Внимание! Лишние вычеты на детей при расчете НДФЛ
В релизе ЗУП 3.1.8.246 существует проблема по вычетам на детей при наличии в январе дохода с датой получения дохода, равной дате выплаты. При этом дата выплаты такого дохода указана — с зарплатой в феврале. Это может быть больничный, премия, материальная помощь и т.д. В этом случае при расчете такого начисления предоставляются «двойная» сумма вычета (за январь и февраль). Далее при расчете зарплаты за январь предоставляется еще один вычет.
Рассмотрим ситуацию на примере.
В январе 2019 г. сотрудница принесла больничный с 21 по 25 января 2019 г. Выплачивать начисленную сумму организация планирует при выплате зарплаты за январь – 10 февраля 2019 г.:
У сотрудницы есть вычет на первого ребенка в размере 1 400 руб. В этом случае в Больничном листе при указании даты выплаты, равной 10.02.2019 предоставляется вычет на ребенка за январь и февраль в размере 2 800 руб.:
При начислении зарплаты за январь 2019 г. сотруднице предоставляется еще один вычет на ребенка в размере 1 400 руб.:
Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:
В итоге получается, что сотруднице был предоставлен один лишний вычет.
До исправления ситуации в программе пока можно поступать следующим образом. В нашем примере в документе Больничный лист вместо даты выплаты, равной дате выплаты заработной платы, указать последний день месяца, в котором производится расчет пособия. Это будет 31.01.2019:
Тогда вычет будет предоставлен только за январь в размере 1 400 руб.:
При начислении зарплаты вычет уже предоставляться не будет:
В ЗУП 3.1.5.407 наблюдалось такое же ошибочное поведение программы, в ЗУП 3.1.5.421 ситуация исправлена.
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
Карточка публикации
(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Все комментарии (2)
Благодарю за полезную информацию
Спасибо,как всегда все очень необходимое
Вы можете задать еще вопросов
Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8
Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>
Марина Аркадьевна МИРОВОЙ ЛЕКТОР. Столько тонкостей рассказывает, СУПЕР.
Применение стандартных вычетов по НДФЛ в 1С: распространенные ошибки
Один из популярных вопросов, поступающих на линию консультаций, связан с применением стандартных вычетов по НДФЛ. В чем причина неверного оформления вычетов в программе? Разбираемся с ведущим специалистом Черемных Анастасией.
Рис. 1 (нажмите, чтобы увеличить)
При первоначальном внесении документа сложностей, как правило, не возникает. Ошибки часто появляются при изменении права на вычет – не всем понятны поля документа. Не станем приводить ситуации, как быть не должно, а сразу укажем, что требуется.
2) В документе указываем дату, когда узнали и внесли изменения.
В результате заполнения, в документе мы должны видеть тот набор вычетов, который будет применяться ежемесячно в дальнейшем.
Вот так, например, может выглядеть заявление в случае, когда в апреле мы вносим информацию о возникновении права на второй детский вычет с марта месяца (информация о вычетах может выглядеть по-другому, относительно конкретной ситуации).
Рис. 2 (нажмите, чтобы увеличить)
Для тех, кто только перешел на новую версию программы предлагаем ознакомиться с некоторыми вопросами по работе с перерасчетами: