Пособия по осс вним что это

Добровольное страхование по ОСС на случай ВНиМ

Адвокаты, индивидуальные предприниматели, в том числе члены крестьянских (фермерских) хозяйств, физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями, члены родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, добровольно вступившие в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачивают страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации, исходя из стоимости страхового года, определяемой в соответствии с частью 3 статьи 4.5. Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее – Закон от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ).

Стоимость страхового года определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, а в районах и местностях, в которых в установленном порядке применяются районные коэффициенты к заработной плате, минимального размера оплаты труда, определенного с учетом этих коэффициентов, и тарифа страховых взносов, установленного подпунктом 2 пункта 2 статьи 425 Налогового кодекса Российской Федерации в части страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации, увеличенное в 12 раз.

Порядок уплаты страховых взносов лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в том числе порядок прекращения с ними правоотношений по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, определяется Правительством Российской Федерации.

Лица, добровольно вступившие в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, перечисляют страховые взносы на счета территориальных органов страховщика путем безналичных расчетов, либо путем внесения наличных денег в кредитную организацию, либо почтовым переводом.

Лица, добровольно вступившие в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, приобретают право на получение страхового обеспечения при условии уплаты ими не позднее 31 декабря текущего года начиная с года подачи заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством страховых взносов в размере, определяемом Законом от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ.

В случае, если лицо, добровольно вступившее в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, не уплатило страховые взносы за соответствующий календарный год в срок до 31 декабря текущего года, имевшиеся между ним и страховщиком правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством считаются прекратившимися с 1 января следующего года.

При наличии в территориальном органе Фонда сведений из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (далее – ЕГРИП) о прекращении деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя территориальный орган Фонда снимает с регистрационного учета таких страхователей.

При получении сведений из ЕГРИП о прекращении деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя правоотношения с ним по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством считаются прекратившимися с даты прекращения его деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, указанной в сведениях из ЕГРИП.

Пособие по временной нетрудоспособности выплачиваются указанным лицам из среднего заработка. При этом средний заработок, из которого исчисляется пособие, принимается равным минимальному размеру оплаты труда, установленному на день наступления страхового случая.

Подача заявления в электронной форме для получения государственных услуг через Единый портал предоставления госуслуг (по ссылке ниже):

Источник

Добровольное страхование по ОСС ВНиМ

Частью 3 статьи 2 Федерального Закона № 255 от 29.12.2006 г. «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее — Закон № 255-ФЗ) определена категория лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством при условии добровольного вступления в отношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и уплате за себя страховых взносов, это:

· члены крестьянских (фермерских хозяйств);

· физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями (нотариусы, занимающиеся частной практикой, иные лица, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой);

· члены семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера.

Страховое обеспечение указанным лицам предоставляется в случае, если они добровольно вступили в отношения по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и, соответственно, уплачивают страховые взносы. При наступлении страхового случая пособия им выплачиваются, только если за предыдущий календарный год эти лица уплатили страховые взносы. На это указывают нормы ч.3,4 ст. 2, ч. 6 ст. 4.5 Закона № 255-ФЗ.

2. Порядок уплаты страховых взносов

Добровольно участвуя в обязательном социальном страховании по нетрудоспособности и материнству, указанные лица обязаны уплачивать страховые взносы в фиксированном размере (стоимость страхового года), расчет которого выполняется по правилам, установленным ч. 3 ст. 4.5 Закона № 255-ФЗ.

Размер взносов, которые нужно уплатить, определяется исходя из стоимости страхового года.

Страховые взносы уплачиваются в размере 2,9 % от МРОТ, умноженного на 12 месяцев. Взносы необходимо внести за календарный год, предшествующий году, в котором наступил страховой случай, единовременно или по частям, не позднее 31 декабря текущего года, начиная с года подачи заявления о добровольном страховании.

В случае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов за очередной календарный год до 31 декабря текущего года, правоотношения прекращаются с 1 января следующего года, сумма страховых взносов, перечисленная в течение года подлежит возврату.

Размер пособий зависит от величины минимального размера оплаты труда на момент начала болезни, отпуска по беременности и родам или отпуска по уходу за ребенком, так как средний заработок принимается равным МРОТ.

Размер пособия по временной нетрудоспособности для всех застрахованных лиц определяется в процентном отношении к среднему заработку в зависимости от продолжительности страхового стажа:

· при страховом стаже 8 и более лет – в размере 100 % среднего заработка;

· при страховом стаже от 5 до 8 лет – в размере 80 % среднего заработка;

· при страховом стаже менее 5 лет – в размере 60 % среднего заработка.

Пособие по беременности и родам выплачивается застрахованной женщине суммарно за весь период «декретного» отпуска (140 календарных дней – 70 дней до родов и 70 – после, при осложненных родах – 156 дней, при многоплодной беременности – 194 дня) в размере 100 % среднего заработка.

Размер пособий по временной нетрудоспособности определяется по формуле:

1. Размер дневного пособия = МРОТ х n / количество календарных дней в месяце нетрудоспособности

2. Размер пособия = размер дневного пособия х количество календарных дней нетрудоспособности.

В страховой стаж включаются:

· периоды работы по трудовому договору;

· периоды государственной гражданской или муниципальной службы;

· периоды иной деятельности, в течение которой гражданин подлежал обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Поэтому в страховой стаж предпринимателя входят как периоды деятельности индивидуального предпринимателя, в течение которых он уплачивал страховые взносы, так и периоды работы по трудовому договору (если у него были такие), подтвержденные трудовой книжкой или письменными трудовыми договорами.

Для пособий по уходу за ребенком по формуле:

размер пособия по уходу за ребенком = МРОТ х 40 %, но не менее минимального размера пособия, установленного законодательством.

Для получения пособия в отделение ФСС РФ по месту регистрации вам нужно подать не позднее 6 месяцев с момента восстановления трудоспособности (установления инвалидности), окончания «отпуска по беременности и родам» или достижения ребенком возраста полутора лет:

— письменное заявление. Оно составляется в произвольной форме.

Например, индивидуальный предприниматель И.И. Иванова подала заявление о добровольном вступлении в отношения по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 10 октября 2018 г. Значит, добровольные страховые взносы она должен уплатить не позднее 31 декабря 2018 г.

Полная уплата страховых взносов за текущий год дает указанным лицам право на обеспечение пособиями по страховым случаям, наступившим не ранее 1 января следующего года.

Например, индивидуальный предприниматель И.И. Иванова уплатила за 2019 г. страховые взносы. В апреле 2019 г. она родила. Предпринимателю будет выплачено пособие по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, так как с 1 января 2019 г. она имеет право на получение данного вида страхового обеспечения.

Независимо от того, когда конкретно в течение года указанные лица вступили в добровольные правоотношения по обязательному социальному страхованию, страховые взносы необходимо уплатить в размере стоимости страхового года. Ни Закон № 255-ФЗ, ни Правила уплаты страховых взносов не содержат норм об исчислении и уплате страховых взносов пропорционально периоду, в течение которого они фактически состояли в добровольных отношениях с Фондом социального страхования РФ.

В случае если лица, добровольно вступившие в правоотношения, частично уплатили страховые взносы по нетрудоспособности и материнству, то правоотношения по страхованию с ними также прекращаются с 1 января следующего года. А сумма, уже уплаченная, подлежит возврату (п. 8 Правил уплаты страховых взносов).

Допустим, что индивидуальный предприниматель И.И. Иванова уплатила в 2018 г. за 2019 г. только 2/3 общей суммы взносов по нетрудоспособности и материнству. С 1 января 2019 г. она уже не будет являться участником данного вида страхования. Поэтому в случае наступления периода декретного отпуска в 2019 г. она не будет иметь права на получение пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Та часть страховых взносов, которую И.И. Иванова заплатила за 2019 г., будет ей возвращена.

3. Порядок регистрации

Если вы решили добровольно уплачивать взносы на социальное страхование, необходимо подать заявление в отделение ФСС РФ.

Способы подачи заявления:

· В электронном виде через единый портал www.gosuslugi.ru;

· Через законного представителя;

· Многофункциональные центры (МФЦ).

Для получения государственной услуги заявителем представляются (направляются) следующие документы:

а) для регистрации страхователя:

В случае представления заявления о регистрации уполномоченным представителем страхователя предъявляется документ, подтверждающий соответствующие полномочия;

Документы, которые региональное отделение запрашивает самостоятельно:

· сведения о постановке физического лица на учет в налоговом органе;

· сведения о постановке на учет в налоговом органе и о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя

Вы можете представить в ФСС подлинники документов, тогда их копии заверят в самом отделении Фонда. Вас зарегистрируют в течение 3 рабочих дней с момента получения документов и выдадут уведомление о регистрации лица, добровольно вступившего в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

В случае изменения места жительства необходимо подать заявление о регистрации в связи с изменением места жительства в качестве страхователя в отделение Фонда по прежнему месту регистрации.

Добровольное страхование и уплата страховых взносов за календарный год, предшествующий календарному году, в котором наступил страховой случай, дает право застрахованному на получение следующих пособий:

· пособие по временной нетрудоспособности;

· пособие по беременности и родам;

· единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;

· единовременное пособие при рождении ребенка;

· ежемесячное пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет;

· социальное пособие на погребение.

Взносы вам нужно уплатить не позднее 31 декабря года, в котором было подано заявление. Это можно сделать единовременно в любое время в течение года или по частям (один раз в месяц, в квартал, в полгода).

Если взносы в полном объеме не будут уплачены до 31 декабря текущего года, то отношения по добровольному страхованию прекратятся автоматически с 1 января следующего года. Об этом принимает решение отделение и направляет его вам не позднее 20 января следующего года.

Если взносы были уплачены частично, то уплаченная часть взносов будет возвращена вам отделением на счет в банке или почтовым переводом в течение месяца со дня направления решения о прекращении отношений по добровольному страхованию.

Если вы снимаетесь с учета в ФСС РФ, то сумма уплаченных вами в текущем году взносов должна быть возвращена на счет или почтовым переводом в течение месяца со дня, следующего за днем снятия вас с такого учета.

Согласно пункту 2.1 статьи 14 закона № 255-ФЗ лицам, добровольно вступившим в правоотношения, средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, принимается равным минимальному размеру оплаты труда, установленному федеральным законом на день наступления страхового случая. При этом исчисленное ежемесячное пособие по уходу за ребенком не может быть меньше минимального размера ежемесячного пособия по уходу за ребенком, установленного Федеральным законом «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей».

Источник

Нюансы страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Государственная поддержка населения имеет различные проявления. Обязательное социальное страхование (ОСС) – это проявление заботы о людях. Программа разработана с целью оказания поддержки тем гражданам, которые временно не имеют возможности работать и обеспечивать себя материально.

ОСС имеет широкий спектр направлений. Его действие распространяется на больничные, полученные по болезни или травме, а также на нетрудоспособность, связанную непосредственно с материнством.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Что это такое?

Обязательное соцстрахование по временной нетрудоспособности и материнству (ОСС по ВНиМ) – это комплекс мер, которые создаются государством для материальной поддержки лиц, потерявших возможность трудиться и получать доход. ОСС обеспечивает правовую защиту и экономическую помощь. Система состоит из ряда организационных мероприятий, позволяющих правильно, а главное своевременно применять принципы денежной компенсации.

Законодательное регулирование этой сферы социального страхования производится Федеральным законом №255-ФЗ, изданным 29 декабря 2006 года. Нормативный акт регламентирует порядок внесения страховых взносов, а также особенности выплат денежных пособий. В документе прописаны права и обязанности страхующей стороны и застрахованных лиц по отношению друг к другу.

Риски и случаи

В соответствии со статьей 1.3 Федерального закона №255-ФЗ выплата денежного пособия застрахованному лицу производится, если он попал под страховые риски, а его случай входит в перечень оплачиваемых. Страховыми рисками застрахованного признается:

В группу застрахованных лиц могут входить не только плательщики взносов, но и члены их семьи. Не все случаи нетрудоспособности подпадают под разряд страховых. По закону в их список входят такие пункты:

Пособие выплачивается и в случае смерти застрахованного лица. Денежная компенсация начисляется не только на самого застрахованного, но и на несовершеннолетних членов его семьи, если их постигла преждевременная гибель.

Виды обеспечения

Компенсация времени отсутствия трудоспособности производится в соответствии с установленными видами страхования. В узаконенный список ОСС по ВНиМ входят такие виды обеспечения:

Претендовать на денежную компенсацию могут лишь застрахованные лица.

Лица, подлежащие ОСС

Обязательное страхование по ВНиМ распространяется на:

Страхователи и страховщик

Страхователем является работодатель. По закону им может быть:

Пособия по ВНиМ уплачиваются через страхователя, но фактическое финансирование производится из государственного бюджета, куда ранее вносились страховые взносы. Единым страховщиком в РФ является Фонд социального страхования.

Добровольное вступление в правоотношения по ОСС

Отдельные категории граждан, которые являются одновременно и работодателями, и сотрудниками, могут получить страхование для себя на случай болезни или беременности в добровольном порядке. В соответствии со статьей 4.5 ФЗ №255 для этого потребуется всего лишь подать заявку в ФСС по месту регистрации. Форма заявления утверждена Приказом Минтруда №108н.

Отчисления на соцстраховку производятся один раз в год. Сумма устанавливается в зависимости от доходов страхующегося.

На что начисляются пособия?

Не со всех видов доходов исчисляются взносы на ОСС. Исчерпывающий перечень объектов обложения приводится в НК РФ.

В статье 420 этого нормативного документа о социальном страховании указано, что обязательному исчислению страховых взносов подлежат доходы граждан, которые работают по:

Во всех случаях предметом договоренности должно выступать выполнение каких-то работ или оказание определенного вида услуг.

Выплаты сотрудникам

Взносы по ОСС выплачиваются со следующих видов доходов работающих граждан:

Главным критерием для расчета является факт начисления дохода за выполнение трудовых обязанностей.

Подрядчикам

За подрядчиков не всегда приходится платить отчисления. Если они имеют статус ИП и выплачивают страховые взносы за себя сами, то наниматель освобождается от обязанности исчислять ОСС с выплачиваемого вознаграждения.

При заключении договора подряда уплачивать взносы также не надо. В перечень исключений попадают и выплаты за аренду или покупку имущества подрядчика.

Иностранцам

Иностранные граждане, которые постоянно или временно находятся на территории РФ и при этом осуществляют трудовую деятельность, подвергаются отчислениям в ФСС не во всех случаях. И условно можно разделить на две категории:

На что не начисляются?

Перечень начислений, на которые не распространяются правила отчисления взносов в ФСС, утвержден статьей 422 НК РФ. В него входят:

Те выплаты, что не включены ни в тот, ни в другой список, являются спорными. Отчислять с них процент или нет — вопрос сложно решаемый.

Как рассчитать базу?

Выплаты на ОСС производятся в индивидуальном порядке для каждого временного или постоянного работника. Они рассчитываются от дохода застрахованного лица. Отчисления принято производить ежемесячно, но рассчитывать его следует нарастающим итогом за календарный год.

В 2019 году предельным размером для отчислений признана сумма в 865 тысяч рублей. Годовой доход выше нее не облагается налогами в ФСС.

Тарифы

Суммы с доходов предпринимателей и других «индивидуалов»

ИП и другие «индивидуалы» выплачивают страховые суммы по ВНиМ в добровольном порядке. Размер выплат рассчитывается от минимальной оплаты труда (МРОТ) по такой формуле:

В 2019 году ИП должны внести в ФСС 3925 рублей 44 копейки, если желают добровольно застраховать себя по ВНиМ. Сумма перечисляется до 31 декабря 2019 года. При внесении средств рассчитывать на выплаты по больничным можно будет только в 2020 году.

Как работодатели определяют нужную сумму?

Расчет страховых взносов производится нанимателями ежемесячно нарастающим итогом с начала года. Для подсчета суммы перечислений в ФСС необходимо:

В результате расчетов получается платеж за месяц, который и подлежит перечислению.

Когда и как платить?

Выплаты ОСС по ВНиМ производятся в следующем порядке:

При перечислении взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством важно правильно указывать код бюджетного классификатора (КБК) В 2019 году для отчислений в ФСС применяют КБК 182 1 02 02090 07 1010 160. Актуальная информация о действующих кодах изложена в Приказе Министерства финансов №132н изданного 8 июня 2018 года.

Срок сдачи отчетности

Ежемесячные взносы в ФСС должны подтверждаться отчетами, в которых приведены исходные цифры и расчеты суммы отчислений. Бланки отчетности заполняются один раз в квартал и передаются в Фонд соцстрахования не позднее 30-го апреля, июля, октября и января. Если последний день сдачи бланков приходится на нерабочую дату, то документ сдается раньше.

Нарушения сроков и пени

Не вовремя перечисленные взносы по ОСС влекут за собой наложение административной или даже уголовной ответственности (ст.198 УК РФ). Размер штрафных санкций рассчитывается исходя из тяжести деяния.

Пеня начисляется как 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки. Страхователь платит и штраф и пени. Перечисление штрафных сумм из ФСС за несвоевременное перечисление страховых взносов на ОСС производится по следующим КБК:

Сведения о КБК для пени и штрафов по соц страхованию можно получить из Приказа Минфина №132н от 08.06.2018 г.

Порядок финансового обеспечения расходов

Страхователи оплачивают предоставленные им больничные листы не из собственных средств, а за счет тех страховых взносов, что начислены или были произведены в Фонд соцстрахования. Размер выплаченной компенсации уменьшает сумму ежемесячных взносов по ОСС. Если ее недостаточно для полного погашения больничных листов, то ФСС перечисляет недостающую сумму на счет работодателя.

На основании статьи 4.6 ФЗ №255 Фонд социального страхования может отказать в компенсировании расходов, если на счету организации размер отчислений меньше, чем запрашиваемое пособие.

Страховые взносы в ФСС носят в большинстве случаев обязательный характер. Они позволяют оказать социальную поддержку застрахованным, которые потеряли на время трудоспособность и не могут обеспечить себя самостоятельно. Получить пособие по ВНиМ можно только, если случай подпадает под условия страхования.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

8 (800) 350-29-87 (Москва)
8 (800) 350-29-87 (Санкт-Петербург)

Источник

Как ИП считать и платить страховые взносы за работников

При найме хотя бы одного работника ИП обязан платить за него страховые взносы и сдавать несколько видов отчетности

Виктор Подгорский

ИП без сотрудников платят за себя страховые взносы, но не сдают по ним никаких отчетов. При найме хотя бы одного работника все усложняется: теперь ИП обязан не только платить страховые взносы за каждого работника, но и сдавать в налоговую и внебюджетные фонды несколько видов отчетности.

Какие страховые взносы перечисляет ИП за работников

Предприниматели обязаны перечислять государству страховые взносы и налог с доходов — НДФЛ за каждого сотрудника. В этой статье мы не касаемся НДФЛ, а разбираем только страховые взносы.

Работодатели платят четыре вида страховых взносов:

Собрали их все в таблицу.

Из этих страховых взносов государство оплачивает пенсии; пособия, если работник потерял трудоспособность; декретные при рождении и уходе за малышом до 1,5 лет; медицинские услуги в случае болезни.

22% — страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, или ОПС. Из них формируется страховая часть пенсии работника.

У каждого работника есть свой персональный счет в ПФР — Пенсионном фонде — и уникальный страховой номер — СНИЛС. На этот счет поступают страховые взносы от работодателей.

5,1% — страховые взносы на обязательное медицинское страхование, или ОМС. Эти платежи идут в Фонд обязательного медицинского страхования — ФОМС. Они поступают не на персональный счет, а в «общий котел». Если сотрудник заболел, ему нужна диагностика или консультация врача, государство возьмет деньги для оплаты медицинских услуг из этого фонда.

2,9% — на ВНиМ. Это страховые взносы в ФСС — фонд социального страхования. Деньги из этого фонда идут на оплату нетрудоспособности болезни, бытовой травмы или по беременности, родам и уходу за ребенком до 1,5 лет.

0,2—8,5% — страховые взносы на травматизм. Это платежи в Фонд социального страхования. Из всех взносов складывается капитал фонда, который идет на лечение и реабилитацию при несчастном случае на производстве или профессиональном заболевании.

Взносы на травматизм зависят от класса профессионального риска, всего есть 32 класса. Чем выше класс риска, тем больше тариф страховых взносов. Класс определяется по основному коду ОКВЭД ИП в ЕГРИП.

Узнать свой тариф по взносам на травматизм можно на сайте Фонда социального страхования.

Например, ОКВЭД 10.51.1 «Производство питьевого молока и питьевых сливок» относится к третьему классу профриска со ставкой 0,4%.

Бухгалтерское обслуживание от Тинькофф

Если вы не хотите разбираться с налогами и отчетностью самостоятельно, можете подключить бухгалтерское обслуживание:

За каких работников надо платить страховые взносы

ИП обязан платить взносы за всех физлиц, с которыми работает: не важно, по трудовому договору или ГПХ. Не платить взносы можно при работе с самозанятыми или другими ИП.

ИП платят за себя фиксированные взносы сами. Исполнители со статусом самозанятых — тоже, и то если захотят.

Больше всего взносов ИП платит с выплат по трудовым договорам. С выплатами по договорам ГПХ сложнее: нужно перечислять только часть страховых взносов и не по всем видам договоров. Например, выплаты по договору купли-продажи или аренды имущества страховыми взносами не облагаются.

— об оказании услуг или выполнении работ;
— авторский договор;
— договор об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельностиВзносы на ОПС и ОМСОстальные виды договоров ГПХВзносы платить не нужно

Все случаи, когда выплаты работнику подлежат обложению страховыми взносами и исключения, — в п. 1 ст. 420 Налогового кодекса РФ и ст. 20.1 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

С каких выплат работникам надо платить страховые взносы, а с каких — нет

База для начисления страховых взносов — выплаты по договорам, которые мы перечисли выше. Но не все выплаты включают в эту базу, подробно об этом есть в 422 ст. НК РФ и ст. 20.2 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Что такое предельная база для страховых взносов

Для начисления страховых взносов государство устанавливает лимит выплат работнику — предельную базу.

Если начисления работнику с начала года меньше предельной базы, страховые взносы считаются по стандартным тарифам. Если же выплаты работнику с начала года превысят этот лимит, то часть страховых взносов будет считаться по сниженным тарифам.

Это нужно, чтобы предприниматели не платили слишком большие суммы взносов, если у работников и так высокая зарплата.

Предельная база установлена только для расчета пенсионных взносов и ВНиМ. Для других типов взносов нет предельной базы, они всегда рассчитываются по единым тарифам.

Дальше разберем на примерах, как считать взносы в обоих случаях.

Примеры расчета страховых взносов

Формула расчета страховых взносов одинаковая, независимо от величины выплат работнику:

Пример расчета взносов, если выплаты работнику в пределах базы. Например, у ИП есть работник с зарплатой 60 000 ₽ и премией 15 000 ₽ в месяц. Класс профессионального риска — 1.

Пример расчета взносов при достижении предельной базы. Например, работник в 2021 году получает зарплату 150 000 ₽ каждый месяц. Посмотрим, как будут меняться тарифы взносов на ОПС и ВНиМ в этом случае. Напомним, что тарифы взносов на ОМС и травматизм от величины годовых выплат не зависят.

В июле доход работника нарастающим итогом стал 1 050 000 ₽ и превысил 966 000 ₽ — предельную базу для взносов ВНиМ. Поэтому начиная с июля и до конца года страховые взносы ВНиМ по выплатам свыше предельной базы считаются по нулевому тарифу. Остальные взносы продолжаем считать по стандартному тарифу.

В октябре доход работника нарастающим итогом стал 1 500 000 ₽ и превысил 1 465 000 ₽ — предельную базу по пенсионным взносам. Поэтому с октября по декабрь включительно пенсионные взносы по выплатам свыше предельной базы считаются по тарифу 10%.

Теперь ИП платит два вида взносов по сниженным тарифам — ВНиМ и ОПС. Остальные взносы — по стандартному тарифу.

В начале следующего года доходы обнуляются, и взносы надо будет считать снова по полному тарифу.

Когда платить и как отчитываться по страховым взносам

Взносы нужно переводить ежемесячно до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Если 15-е число выпадает на выходной, крайний срок — следующий рабочий день.

Страховые взносы за август необходимо перевести в любой день с 1 по 15 сентября включительно. Если 15 сентября выпадает на субботу или воскресенье, то крайний срок уплаты взносов — понедельник.

После уплаты страховых взносов работодателю необходимо подать в налоговую и ФСС три отчетных формы.

РСВ — отчет по всем страховым взносам, кроме взносов на травматизм. Если у ИП более 10 сотрудников, он может отправить РСВ только в электронном виде. Для этого необходима усиленная квалифицированная электронная подпись.

Если крайний срок подачи попадает на выходной, то он переносится на следующий рабочий день. Например, в 2021 году РСВ за полугодие можно подать до 30 июля 2021 года, за 9 месяцев — до 1 ноября, так как 30 октября — суббота.

4-ФСС — отчет по страховым взносам на травматизм. ИП, у которых не более 25 работников, могут подать его на бумаге или электронно, остальным надо отправлять отчет только в электронном виде.

— отчет, в котором ИП передает сведения о сотрудниках, за которых платит страховые взносы.

Льготы по страховым взносам для малого и среднего бизнеса

ИП, которые относятся к субъектам малого и среднего предпринимательства, платят страховые взносы за сотрудников по пониженным тарифам:

МСП — это ИП с доходом до 2 млрд рублей, где работают до 250 человек. Важно, что ИП был в реестре малого и среднего предпринимательства, иначе на льготу рассчитывать не получится.

По сниженным тарифам облагается только та часть выплат работнику, которая превышает федеральный МРОТ за календарный месяц.

Для расчета взносов берется федеральный МРОТ, даже если в регионе установлен свой минимум. В 2021 году федеральный МРОТ — 12 792 ₽.

Например, сотрудник ИП из реестра МСП получает зарплату 60 000 ₽. Разберем, как рассчитывать страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ.

Как уменьшить налог за счет страховых взносов

По закону ИП на УСН может уменьшать налог, а ИП на патенте — стоимость патента максимум на 50% за счет уплаченных страховых взносов за себя и работников. Рассмотрим на примере.

Доход ИП на УСН за первый квартал — 2 000 000 ₽. Обязательные страховые взносы ИП за себя в 2021 году — 40 874 ₽ в год. Страховые взносы за сотрудника ИП за квартал — 68 000 ₽. Предположим, что ИП платит страховые взносы на себя равными долями по ¼ каждый квартал.

Важно помнить: если у ИП нет работников, то за счет уплаченных взносов он может уменьшить налог до 100%. А если есть хотя бы один — налог можно уменьшить не более чем наполовину. Главное, чтобы взносы были уплачены в том же периоде, в котором нужно заплатить налог.

Бухгалтерское обслуживание от Тинькофф

Если вы не хотите разбираться с налогами и отчетностью самостоятельно, можете подключить бухгалтерское обслуживание:

Сейчас читают

Правила работы с самозанятыми

Компании и ИП привлекают самозанятых для разовых или нерегулярных проектов. Для бизнеса это выгоднее, чем работать с физлицами, но есть несколько правил, которые важно учитывать при таком сотрудничестве.

Как подготовить и провести презентацию

Чтобы провести качественную презентацию для инвестора, сотрудников, клиента или на большую аудиторию, нужно правильно подготовиться и помнить о правилах борьбы со стрессом.

Как заработать на елках на Новый год

Продавать новогодние елки — один из самых прибыльных сезонных бизнесов. Узнали у реальных предпринимателей, как заработать на продаже елок

Будьте в курсе событий бизнеса

Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее

© 2006—2021, АО «Тинькофф Банк», Лицензия ЦБ РФ № 2673 — Команда проекта

Тинькофф Бизнес защищает персональные данные пользователей и обрабатывает Cookies только для персонализации сервисов. Запретить обработку Cookies можно в настройках Вашего браузера. Пожалуйста, ознакомьтесь с Условиями обработки персональных данных и Cookies.

Чтобы скачать чек-лист,
подпишитесь на рассылку о бизнесе

После подписки вам откроется страница для скачивания

Источник