справка о неполучении налогового вычета по договору страхования жизни на госуслугах
ФНС России указала, в каком случае при расторжении договора добровольного страхования нужно удерживать НДФЛ из выкупных сумм
 |
| AndrewLozovyi / Depositphotos.com |
По общему правилу при расторжении договора страхования жизни (за исключением случаев расторжения таких договоров по причинам, не зависящим от воли сторон) при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются уплаченные физлицом по этому договору суммы страховых взносов, в отношении которых ему был предоставлен социальный налоговый вычет (подп. 2 п. 1 ст. 213 Налогового кодекса). Напомним, гражданин имеет право на социальный налоговый вычет в сумме уплаченных им в налоговом периоде страховых взносов по договору добровольного страхования жизни, если он заключен на срок не менее пяти лет, заключенному со страховой организацией в свою пользу или в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством) (подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ).
При расторжении договора страховая организация выплачивает физлицу денежные (выкупные) суммы, с которых она должна удержать сумму НДФЛ. Налог исчисляется с суммы дохода, равной сумме страховых взносов, уплаченных физлицом по такому договору, за каждый календарный год, в котором налогоплательщик имел право на получение социального налогового вычета (подп. 2 п. 1 ст. 213 НК РФ). Но, как указывает налоговая служба, если налогоплательщик предоставит справку, подтверждающую неполучение вышеуказанного налогового вычета, то страховой не нужно будет исчислять и удерживать налог, а также подавать справку по форме 2-НДФЛ (письмо ФНС России от 3 марта 2021 г. № БС-4-11/708@). Справку о неполучении налогового вычета можно запрросить в налоговой инспекции по месту жительства налогоплательщика.
Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться
В случае, когда при досрочном расторжении договора страхования жизни физлицо, которому были выплачены денежные (выкупные) суммы, не представил такую справку, то страховой компании нужно будет исчислить, удержать и перечислить в бюджет сумму НДФЛ со всего дохода в виде таких денежных (выкупных) сумм. Если же выплачиваемая сумма равна нулю, то не будет и нлогооблагаемого дохода. А значит нет необходимости запрашивать справку о неполучении налогового вычета и подавать в инспекцию справку по форме 2-НДФЛ.
Подробная информация, как получить справку КНД 1160077, чем помогут Госуслуги
Портал Госуслуги постепенно расширяет перечень оказываемых услуг. Через государственный информационный сайт помимо оформления документов можно заказать справочную информацию. В тоже время не все документы доступно получить с помощью Госуслуг. Рассмотрим способ оформления справки КНД 1160077.
Что такое справка по форме КНД 1160077
Это документ, подтверждающий факт того, что налогоплательщик не получал налогового вычета. Полное наименование справки на образце ниже.
Данная форма справки ратифицирована приказам ФНС РФ № ММВ-7-11/403@ от 13.07.2016г. Ознакомится с приказом, и скачать форму можно на сайте консультант: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_202843/9be78cf9c1b0221a71000deef128e58f1ad32778/
Аббревиатура «КНД», согласно справочнику соответствия кодов, означает «классификатор налоговой документации».
Готовится документ в течение 30 дней.
В каких случаях необходима
В НК России были внесены изменения в части добровольного страхования. При соблюдении ряда условий налогоплательщик может возвратить 13% от страховых взносов (соцвычет по НДФЛ).
При досрочном расторжении договора, страховщик обязан удержать с гражданина налоговый вычет. Справка позволяет уменьшить размер вычета.
Документ потребуется, если расторгаются следующие договора:
Заключаются на себя, супругу/супруга, родителей или детей с инвалидностью (родных и усыновленных).
Пошаговая инструкция по оформлению
Порядок оформления справки четко прописан в приложении к письму ФНС № ШС-6-3/368@ от 19.05.2008. Приложение состоит из 5 разделов, в которых расписано:
Рассмотрим пошаговый алгоритм действий.
Шаг 1
Собрать документы. Необходимая документация указана в письме (раздел 2):
Если страховка оформлялась на родственника, то необходимо представить дополнительные документы (копии паспорта или свидетельства о рождении). А также подтверждения родства с ним.
Шаг 2
Написать заявление. Указываются следующие сведения (прописано там же):
Образец заявления представлен ниже.
Данное заявление заполняется самостоятельно или с помощью сотрудника налогового органа.
Шаг 3
Представить документы в налоговый орган. Согласно п.2.2, раздела 2 письма ФНС это можно сделать:
Отделение ФНС должно быть по месту жительства.
Если все документы предъявляются персонально гражданином или через представителя, то регистрация заявления датируется не позднее следующего дня. В случае почтового отправления – датой приема письма.
Шаг 4
Дождаться результатов. Срок рассмотрения – 1 месяц. Если в процессе изучения представленных документов сотрудник выявит неточности, то гражданин будет письменно проинформирован. Получив при этом отказ в выдаче самой справки. Это прописано в разделе 4, п.4.3 письма ФНС.
Положительным исходом станет получение налогоплательщиком справки заказным письмом (п.4.4, раздел 4).
С письмом и всеми рекомендациями можно ознакомиться на сайте консультант: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_77470/
Возможные трудности
На социальных форумах россияне жалуются на некоторые сложности в оформлении и получении справки.
Одной из сложностей является личное посещение ФНС и возможные очереди
Все затруднения можно свести в две большие группы:
Решением перечисленных трудностей стало бы добавление к услугам государственного справочного сайта дополнительной опции по получению справки КНД 1160077.
Итак, согласно письму ФНС № ШС-6-3/368@, получение справки через Госуслуги не предусмотрено. Это возможно только при личном присутствии, по почте, либо через представителя с доверенностью.
Как получить налоговый вычет по расходам на добровольное страхование жизни
1. В каких случаях можно оформить налоговый вычет при добровольном страховании жизни?
Вы можете оформить налоговый вычет, если вы оплачивали страховые взносы по договору (договорам) добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному (заключенным) со страховой организацией:
Оформить вычет можно как в налоговой инспекции, так и через работодателя.
2. Каков размер налогового вычета?
Размер налогового вычета по расходам на добровольное страхование жизни ограничен. Он не может превышать 120 000 рублей в год. То есть возвращается 13% от этой суммы. При этом он суммируется с другими социальными вычетами (за исключением вычетов по расходам на обучение детей, благотворительность и дорогостоящее лечение). Таким образом, 120 000 рублей будет общей суммой для всех социальных вычетов, которые вы сможете заявить за год.
3. Какие нужны документы?
4. Как получить налоговый вычет через работодателя?
Оформить вычет через работодателя (в отличие от налоговой) можно до конца налогового периода (календарного года), в котором вы понесли расходы. Однако, чтобы сделать это, необходимо сначала подтвердить свое право на вычет в ФНС, подав в налоговую инспекцию по месту жительства перечисленные выше документы и заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.
Подать документы можно:
В течение 30 дней налоговая служба должна подтвердить ваше право на получение вычета. Затем вы должны будете представить работодателю:
Работодатель должен предоставить вам вычет начиная с месяца, в котором вы к нему обратитесь.
Если работодатель удержит НДФЛ без учета налогового вычета, он должен будет вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого вам нужно будет подать в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления.
5. Как оформить вычет через налоговую?
Заполненную декларацию, необходимые для получения вычета документы, а также заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать:
В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку и направит вам сообщение о принятом решении. Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки (если заявление о предоставлении вычета вы подавали вместе с декларацией) или в течение 30 дней после подачи заявления.
Накопительное страхование
Как получить справку о неполучении налогового вычета
Такая справка нужна, если вы по какой-то причине досрочно расторгли договор страхования и не получали от государства налоговый вычет. Если у вас возникла задолженность, справка поможет ее убрать.
Если вы не получали налоговый вычет, оплачивать задолженность не нужно.
Появление задолженности — стандартная мера безопасности со стороны государства, чтобы те, кто вычет получили, сразу его вернули.
Справку о неполучении налогового вычета можно получить в налоговой службе лично или онлайн.
Получить справку в налоговой
Отправить справку нам
Как получить справку из налоговой онлайн
Получить справку онлайн можно за несколько минут. У вас должен быть аккаунт на nalog.ru или на Госуслугах.
Перейдите на nalog.ru и войдите в личный кабинет: через логин и пароль, с помощью электронной подписи или через свой аккаунт на Госуслугах.
Далее найдите «Все жизненные ситуации» и нажмите на «Запросить справку и другие документы».
Нажмите на «Получить справку о подтверждении факта получения (неполучения) социального вычета.
Важно заполнить заявление правильно — образец правильной справки и того, как должны быть заполнены ее поля, можно посмотреть здесь.
Налоговая служба пришлет вам справку несколькими файлами. Пожалуйста, отправьте нам все файлы, которые вы получите от налоговой.
Как получить справку из налоговой на руки
Получить справку можно в налоговой инспекции по месту жительства (это будет примерно в 30 раз дольше, чем получение справки онлайн).
В справках часто встречаются ошибки — проверьте ее после получения, не выходя из налоговой инспекции.
Образец справки можно посмотреть здесь.
Необязательно обращаться в инспекцию по адресу постоянной регистрации. Выберите ближайшую к вам инспекцию.
Нужно будет представить:
— Копию договора страхования жизни — можно скачать в личном кабинете
— Копию платежных документов, подтверждающих уплату взносов — можно скачать в личном кабинете
— Письменное заявление о выдаче справки — бланк предоставят в налоговой
Пакет документов можно направить почтой. Отправляйте их заказным письмом с уведомлением о вручении и описью вложения.
Это занимает какое-то время. Подробнее о сроках вам расскажут в налоговой службе. После получения справки обязательно проверьте ее по этому образцу.
Отправьте нам справку в Личном кабинете или Почтой России
Войдите в Личный кабинет «Ренессанс Жизнь», перейдите в раздел «Заявления и документы», нажмите «Подать заявление». Выберите вопрос «Расторгнуть договор страхования». Заполните поля и подгрузите все файлы, которые выслала вам налоговая служба. Налоговая служба пришлет вам справку с несколькими файлами. Пожалуйста, отправьте нам все файлы, которые вы получите от налоговой, без них мы не сможем принять электронный документ.
Направьте справку заказным письмом с описью вложения на адрес: Россия, 115114, Москва, Дербеневская набережная, д. 7, стр. 22, этаж 4, пом. 13, ком. 11 для ООО «СК «Ренессанс Жизнь»
Задолженность будет аннулирована
в течение месяца после того, как мы получим документы.
Федеральная налоговая служба: Письмо № БС-4-11/20320@ от 09.12.2020
Вопрос: Об НДФЛ при выплате страховой организацией физлицу выкупных сумм при расторжении договора добровольного страхования жизни при наличии (отсутствии) справки о предоставлении социального вычета.
Ответ: Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо Управления ФНС России по области (далее — Управление) от 22.10.2020 о порядке предоставления налогоплательщикам социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц по договорам страхования жизни, а также о правомерности исчисления и неудержания НДФЛ при досрочном расторжении таких договоров и выплате физическому лицу страховой организацией денежных (выкупных) сумм и сообщает следующее.
ФНС России поддерживает изложенную в указанном письме позицию Управления, согласно которой при выплате физическому лицу денежных (выкупных) сумм в случае расторжения договора добровольного страхования жизни страховой организации следует руководствоваться порядком удержания налога на доходы физических лиц, установленным положениями статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс).
В частности, при выплате физическому лицу денежных (выкупных) сумм по договору добровольного страхования жизни страховая организация обязана удержать сумму НДФЛ в соответствии с положениями подпункта 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса.
При этом в случае если налогоплательщик представил справку, выданную налоговым органом по месту жительства налогоплательщика, подтверждающую неполучение налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждающую факт получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса, страховая организация соответственно не удерживает сумму налога либо исчисляет сумму налога, подлежащую удержанию (абзац шестой подпункта 2 пункта 1 статьи 213 Кодекса).
Таким образом, при отсутствии соответствующей справки о неполучении налогоплательщиком социального налогового вычета страховая компания обязана самостоятельно удержать суммы НДФЛ с выплачиваемого физическому лицу дохода.
Следовательно, в рассматриваемой ситуации справки по форме 2-НДФЛ с признаком «2» за 2019 год об исчисленном и неудержанном налоге на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в виде денежных (выкупных) сумм по договорам страхования жизни (код дохода «1212»), представлены ООО СК необоснованно.
Откройте доступ к закрытой части «Клерка» с подпиской «Премиум». Получите сотни вебинаров и онлайн-курсов, безлимитные консультации и другой закрытый контент для бухгалтеров.
Успейте подписаться со скидкой 20% до 15.10.2021. Подробнее про «Премиум» тут.