Правило 3 статус к эсчф что значит

(т.е. не нужно указывать наименование покупателя)

(т.е. необходимо заполнять наименование покупателя)

1. при реализации подакцизных товаров на территории Беларуси плательщиками, производящими подакцизные товары;

2. при ввозе на территорию Беларуси подакцизных товаров

1. плательщиками при реализации на территории Беларуси произведенных ими подакцизных товаров;

2. при ввозе на территорию Беларуси подакцизных товаров;

3. при реализации (передаче) газа углеводородного сжиженного и газа природного топливного компримированного для заправки транспортных средств через автозаправочные станции, а также с использованием топливно-раздаточного оборудования

Источник

О методах устранения ошибок в ЭСЧФ

Людмила Лагутенко

Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь совместно с Ассоциацией налогоплательщиков при участии члена ассоциации ООО «ЮрСпектр» 23 октября 2018 г. было проведено образовательное мероприятие «Круглый стол: Методы определения и устранения ошибок по результатам камерального контроля в АИС «Учет счетов-фактур». Как избежать отклонений при предварительном контроле и как исправить допущенные ошибки в ЭСЧФ, разъясняет Людмила Дмитриевна Лагутенко.

Как известно, каждую представленную декларацию по НДС налоговые органы подвергают камеральной проверке. При выявлении отклонений они направляют плательщикам уведомления о представлении дополнительных сведений и (или) пояснений, документов, обязанность представления которых установлена законодательством, либо о внесении соответствующих исправлений.

Вместе с тем многих отклонений между сведениями, отраженными в декларации по НДС, и данными ЭСЧФ можно избежать.

Как не допустить возникновения отклонений при камеральном контроле?

Напомним, что плательщики до подачи декларации по НДС могут самостоятельно запускать предварительный контроль на Портале ЭСЧФ. Это позволяет своевременно выявлять и исправлять отклонения между сведениями декларации по НДС и ЭСЧФ. Кроме того, в качестве предупредительной меры, помогающей избежать таких отклонений, плательщикам следует выполнять следующие рекомендации.

2. Внимательно относиться к выбору даты аннулирования при выставлении исправленного ЭСЧФ либо при простом аннулировании. В частности, если в качестве такой даты при создании исправленного ЭСЧФ в связи с обнаружением ошибки плательщик укажет дату совершения операции (строка 3) из исправленного, а не исходного ЭСЧФ, то в системе будут действовать два ЭСЧФ: первый исходный — до даты его аннулирования и второй, выставленный взамен. В результате камеральный контроль выявит отклонение: обороты по данным выставленных ЭСЧФ будут задвоены, а по данным декларации по НДС — нет. Такая ситуация на сегодняшний день неисправима, т.к. отменить аннулирование нельзя.

4. Правильно указывать ставки НДС и дополнительные признаки в товарных строках раздела 6 ЭСЧФ. Эти показатели ЭСЧФ влияют на то, с какими сведениями (строками) из декларации по НДС при камеральной проверке будут сверяться данные из ЭСЧФ. Распространенной является ситуация, когда плательщики неверно указывают показатель расчетной ставки. Часто плательщик в товарной позиции для оборота по одной из ставок, отражаемых в строках 1 — 6 в разделе I части I декларации по НДС, выбирает тип ставки «расчетная» и указывает конкретное значение ставки (20,10 либо другое). Камеральный контроль выявит отклонения по строке, соответствующей выбранному значению ставки, и отклонение по строке 10 «По операциям по реализации товаров по розничным ценам» декларации по НДС.

Внимание!
Планируется, что в 2019 году плательщикам будет предоставлено право принимать к вычету сумму «входного» НДС в том отчетном периоде, срок подачи декларации по НДС за который следует после подписания им входящего ЭСЧФ.

7. Обязательно проверять результаты загрузки на Портал из учетной системы (1.С, Галактика и др.) выставленных ЭСЧФ и результаты подписания входящих ЭСЧФ. Проверку следует осуществлять в ближайшее после загрузки время:7.

— для проверки загрузки выставленных исходящих ЭСЧФ в мониторинге сделок нужно сформировать список ЭСЧФ за заданный период дат выставления ЭСЧФ со статусом «Выставлен» с выбором своего «УНП» в качестве поставщика;

— для проверки загрузки подписанных входящих ЭСЧФ в мониторинге сделок нужно сформировать список ЭСЧФ за заданный период дат подписания ЭСЧФ со статусом «Выставлен. Подписан получателем»;

— если данные о выставленных и подписанных ЭСЧФ на Портале не соответствуют данным, отраженным в учетной системе плательщика, то он должен обязательно обратиться в службу технической поддержки АИС «Учет счетов-фактур» с описанием проблемы на почтовый адрес и сохранить их ответ;

— если служба поддержки не решит проблему, плательщику следует обратиться в МНС, приложив обращение и ответ службы технической поддержки.

При некорректной работе учетной системы, при разрыве соединения в процессе передачи данных на Портал, данные о выставленных и подписанных ЭСЧФ в учетной системе и на Портале могут не совпадать.

Если плательщик вовремя не обнаружит, что из учетной системы на Портал ЭСЧФ загружено не все, могут наступить следующие неисправимые последствия:

— если на Портале будет не хватать выставленных ЭСЧФ, к плательщику могут быть применены меры административной ответственности в рамках ст. 13.8 КоАП;

— если входящие ЭСЧФ, на основании которых в декларации по НДС налог был принят к вычету, окажутся неподписанными, то плательщику придется восстановить вычет, уплатить в бюджет сумму НДС и пеню.

Как исправить ошибки в ЭСЧФ для устранения отклонений предварительного контроля?

Порядок исправления ставки, суммовых показателей ЭСЧФ:

— выставить ЭСЧФ с типом «Исправленный», в котором в строке 3 «Дата совершения операции» указать дату, равную дате совершения операции из строки 3 «Дата совершения операции» исходного ЭСЧФ;

— в строке 5 «К ЭСЧФ» указать номер исходного ЭСЧФ;

— в строке 5.1 «Дата аннулирования ЭСЧФ» указать дату, равную дате совершения операции из строки 3 «Дата совершения операции» исходного ЭСЧФ;

— в строке 31 «Дополнительные сведения» указать информацию о причине аннулирования исходного ЭСЧФ, например, «Исправленный ЭСЧФ создан в связи с неверным указанием ставки НДС в исходном ЭСЧФ».

Порядок исправления даты совершения операции в исходном ЭСЧФ на более позднюю:

— выставить ЭСЧФ с типом «Исправленный», в котором в строке 3 «Дата совершения операции» указать новую дату, более позднюю, чем дата совершения операции из строки 3 «Дата совершения операции» исходного ЭСЧФ;

— в строке 5 «К ЭСЧФ» указать номер исходного ЭСЧФ;

— в строке 5.1 «Дата аннулирования ЭСЧФ» указать дату, равную дате совершения операции из строки 3 «Дата совершения операции» исходного ЭСЧФ;

— в строке 31 «Дополнительные сведения» указать информацию о причине аннулирования исходного ЭСЧФ, например, «Исправленный ЭСЧФ создан в связи с неверным указанием даты совершения операции в исходном ЭСЧФ».

Порядок исправления даты совершения операции в исходном ЭСЧФ на более раннюю:

— аннулировать исходный ЭСЧФ, при выборе даты аннулирования указать дату, равную дате совершения операции из строки 3 «Дата совершения операции» исходного ЭСЧФ;

— выставить новый ЭСЧФ с типом «Исходный», в котором в строке 3 «Дата совершения операции» заполнить правильную дату;

— в строке 31 «Дополнительные сведения» указать информацию о причине выставления нового исходного ЭСЧФ, например, «ЭСЧФ выставлен взамен аннулированного исходного ЭСЧФ N xxxxxxxxx-гггг-уууууууууу в связи с неверным указанием в нем даты совершения операции».

Внимание!
Налоговую базу НДС при аннулировании ЭСЧФ можно уменьшить в декларации по НДС только при подписании аннулирования получателем (если исходный ЭСЧФ был им подписан). Поэтому выставлять новый исходный ЭСЧФ взамен аннулированного в таком случае следует только после подписания аннулирования получателем ЭСЧФ.

Порядок исправления статуса поставщика (получателя) в исходном ЭСЧФ:

— аннулировать исходный ЭСЧФ, при выборе даты аннулирования указать дату, равную дате совершения операции из строки 3 «Дата совершения операции» исходного ЭСЧФ;

— выставить новый ЭСЧФ с типом «Исходный», в котором в строке 3 «Дата совершения операции» заполнить правильную дату;

— в строках 6 «Статус поставщика» и 15 «Статус получателя (по договору / контракту)» нового ЭСЧФ указать правильные статусы поставщика и получателя;

— в строке 31 «Дополнительные сведения» указать информацию о причине выставления нового исходного ЭСЧФ, например, «ЭСЧФ выставлен взамен аннулированного исходного ЭСЧФ N xxxxxxxxx-гггг-уууууууууу в связи с неверным указанием в нем статуса поставщика (получателя)».

Источник

МНС о камеральном контроле и ответственности плательщиков

Светлана Владимировна Еськова

Продолжаем рассказ о ходе практической конференции «Электронный счет-фактура по НДС и камеральный контроль: практика применения», проведенной 27.06.2018 МНС и Ассоциацией налогоплательщиков при участии ООО «ЮрСпектр». На конференции рассматривались вопросы, касающиеся особенностей проведения камерального контроля НДС на Портале ЭСЧФ, а также применения мер ответственности налогоплательщиков в результате некорректной работы с ЭСЧФ и результатами камерального контроля. С пленарным докладом выступила Светлана Владимировна Еськова, начальник управления организации камерального контроля МНС. Также она ответила на вопросы читателей портала ilex.новости и участников конференции.

Бесспорное преимущество электронного документооборота — возможность избежать ряда ошибок, допускаемых при составлении электронных документов, за счет автоматизации процесса (контроль заполнения обязательных реквизитов, арифметическая проверка и иные) и снижения влияния человеческого фактора по сравнению с оформлением документов вручную.

Электронный документооборот становится своеобразной формой общения между бизнесом и налоговыми органами. Примером электронного обмена информацией стал Портал электронных счетов-фактур. Его развитие активно продолжается уже на протяжении двух лет.

К сожалению, еще не все запланированные нами доработки на Портале реализованы. В работе сейчас находятся такие доработки, как:

— автоматическое определение даты наступления права на вычет в зависимости от даты подписания электронной цифровой подписью ЭСЧФ и применяемого плательщиком отчетного периода (месяц, квартал);

— возможность аннулирования ЭСЧФ из учетных систем плательщика;

— отображение страницы управления вычетами по входящим ЭСЧФ и перевыставлений НДС;

— отображение в личном кабинете подписи сотрудника, подписавшего входящие ЭСЧФ.

Мы прилагаем все усилия, чтобы реализовать эти сервисы в максимально короткий срок, что упростит работу плательщиков и сделает более удобным проведение самоконтроля за полнотой и своевременностью уплаты НДС.

С 1 января 2018 г. из Указа от 16.10.2009 N 510 «О совершенствовании контрольной (надзорной) деятельности в Республике Беларусь» (далее — Указ N 510) исключены внеплановые выездные проверки для подтверждения обоснованности зачета либо возврата превышения сумм налоговых вычетов над суммами НДС, исчисленными по реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав . Как теперь проводится контроль по возврату НДС из бюджета?

Вопрос от читателя портала ilex.новости:
Как продавцу поступать при частичном возврате товара и выставлении дополнительного ЭСЧФ с отрицательными значениями, если покупатель применяет УСН без НДС и не подписывает ЭСЧФ? Без подписи покупателя такой ЭСЧФ приобретает статус «На согласовании» и не попадает в камеральный контроль.

В 2018 году при ввозе на территорию Беларуси товаров, освобождаемых от НДС, не требуется создавать ЭСЧФ . Мы ввезли товары из России. Отразили оборот в части II декларации по НДС. При этом камеральным контролем установлено несоответствие данных декларации сведениям ЭСЧФ. Из налогового органа в организацию прислали уведомление. Планируется ли доработать систему камерального контроля, чтобы не приходилось давать пояснения о том, что отклонение связано с наличием освобожденного от НДС ввоза товаров?

В ближайшее время мы скорректируем правила камерального контроля исходя из изменившегося с 2018 года порядка, пока это не реализовано. Кроме того, мы сориентируем инспекции МНС, чтобы они не направляли уведомления в случаях, когда величина отклонения по камеральному контролю совпадает с суммой освобожденного от НДС оборота.

Можно ли по такому освобожденному от НДС обороту по ввозу товаров создавать ЭСЧФ и направлять его на Портал, чтобы не было отклонений?

Вопрос от читателя портала ilex.новости:
Нередко при камеральном контроле данные декларации по НДС не сходятся со сведениями из ЭСЧФ на суммы «таможенного» НДС, право на вычет которых подлежит 60-дневной отсрочке по Указу от 26.02.2015 N 99. Как правильно заполнять строки раздела IV «Другие сведения» декларации по НДС, если у организации есть суммы налога, подлежащие отсрочке вычета? Если можно, поясните на примере.

Давайте рассмотрим ситуацию. Организация (отчетный период по НДС — месяц) осуществила ввоз товаров из стран дальнего зарубежья. Уплачен «ввозной» НДС в сумме 100 руб. Дата выпуска товаров под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления приходится на декабрь 2017 г. Товар предназначен для перепродажи и подпадает под действие Указа N 99. 60-дневный срок отсрочки вычета НДС истекает в феврале 2018 г. Поясню, что для наглядности мы специально берем периоды, затрагивающие разные годы.

Наступает январь 2018 г. Поскольку январь относится уже к новому налоговому периоду (году), в разделе IV в строке 2 мы должны показать суммы НДС, не принятые к вычету в прошлом году (100 руб.). Учитывая, что право на вычет этой суммы «ввозного» НДС в январе еще не наступило, эту же сумму мы оставляем в строках 11 и 11.2 раздела IV декларации за январь. Другие строки раздела IV в январской декларации в приведенной ситуации не заполняются.

Таким образом, в приведенной ситуации упомянутые строки в разделе IV декларации по НДС должны
заполняться так:

Если плательщик придерживается установленных правил, отклонений при камеральном контроле возникать не должно.

Какая административная ответственность предусмотрена для плательщиков при нарушениях, выявленных по результатам камерального контроля?

В настоящее время по результатам камерального контроля к плательщикам применяется ответственность, установленная тремя статьями КоАП:

— статьей 13.4 — за нарушение сроков представления налоговой декларации (расчета). Меры ответственности здесь дифференцируются в зависимости от длительности просрочки. Кроме того, установлены отдельные меры ответственности за нарушения, совершенные повторно;

— статьей 13.6 — за неуплату или неполную уплату суммы налога. Меры ответственности применяются, и основания для их применения могут возникнуть, в частности, при уплате суммы налога после подачи уточненной декларации в результате корректировок, внесенных на основании уведомлений налоговых органов;

— статьей 13.8 — за непредставление документов или иных сведений для осуществления налогового контроля либо представление недостоверных сведений. Меры ответственности по данной статье применяются, в частности, при невыставлении (ненаправлении на Портал) ЭСЧФ либо нарушении установленных для этого сроков. Отмечу, что действие статьи 13.8 КоАП распространяется также на исполнение обязанности по перевыставлению сумм НДС в ЭСЧФ в случаях, установленных в п. 7-1 ст. 105 НК. Обращу внимание, что покупатель при невыставлении ЭСЧФ продавцом вправе обратиться в свой налоговый орган для проведения работы по выставлению продавцом ЭСЧФ. В свою очередь, за несвоевременное выставление ЭСЧФ поставщик будет привлечен к ответственности в рамках данной статьи. Для этого покупателю следует указать о факте невыставления ЭСЧФ продавцом (УНП, наименование продавца) и сослаться на документ (приложить его копию), подтверждающий приобретение объектов, по которому отсутствует ЭСЧФ.

После направления ЭСЧФ на Портал организация обнаружила, что в графе 3.1 «ТН ВЭД ЕАЭС» раздела 6 ЭСЧФ по ввозу товаров на территорию Республики Беларусь указан неверный код ТН ВЭД. Какая ответственность за это предусмотрена?

Организация-покупатель в марте 2018 г. обнаружила расхождение суммы НДС в первичном учетном документе и в соответствующем ему входящем ЭСЧФ за I квартал 2017 г. Об этом она уведомила поставщика и попросила исправить ЭСЧФ. Поставщик отказался это сделать. Как поступить покупателю в сложившейся ситуации?

Источник

• ← Правило 3 калибров wot что это
• Правило 12 псалмов для чего читают →