Предоставить налоговый вычет 620 что это
Сколько листов с расчетом налога должно быть в декларации 3-НДФЛ
В зависимости от разных ситуаций у физлица часть листов 3-НДФЛ в его декларации может заполняться в нескольких экземплярах, а часть не заполняться вовсе. Чтобы понимать, что заполняется, а что нет — приведем общий алгоритм формирования 3-НДФЛ с нуля. Итак:
1. Нужно понять, какие из приложений декларации с 1 по 8 будут содержать сведения о ваших доходах и вычетах за налоговый период (год).
В 2020 году вы работали в 2 местах. В фирме А — постоянно, в фирме Б — по совместительству. Обе фирмы — российские, обе выплачивали вам зарплату и выступали по отношению к вам в роли налоговых агентов по НДФЛ — т. е. удерживали налог при выплате вам денег и перечисляли его в бюджет. Для отражения информации об источниках выплаты доходов от российских организаций предназначено приложение 1 декларации. Таким образом, у вас 2 российских источника и будет заполнено 2 листа 3 налоговой декларации 3-НДФЛ.
ВАЖНО! В соответствии с порядком заполнения декларации, утв. приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@, и ст. 229 НК РФ если данные по НДФЛ, удержанному и перечисленному в бюджет налоговыми агентами, не оказывают влияния на ваши расчеты с бюджетом по НДФЛ (например, вы не будете требовать возврата удержанного ранее налога), то такие данные можно не указывать.
2. Когда с составом приложений разобрались, следует правильно внести в них сведения: о доходах, о вычетах, о тех суммах НДФЛ, которые были удержаны и уплачены в бюджет.
3. После того как сформированы приложения, можно приступать к обязательным разделам декларации. Это разделы 1 — общая сумма налога к доплате или возмещению и раздел 2 — собственно расчет, по которому получилось то, что будет проставлено в разделе 1.
4. Разделов 2, нумерация которых начинается со страницы 3 декларации (1-я — это титульный лист, а 2-я — раздел 1), может быть несколько. Это зависит от применяемых к указываемым в них доходам налоговых ставок:
С 2021 года введена прогрессивная ставка по НДФЛ. Что это значит, см. в обзоре от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Таким образом, разделов 2 будет столько, сколько ставок НДФЛ применялось в отношении доходов физлица, составляющего декларацию.
Бланк декларации, актуальный в 2021 году, со всеми приложениями, о которых шла речь выше, можно скачать ниже, кликнув по картинке.
Пример заполнения страницы 3 декларации 3-НДФЛ
Рассмотрим формирование страниц с расчетом 2 на следующем примере:
Сидоров П. И. работает в ООО «Звезда» на постоянной основе и в ООО «Полет» по совместительству. В 2019 году Сидоров приобрел квартиру за 6 000 000 рублей. В 2020-м Сидоров по семейным обстоятельствам данную квартиру продал за 6 300 000 рублей. Документы по обеим сделкам у Сидорова имеются. По итогам 2020 года Сидоров должен рассчитать и заплатить НДФЛ с продажи квартиры и отчитаться об этом в налоговую. Составляем вместе с Сидоровым декларацию 3-НДФЛ.
1. Определяемся с источниками дохода в РФ: это работодатели Сидорова (ООО «Звезда» и ООО «Полет») и покупатель квартиры. Покупатель — физлицо-резидент РФ. Значит, у Сидорова в 2020 году было 3 источника дохода. При этом все удержания, связанные с доходами по обоим местам работы, произведены и НДФЛ уплачен в бюджет. Поэтому Сидоров может отказаться по условиям примера от заполнения 3 листов декларации 3-НДФЛ и сформировать только одино приложение 1, в котором укажет свой доход от продажи квартиры.
2. Помимо суммы, полученной от продажи, Сидоров по данной сделке имеет право на вычет расходов, связанных со сделкой. В частности, на уменьшение суммы дохода от продажи на сумму расхода на покупку недвижимости (подтвержденного документально). Поэтому Сидоров заполняет отдельное приложение 6, предназначенное для указания данных о вычитаемых расходах при продаже имущества. В приложении 6, в соответствующих строках, Сидоров указал сумму расходов на покупку проданной квартиры в размере 6 000 000 рублей. 6 300 000 – 6 000 000 = 300 000 — облагаемый НДФЛ доход Сидорова по сделке. И именно 300 000 Сидоров указывает в строке 060 раздела 2 своей декларации.
3. Теперь у Сидорова есть исходная информация, которую он должен объединить в странице 3 своей декларации:
4. Помимо вышеуказанных приложений Сидоров должен заполнить расчет к приложению 1. Здесь необходимо указать:
Данный расчет позволяет увидеть не занижает ли налогоплательщик свой налогооблагаемый доход. Напомним, цена продаваемой недвижимости не может быть ниже 70% от стоимости, установленной кадастром. Если цена по договору ниже, то к налогообложению принимается кадастровая стоимость, уменьшенная на коэффициент 0,7.
Как узнать кадастровую стоимость недвижимости, читайте здесь.
Итог своих расчетов на странице 3 декларации Сидоров перенесет на страницу 2, по которой налоговикам будет видна сумма НДФЛ к доплате в бюджет у Сидорова за 2020 год, КБК, куда он должен заплатить, и ОКТМО.
Разобраться с кодами для раздела 1 вам помогут статьи:
Таким образом, на странице 3 декларации 3-НДФЛ обычно суммируется информация, отраженная в последующих листах и влияющая на размер налога к уплате (или возмещению).
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже недвижимости (квартиры)? Ответ на этот вопрос узнайте в КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.
Нюансы заполнения расчета при разных ставках налога
Расчет 2 в 3-НДФЛ заполняется отдельно по каждой применяемой в налоговом периоде ставке НДФЛ. Если ставок несколько — соответственно, и страниц с расчетом будет несколько. Первая попадет на страницу 3 по сквозной нумерации, а следующие страницы с расчетом 2 будут идти уже под другими номерами.
Разберем подробнее, как в итоге отразится в декларации налог по разным ставкам:
1. Суммы, переносимые в расчет 2, точно так же берутся из тех листов декларации, где они расшифрованы. С таким нюансом: если в периоде были выплаты от одного источника по разным ставкам, то они указываются в одном листе А декларации.
Сотрудник в 2020 году получал зарплату в ООО «Василек» — 240 000 рублей. А также брал на работе беспроцентный заем, в результате чего получил по году экономию на оплате процентов в размере 18 000 рублей. НДФЛ с суммы материальной выгоды был удержан и перечислен в бюджет работодателем. Если понадобится включить эти данные в 3-НДФЛ, сотрудник сформирует одно приложение 1 по источнику ООО «Василек», а вот разделов в нем заполнит 2:
2. А вот расчетов налога по разным ставкам будет 2, на страницах 3 и 4 декларации соответственно. Для наглядности приведем и пример заполнения фрагментов страниц 3 и 4 декларации с нумерацией и указанием сумм дохода по разным ставкам:
3. Обратите внимание на заполнение поля «Вид дохода» в п. 1 раздела 2 — отдельная кодировка здесь предназначена только для доходов:
Для всех остальных доходов указывается код 3, вне зависимости от применяемой ставки НДФЛ.
ВАЖНО! Если 3-НДФЛ формируется для получения налогового вычета (например, при покупке жилой недвижимости), то уменьшению на полагающиеся вычеты подлежат только те доходы, в отношении которых ставка составила 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).
Еще о видах и нюансах получения вычетов читайте в нашей рубрике «Налоговые вычеты по НДФЛ в 2020–2021 годах».
Итоги
На странице 3 декларации 3-НДФЛ обычно оказывается расчет налоговой базы и суммы налога по ней. В большинстве случаев это расчет по ставке 13%, однако если в отчетном периоде применялось несколько ставок, то расчет составляется отдельно по каждой ставке на отдельной странице. Такое распределение связано в первую очередь с тем, что применение вычетов, предусмотренных НК РФ, возможно только в отношении тех доходов, по которым ставка в периоде была 13%.
Инструкция по использованию имущественного налогового вычета и разбор частых ошибок
Имущественный налоговый вычет можно получить как при покупке, так и при продаже недвижимого имущества. Разберем подробнее, как и в каком размере можно получить вычет, и какие ошибки часто совершают налогоплательщики.
Вычет при покупке имущества
Кто может получить имущественный вычет
Вычеты предусмотрены для граждан — налоговых резидентов РФ, т. е. постоянно проживающих в РФ более 183 календарных дней в году. Кроме этого, со своих доходов они должны оплачивать НДФЛ 13%, за исключением дохода от дивидендов.
Недвижимость должна находиться на территории РФ, а собственник — иметь все правоустанавливающие документы. Для новостройки достаточно получить акт-приема передачи, для вторичного жилья — выписку из ЕГРН.
Когда недвижимость приобретается после заключения брака, право на возврат налогов приобретают сразу оба супруга. Препятствием может стать только брачный договор.
Сколько можно вернуть из бюджета
Покупатель недвижимости может вернуть:
Имущественный вычет с процентов по ипотеке
С 01.01.2003 по 01.01.2008
Лимит вычета 1 000 000 (максимальный налог к возврату 130 000 руб.), недополученный остаток на другие объекты не переносится.
нет ограничения в размере
С 01.01.2008 по 01.01.2014
Лимит вычета 2 000 000 (максимальный налог к возврату 260 000 руб.), недополученный остаток на другие объекты не переносится.
нет ограничения в размере
ограничение 3 млн руб.
Переносить остаток вычета на другие объекты можно только при покупке квартиры после 2014 года. С процентами по ипотеке так не получится — этот вычет дают только на один объект.
Когда обращаться за вычетом
1 вариант — В течение следующего года после получения правоустанавливающих документов (при договоре купли-продажи — это ЕГРН, при договоре ДДУ — акт приема-передачи).
Когда бы вы ни приобрели квартиру или другое жилье, после получения права собственности вы можете заявить о возврате налога хоть через 2 года, хоть через десять лет.
Но при этом вернуть налог можно только за три последних года. Например: вы купили квартиру в 2016 году, а обратиться за имущественным вычетом решили только в 2021-м, 5 лет спустя. Значит, вы можете подать декларации на вычет за 2018, 2019, 2020 год. И далее, если у вас останется неиспользованный вычет, за 2021 и последующие годы.
Пенсионеры могут вернуть НДФЛ сразу за четыре года: за год, в котором совершена покупка, и три предшествующих.
2 вариант — Обратиться за вычетом к работодателю в год совершения покупки и оформления документов на собственность. Это могут себе позволить только граждане, работающие по трудовому договору. Учтите, что дата обращения за возвратом не влияет на правило распределения вычетов с 2014 года.
СберРешения помогут подготовить декларацию и отправить документы в налоговую инспекцию не выходя из дома.
Как получить имущественный вычет
Если выбрали второй вариант возврата, то действовать надо через своего работодателя. Для этого нужно в налоговой инспекции получить уведомление о праве на вычет и отнести его на место работы. Бухгалтерия перестанет удерживать НДФЛ с текущего заработка, а также вернет удержанный налог с начала года.
Самостоятельная подача декларации позволяет вернуть сразу крупную сумму. Для этого в течение года собираем справки о доходах от всех работодателей, готовим документы, подтверждающие покупку, и заполняем декларацию 3-НДФЛ. Камеральная налоговая проверка не должна превышать 3 месяца, затем еще 30 дней остается для перечисления на банковский счет.
С вводом в мае 2021 года процедуры упрощенного получения вычетов по НДФЛ необходимость составления и подачи деклараций полностью так и не исчезла. Упрощенка действует только некоторых расходов:
Кроме того, упрощенная схема сработает, только если банк и органы местной власти передадут информацию о покупке недвижимости в ФНС. Поэтому полагаться на такую условную автоматизацию процессов не стоит. Надежнее и быстрее самостоятельно обратиться за возвратом НДФЛ.
Какие ошибки мешают получить возврат:
Вычет при продаже имущества
В общем случае в результате продажи вы получаете доход, с которого вы должны перечислить 13% НДФЛ в бюджет. Для всех продавцов существует возможность уменьшить размер налогов, а для некоторых и вовсе его избежать. Рассмотрим, какую недвижимость после 3-х лет владения можно продать без налогообложения:
Если вы уже отметили 5-летнюю годовщину новоселья, то имеете полное право продавать имущество без налогового бремени, наши дальнейшие разъяснения вам не потребуются.
Итак, если ваша недвижимость не подходит ни под одно из перечисленных условий, вы обязаны заплатить 13% с доходов от продажи и предоставить налоговую декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года.
Уменьшить доходы вы можете на сумму расходов или применить имущественный налоговый вычет. Что выгоднее, то и используйте. При продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе, вычет составит 1 000 000 руб. При продаже автомобиля, нежилого помещения, гаража и иного имущества, вы вправе уменьшить налогооблагаемый доход на 250 000 руб.
Если квартира продана за сумму ниже 70% ее кадастровой стоимости на 1 января текущего года, то налогооблагаемым доходом все равно считается 70% кадастровой цены.
Существенно уменьшить доход, а следовательно и налог, можно за счет предоставления документов, подтверждающих расходы на приобретение имущества. Это могут быть приходные кассовые ордера, товарные и кассовые чеки, банковские выписки, платежные поручения, расписки продавца в получении денежных средств, а также иные документы, подтверждающие факт приобретения продаваемой квартиры, например, договор купли-продажи.
Частые ошибки налогоплательщиков:
Важно: с 1 января 2022 года не нужно сдавать декларацию 3-НДФЛ, если сумма вычета покрывает размер дохода от продажи имущества.
Автор – Оксана Рымаренко, руководитель группы налогового вычета СберРешений
Почему вам стоит обратиться в СберРешения? С нами ваши данные в безопасности. Качество оказания услуг подтверждено сертификатами. Уже 27 лет мы работаем на рынке аутсорсинга в России и СНГ.
3-НДФЛ образец заполнения
Предприниматели на ОСНО, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой, должны подать декларацию 3-НДФЛ. Эта обязанности есть и у граждан, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, если они продали имущество, получили дорогостоящие подарки и в некоторых других случаях. О правилах заполнения и подачи формы 3-НДФЛ наш сегодняшний материал.
3-НДФЛ: Кто должен подавать
Все доходы физических лиц облагаются в России налогом. Граждане, работающие по найму, получают заработную плату, уменьшенную на его сумму. В этом случае исчислением, удержанием и перечислением в бюджет занимается работодатель, который является налоговым агентом по НДФЛ своих работников.
Но бывает, что доходы физлицом получены самостоятельно. В отношении таких доходов налогового агента нет, поэтому обязанность исчисления и уплаты НДФЛ ложится на самого гражданина. Например, это случаи, когда физическое лицо, не осуществляющее предпринимательскую деятельность:
Отдельная категория граждан — налоговые резиденты РФ, которые в отчетном году получили доходы за пределами страны. Отметим, что налоговыми резидентами признаются лица, которые прожили в России не менее 183 дней в году, при этом источники их доходов находились за границей.
Во всех этих случаях гражданин (налоговый резидент) должен самостоятельно уплатить налог со своих доходов и отчитаться в ИФНС по форме 3-НДФЛ.
Итак, первая группа лиц, которые подают рассматриваемую форму — это физические лица (не ИП), получившие доход без налогового агента.
Вторая группа — это лица, которые занимаются предпринимательской деятельностью, а именно:
Назначение декларации 3-НДФЛ заключается в информировании ИФНС о доходах физического лица. Это необходимо, чтобы:
Правила подачи
Форма декларации
Действующая форма 3-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@. Это многостраничный бланк, который состоит из титульного листа, двух разделов и листов приложений. Причем приложения составляют большую часть декларации. Заполнять их нужно в зависимости от наличия сведений. А вот Титульный лист, Раздел 1 и Раздел 2 заполнять должны все налогоплательщики.
Сроки отчетности
В общем случае 3-НДФЛ подается до 30 апреля следующего года. То есть за доходы, полученные физлицом в 2020 году, следует отчитаться до 30 апреля 2021 года. Этот срок относится к случаям, когда отчет подается с целью декларирования доходов. Если же физлицо сдает форму для получения вычетов, то никаких сроков нет — это можно сделать в любое время.
Куда и как подать 3-НДФЛ
Форма подается в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика, то есть по месту жительства физического лица. Способы подачи стандартные:
Ответственность
Неуплата НДФЛ карается штрафом в размере 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки. Просрочка считается со дня после истечения срока уплаты налога. При этом считаются как полные, так и неполные месяцы.
Если 3-НДФЛ не подана, то штраф зависит от того, присутствует ли в ней налог к уплате или нет:
Порядок заполнения 3-НДФЛ
Общие правила
Бланк декларации можно заполнить:
Вне зависимости от способа заполнения, необходимо придерживаться следующих правил:
Заполнение титульного листа
Самая верхняя строка титульного листа, а также всех прочих листов в декларации, предназначается для ИНН. Далее указывается номер страницы. В следующей строке заполняются:
Титульный лист декларации 3-НДФЛ
» data-medium-file=»https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2018/02/3NDFL-212×300.jpg» data-large-file=»https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2018/02/3NDFL-724×1024.jpg» loading=»lazy» title=»Заполнение титульного листа» src=»https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2018/02/3NDFL.jpg» alt=»Форма 3-НДФЛ, титул» width=»1654″ height=»2339″ srcset=»https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2018/02/3NDFL.jpg 1448w, https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2018/02/3NDFL-212×300.jpg 212w, https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2018/02/3NDFL-768×1086.jpg 768w, https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2018/02/3NDFL-724×1024.jpg 724w» sizes=»(max-width: 1654px) 100vw, 1654px» /> Титульный лист декларации 3-НДФЛ
Далее заполняются сведения о налогоплательщике. В поле «Код страны» для России ставится код «643». Следующее поле «Код категории налогоплательщика» является очень важным. Данные для него берутся из приложения 1 к порядку заполнения отчета из упомянутого Приказа ФНС. Мы перечислили эти коды в таблице:
Коды налоговых вычетов: официальная таблица
Коды налоговых вычетов: описание таблицы
Рассмотрим часто используемые коды налоговых вычетов при заполнении справки 2-НДФЛ:
ВНИМАНИЕ! Если работник принес несколько уведомлений, например, о праве на имущественный и социальный вычет, на каждое из них заполняется отдельная страница справки 2-НДФЛ. На второй и последующих страницах заполняются только поля «ИНН», «КПП», «Стр.», «Номер справки», «Отчетный год», «Признак», «Номер корректировки», «Представляется в налоговый орган (код)», «Код вида уведомления», «Номер уведомления», «Дата выдачи уведомления» и «Код налогового органа, выдавшего уведомление».
Для чего нужны коды налоговых вычетов?
Код налогового вычета — это цифровой шифр. Вычет представляет собой сумму, которую при наличии документально подтвержденных оснований можно обоснованно вычесть из налоговой базы, тем самым уменьшив не только ее, но и сумму начисляемого от этой базы налога.
Код вычета необходим при заполнении табличной части справки 2-НДФЛ, служащей:
Должен ли код вычета указываться в заявлении на его получение, узнайте из образца, составленного экспертами КонсультантПлюс, получив пробный доступ к системе.
Какая таблица вычетов используется в 2020-2021 годах?
В последний раз изменения в таблицу вычетов были внесены с 01.01.2018. В нее был добавлен новый код вычета 619, который предназначен для отображения положительного финансового итога по сделкам, которые фиксируются на индивидуальном инвестиционном счете (приказ ФНС России от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@). Но основные изменения в таблице кодов вычетов произошли с 26.12.2016 (приказ ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@). Наиболее заметным для большинства налоговых агентов тогда стало изменение кодов вычетов на детей.
Налоговики планируют внести новые коды вычетов по НДФЛ. Проект соответствующего приказа по состоянию на 25.01.2021 уже прошел общественное обсуждение и готовится к публикации. Подробнее о новых кодах, читайте здесь.
Что было изменено в перечне кодов вычетов с 2018 года?
Скорректированная таблица кодов вычетов сохранила основной их набор, использовавшийся в старой таблице, но вместе с тем ряд кодов из нее исключен, есть добавления новых, присутствует замена старых кодов на новые и корректировки текстов описания вычета.
В разбивке по видам вычетов изменения выглядят так:
Структура новой таблицы кодов вычетов
Таким образом, новая таблица кодов вычетов состоит из 14 разделов, имеющих наименования по видам вычетов, и 1 дополнительного кода 620, включающего иные виды вычетов, не перечисленные в таблице.
Последовательность разделов и нумерация кодов в них такова:
Таблица завершается 5 примечаниями, отсылающими к реквизитам документов, на основании которых следует применять социальные вычеты и вычеты с кодами 509 и 510 по необлагаемым доходам.
Коды стандартных вычетов 104, 105, 126–149 в справке 2-НДФЛ
Эти коды вычетов, дающих право работнику на персональный вычет либо в связи с особыми заслугами, либо из-за наличия у него детей, попадают в справку 2-НДФЛ наиболее часто. В новой таблице те из них, которые применялись с 2012 года, сохранены в неизменном виде. Они разбиваются на следующие группы:
Обо всех вычетах, на которые у налогоплательщика, имеющего детей, есть право, читайте в статье «Налоговые вычеты на детей в 2020 году (НДФЛ и др.)».
Если вы затрудняетесь с предоставлением вычета работнику в той или иной ситуации, воспользуйтесь бесплатным доступом к КонсультантПлюс и переходите в Готовое решение.
Коды имущественных вычетов
В имущественных вычетах оставлены 2 их основных вида, связанных с покупкой жилья, которые по разрешению, полученному в ИФНС, можно полностью использовать на работе:
О том, как получить вычет по квартире, купленной в ипотеку, читайте в материале «Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку (нюансы)».
Коды социальных вычетов
С 2016 года в порядке, аналогичном предоставлению имущественных вычетов (по разрешению, выданному ИФНС после проверки документов, подтверждающих право на вычет) возможно получение по месту работы социальных вычетов. Их коды не изменились:
Коды вычетов по необлагаемым доходам
Вычеты по необлагаемым доходам не изменились. Однако в справку 2-НДФЛ они также попадают достаточно часто, поэтому есть смысл напомнить их перечень:
Коды профессиональных вычетов
Профессиональные вычеты сохранили свои коды без изменений:
О том, кому нужны профессиональные вычеты, читайте в этой статье.
Коды инвестиционных вычетов
Основная часть этих вычетов связана с операциями, имеющими достаточно ограниченное распространение. Их коды используют для составления справок 2-НДФЛ профессиональные участники рынка ценных бумаг. У большинства обычных работодателей эти коды не востребованы.
Интерес среди этой группы для обычного работодателя может представлять только вычет с кодом 601 по доходам в виде дивидендов. С января 2018 года, как уже было отмечено выше, был введен новый инвестиционный вычет с кодом 619.
С 01.01.2018 также обновились коды доходов налогоплательщиков, указываемые в справке 2-НДФЛ. Подробности см. здесь.
Итоги
Вычеты позволяют уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на доходы физлиц. Все вычеты зашифрованы специальными кодами, которые фиксируются в справке 2-НДФЛ. В конце 2016 года перечень кодов был значительно расширен, а в декабре 2017-го дополнен новым кодом 619 на инвестиционный вычет.