Регистрация выпуска акций при замещении активов
Регистрация выпуска акций при замещении активов
Глава 13. Особенности государственной регистрации выпуска и отчета об итогах выпуска акций, размещенных при учреждении акционерного общества
13.1. При учреждении акционерного общества государственная регистрация выпуска акций и государственная регистрация отчета об итогах выпуска акций осуществляются одновременно.
13.2. Документы для государственной регистрации выпуска и отчета об итогах выпуска акций, распределенных среди учредителей (приобретенных единственным учредителем) акционерного общества при его учреждении, должны быть представлены в регистрирующий орган не позднее 30 дней после даты государственной регистрации акционерного общества.
13.3. Не может быть одновременно осуществлена государственная регистрация выпуска обыкновенных и (или) выпуска (выпусков) привилегированных акций, распределенных среди учредителей (приобретенных единственным учредителем) акционерного общества при его учреждении, и выпуска (выпусков) ценных бумаг, размещаемых иными способами, предусмотренными настоящим Положением.
13.4. Для государственной регистрации выпуска акций и отчета об итогах выпуска акций, размещенных при учреждении акционерного общества, в регистрирующий орган дополнительно представляются:
отчет об итогах выпуска акций, который должен быть составлен в соответствии с приложением 22 к настоящему Положению;
копия (выписка из) протокола собрания (заседания), уполномоченного органа управления эмитента (приказа, распоряжения или иного документа уполномоченного лица), которым принято решение об утверждении отчета об итогах выпуска акций, с указанием в случае, если данное решение принято коллегиальным органом управления, кворума и результатов голосования за его принятие.
13.5. Для государственной регистрации выпуска акций и отчета об итогах выпуска акций, размещенных при учреждении акционерного общества, созданного на базе имущества должника, в регистрирующий орган дополнительно представляются:
копия (выписка из) протокола собрания кредиторов должника, на котором принято решение об утверждении плана внешнего управления должника, с указанием кворума и результатов голосования за его принятие, а также всех кредиторов должника, обязательства которых обеспечены залогом имущества должника, и выбранных ими вариантов голосования по вопросу об утверждении плана внешнего управления должника;
копия (выписка из) решения (протокола собрания (заседания) органа управления должника, которым принято решение о замещении активов должника с указанием, в случае если данное решение принято коллегиальным органом управления, кворума и результатов голосования за его принятие.
13.6. Для государственной регистрации выпуска акций и отчета об итогах выпуска акций, размещенных при учреждении акционерного общества, созданного на базе имущества должника, в ходе конкурсного производства, в регистрирующий орган вместо документов, предусмотренных пунктом 13.5 настоящего Положения, дополнительно представляются:
копия (выписка из) протокола собрания кредиторов должника, на котором принято решение о замещении активов должника, с указанием кворума и результатов голосования за его принятие, а также всех кредиторов должника, обязательства которых обеспечены залогом имущества должника, и выбранных ими вариантов голосования по вопросу о замещении активов должника;
копия определения арбитражного суда об утверждении конкурсного управляющего, который осуществляет полномочия руководителя должника и иных органов управления должника.
(п. 13.7 в ред. Указания Банка России от 28.10.2016 N 4171-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Регистрация выпуска акций при замещении активов
Глава 23. Особенности регистрации выпуска акций, размещаемых при учреждении акционерного общества
23.1. Регистрация выпуска акций, подлежащих размещению при учреждении акционерного общества, в соответствии с пунктом 4 статьи 26.1 Федерального закона «О рынке ценных бумаг» может осуществляться Банком России или регистратором, который утвержден решением об учреждении акционерного общества.
23.2. В соответствии с пунктом 4 статьи 26.1 Федерального закона «О рынке ценных бумаг» документы для регистрации выпуска акций, подлежащих размещению при учреждении акционерного общества, должны быть представлены в Банк России или регистратору до внесения в единый государственный реестр юридических лиц записи о государственной регистрации акционерного общества, создаваемого путем учреждения.
23.3. Государственная регистрация выпуска (выпусков) акций, подлежащих размещению при учреждении акционерного общества, в соответствии с пунктом 2 статьи 26.1 Федерального закона «О рынке ценных бумаг» осуществляется Банком России по заявлению лица, которое определено в договоре о создании акционерного общества или в решении о его учреждении.
23.4. Не может быть одновременно осуществлена регистрация выпуска обыкновенных акций и (или) выпуска (выпусков) привилегированных акций, подлежащих размещению при учреждении акционерного общества, и выпуска (выпусков) ценных бумаг этого акционерного общества, размещаемых иными способами, предусмотренными настоящим Положением.
23.5. Решение о выпуске акций, размещаемых при учреждении акционерного общества, в соответствии с пунктом 3 статьи 26.1 Федерального закона «О рынке ценных бумаг» утверждается учредительным собранием (единственным учредителем) акционерного общества и подписывается лицом, которое определено в договоре о создании акционерного общества или в решении о его учреждении.
23.6. Для регистрации выпуска акций, размещаемых при учреждении акционерного общества, в Банк России или регистратору дополнительно к документам, представляемым в соответствии с главой 5 настоящего Положения, должны быть представлены:
23.7. Для регистрации выпуска акций, размещаемых при учреждении акционерного общества, создаваемого на базе имущества должника в ходе внешнего управления, в Банк России или регистратору дополнительно к документам, представляемым в соответствии с главой 5 настоящего Положения, должны быть представлены:
копия (выписка из) протокола собрания кредиторов должника, которым принято решение об утверждении плана внешнего управления должника, с указанием кворума и результатов голосования за принятие указанного решения, а также всех кредиторов должника, требования по обязательствам которых обеспечены залогом имущества должника, и выбранных ими вариантов голосования по вопросу об утверждении плана внешнего управления должника;
копия (выписка из) решения (протокола собрания (заседания) органа управления должника, которым принято решение о замещении активов должника с указанием в случае, если данное решение принято коллегиальным органом управления, кворума и результатов голосования за его принятие;
23.8. Для регистрации выпуска акций, размещаемых при учреждении акционерного общества, создаваемого на базе имущества должника в ходе конкурсного производства, в Банк России или регистратору дополнительно к документам, представляемым в соответствии с главой 5 настоящего Положения, должны быть представлены:
копия (выписка из) протокола собрания кредиторов должника (комитета кредиторов должника), которым принято решение о замещении активов должника, с указанием кворума и результатов голосования за его принятие, а также всех кредиторов должника, требования по обязательствам которых обеспечены залогом имущества должника, и выбранных ими вариантов голосования по вопросу о замещении активов должника;
копия определения арбитражного суда об утверждении конкурсного управляющего, который осуществляет полномочия руководителя должника и иных органов управления должника;
23.10. Для регистрации выпуска акций, размещаемых при учреждении акционерного общества, не являющегося кредитной организацией или негосударственным пенсионным фондом, в Банк России или регистратору вместо копии документа, предусмотренного абзацем первым пункта 5.6 настоящего Положения, должна быть представлена копия незарегистрированного устава создаваемого акционерного общества, не являющегося кредитной организацией или негосударственным пенсионным фондом.
23.11. Решение о регистрации выпуска акций, подлежащих размещению при учреждении акционерного общества, за исключением акционерных обществ, являющихся негосударственными пенсионными фондами, в соответствии с пунктом 5 статьи 26.1 Федерального закона «О рынке ценных бумаг» принимается до государственной регистрации акционерного общества и вступает в силу с даты его государственной регистрации.
23.12. Если государственная регистрация акционерного общества не осуществляется в течение одного года с даты регистрации выпуска акций, подлежащих размещению при его учреждении, решение о регистрации такого выпуска акций в соответствии с пунктом 5 статьи 26.1 Федерального закона «О рынке ценных бумаг» аннулируется Банком России или регистратором, осуществившим регистрацию указанного выпуска акций.
Банк России или регистратор, осуществивший регистрацию выпуска акций, должен аннулировать решение о его регистрации через десять рабочих дней после истечения одного года с даты регистрации выпуска акций при условии, что на момент его аннулирования решение о регистрации выпуска акций, подлежащих размещению при учреждении акционерного общества, не вступило в силу.
23.13. Присвоение выпуску (выпускам) акций регистрационного номера для целей пункта «в.1» статьи 12 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» подтверждается одним из следующих документов:
копией решения о выпуске акций, подлежащих размещению при учреждении акционерного общества, на бумажном носителе, заверенной лицом, которое определено в договоре о создании акционерного общества или в решении о его учреждении, либо засвидетельствованной нотариально, содержащей регистрационный номер выпуска акций, подлежащих размещению при учреждении акционерного общества, подпись уполномоченного должностного лица Банка России или регистратора, осуществившего регистрацию выпуска акций, подлежащих размещению при учреждении акционерного общества, печать Банка России (в случае регистрации выпуска акций, подлежащих размещению при учреждении акционерного общества, Банком России) и дату принятия решения о регистрации выпуска акций, подлежащих размещению при учреждении акционерного общества;
подписанными усиленной квалифицированной электронной подписью эмитента или регистратора электронным документом, содержащим файл с решением о выпуске акций, подлежащих размещению при учреждении акционерного общества, и электронным документом, содержащим файл с уведомлением Банка России или регистратора о принятом решении о регистрации выпуска акций, подлежащих размещению при учреждении акционерного общества.
Замещение активов как законный способ спасти бизнес при банкротстве
В начале декабря 2020 года прекратит свое действие мораторий на банкротство. Уже сейчас из коронакризиса не вернулось около 20% бизнеса. И не факт, что эти цифры будут конечными. А значит, грядут банкротства, причем массово.
При этом, даже в банкротстве существует способ сохранить бизнес, не распродавая активы с целью погашения требований кредиторов. Это — процедура замещения активов.
Суть ее в том, что на базе имущества компании создается акционерное общество, в соответствии со ст. 114 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». Акции данного АО реализуются на торгах должником, за счет этого выплачивается задолженность перед кредиторами.
Кстати, это еще и единственный случай, когда без особых проблем переоформляются лицензии компании и прочая разрешительная документация.
Эта процедура может быть использована на стадии конкурсного производства, как альтернатива продаже имущества с торгов. Когда есть это самое имущество, к примеру, производственный комплекс, завод, станки, другое оборудование, есть шанс восстановить производство и начать генерировать финансовый поток.
Важно: возможность замещения активов должника может быть включена в план внешнего управления при условии, что за принятие такого решения проголосовали все кредиторы, обязательства которых обеспечены залогом имущества должника.
Могут быть созданы несколько акционерных обществ, может быть одно. Зависит от количества осуществляемых видов деятельности. Имущество, которое вносится в оплату их уставных капиталов, определяется планом внешнего управления, который, в свою очередь, определяет собрание кредиторов. Величина уставный капиталов строится на основе их рыночной стоимости, определяемой оценщиками.
Компания-должник является единственным учредителем этих новоиспеченных АО. Других учредителей там быть не может, это требование все той же статьи 115 ФЗ «О банкротстве».
При этом же к вновь создаваемому АО переходят права работодателя, трудовые договоры работников, которые трудились на компанию-должника, подлежат переоформлению.
Если есть имущество, находящееся в залоге, и включенное в уставный капитал — происходит замещение предмета залога на акции вновь созданного АО.
Кстати говоря, пока компания в процедуре банкротства — налоговые проверки к ней не придут. И взысканий по исполнительным листам тоже не будет.
Руководство этим акционерным обществом осуществляет сам внешний управляющий. Либо лицо, которое он назначает на эту должность (и отстраняет от нее). При этом, собрание кредиторов может создать и коллегиальный орган управления, если на то есть причина.
В итоге, имущество должника, внесенное в уставный капитал вновь созданного АО, для него неприкосновенно до тех пор, пока он с долгами не расплатится. Но и кредиторы это имущество не получат.
Как видите, банкротство необходимо не только для закрытия компании. Оно может ее и спасти от закрытия.
Специалисты КСК ГРУПП дадут исчерпывающие рекомендации, какой путь компании избрать в процессе банкротства.
Данный алгоритм действий актуален, поскольку:
Замещение активов вместо перевода бизнеса: что нужно учесть?
Пытаясь уйти от налогового бремени, компании переводят бизнес на новую компанию, затевают реорганизацию в надежде на то, что правопреемства по отношению к реорганизованной компании в части долгов по налогам не возникает (п. 8 ст. 50 НК РФ).
Чем плох перевод бизнеса?
Как показывает судебная практика, перевод бизнеса на новую компанию не спасет от риска взыскания налогов.
Так, налоговики обратились в суд с заявлением к обществу-2, ранее выделенному из общества-1, о возложении солидарной обязанности по уплате налогов, пеней, штрафов, подлежащих взысканию с общества-1. По передаточному балансу к обществу-2 перешли только активы, что не позволило обществу-1 расплачиваться с кредиторской задолженностью. Суд пришел к выводу о возможности привлечения общества-2 к солидарному исполнению обязанности общества-1 (Постановление АС Западно-Сибирского округа от 07.08.2018 № А03-19230/2017).
Общая направленность судов в пользу налоговиков говорит о том, что реорганизация должна происходить добросовестно и справедливо.
То есть активы и обязательства обществ должны разделяться таким образом, чтобы каждое лицо могло ответить за свои действия самостоятельно.
Налоговиками выделены критерии, которые позволяют сделать вывод о «переезде» бизнеса и взыскивать налоги уже с новой компании:
2) одинаковый бизнес;
На проверке налоговики проведут осмотр, допросят сотрудников. Так инспекторы подтвердят, что компании ведут один бизнес.
В одном деле инспекторы допросили главбуха, который числился в двух фирмах (постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 04.06.2019 № А43-37367/2018).
3) общий офис, склад, торговые и производственные помещения;
4) совместно используемое оборудование и общий персонал;
5) взаимоотношения с банком;
6) общий сайт, телефон, электронная почта;
7) общие поставщики и покупатели;
Работники зачастую облегчают задачу налоговикам и честно рассказывают, как их всех уволили из одной компании и тут же приняли в другую, а занимались они тем же самым.
В таких случаях новой компании придется выплачивать налоги за «старую» компанию и гасить ее долги перед кредиторами.
Замещение активов вместо перевода бизнеса
Бизнес можно перевести путем замещения активов. Что это такое и насколько сложно это сделать?
Замещение активов проводится в рамках процедуры банкротства компании. Заявление о признании компании банкротом может инициировать либо кредитор, либо директор от имени самой компании.
На основании решения собрания кредиторов в ходе конкурсного производства может быть проведено замещение активов должника. За принятие такого решения должны проголосовать все кредиторы, обязательства которых обеспечены залогом имущества должника (п. 1 ст. 141 Закона о банкротстве).
Решением собрания кредиторов может быть предусмотрено создание одного АО или нескольких АО с оплатой их уставных капиталов имуществом должника, предназначенным для осуществления отдельных видов деятельности. Состав вносимого в оплату уставных капиталов, создаваемых АО, имущества должника определяется собранием кредиторов или комитетом кредиторов по предложению конкурсного управляющего (п. 2 ст. 141 Закона о банкротстве).
То есть банкрот учреждает АО. И банкрот владеет 100 % акциями АО. Акции созданных на базе имущества банкрота АО включаются в состав имущества должника и могут быть проданы на открытых торгах.
Продажа акций АО должна обеспечивать накопление денежных средств для восстановления платежеспособности банкрота-должника (п. 5 ст. 141 Закона о банкротстве).
Таким образом, имущество переводится на новую компанию без налоговых рисков.
Важно! Проводить процедуру замещения активов в отношении социально значимых объектов должника нельзя. Данные объекты подлежат продаже на торгах в форме конкурса с особыми условиями (п. 14 «Обзор судебной практики ВС РФ № 1 (2018)», утв. Президиумом ВС РФ 28.03.2018).
Проблемные вопросы при использовании замещения активов
Такой механизм перевода может быть использован в исключительном случае, когда совокупность замещаемых активов отвечает признаку предприятия, то есть имущественного комплекса, предназначенного для осуществления бизнеса. То есть потенциальный покупатель, приобретая имущественный комплекс, должен иметь возможность без лишних сложностей приступить к ведению бизнеса (Определение ВС РФ от 14.02.2018 № 305-ЭС15-3068).
И в этой оценочной части возникают судебные баталии – суды признают решения собрания кредиторов недействительным.
Например, кредиторы приняли решение о замещении активов должника путем создания АО на базе нежилых помещений и дебиторской задолженности. Но данная совокупность активов никак не может отвечать признаку предприятия, при покупке которого новый собственник сможет без лишних сложностей приступить к ведению бизнеса. При этом целесообразность продажи объектов недвижимости и дебиторской задолженности не как самостоятельного имущества, а под видом акций не подтверждена. Поэтому такое решение незаконно (Постановление 13 ААС от 04.02.2020 № А56-36025/2016).
Аналогично нельзя принять решение о замещении активов должника путем создания АО только на базе права аренды лесного участка (Постановление 17 АСС от 09.09.2019 № А60-46818/2018), путем разделения единого производственного цикла на два предприятия (Постановление АС Уральского округа от 10.12.2019 № А60-49801/2013).
Какие нужны документы для регистрации выпуска акций при учреждении АО, создаваемого при замещении имущества должника (замещение активов)?
Для регистрации выпуска акций, подлежащих размещению при учреждении акционерного общества, создаваемого на базе имущества должника в ходе внешнего управления, регистратору дополнительно представляются:
1) копия плана внешнего управления должника, предусматривающего создание акционерного общества – эмитента;
2) копия (выписка из) протокола собрания кредиторов должника, на котором принято решение об утверждении плана внешнего управления должника, с указанием кворума и результатов голосования за его принятие, а также всех кредиторов должника, обязательства которых обеспечены залогом имущества должника, и выбранных ими вариантов голосования по вопросу об утверждении плана внешнего управления должника;
3) копия (выписка из) решения (протокола собрания (заседания) органа управления должника, которым принято решение о замещении активов должника с указанием, в случае если данное решение принято коллегиальным органом управления, кворума и результатов голосования за его принятие;
4) отчет об оценке стоимости имущества, вносимого в оплату акций создаваемого акционерного общества.
Для регистрации выпуска акций, подлежащих размещению при учреждении акционерного общества, создаваемого на базе имущества должника в ходе конкурсного производства, регистратору дополнительно представляются:
1) копия (выписка из) протокола собрания кредиторов должника, на котором принято решение о замещении активов должника, с указанием кворума и результатов голосования за его принятие, а также всех кредиторов должника, обязательства которых обеспечены залогом имущества должника, и выбранных ими вариантов голосования по вопросу о замещении активов должника;
2) копия определения арбитражного суда об утверждении конкурсного управляющего, который осуществляет полномочия руководителя должника и иных органов управления должника;
3) отчет об оценке стоимости имущества, вносимого в оплату акций создаваемого общества. В случае если в оплату акций, подлежащих размещению при учреждении акционерного общества – эмитента, подлежит внесению государственное или муниципальное имущество, для регистрации выпуска акций, подлежащих размещению при учреждении акционерного общества, регистратору дополнительно представляется копия решения уполномоченного федерального органа исполнительной власти, органа власти субъекта Российской Федерации или органа местного самоуправления об условиях приватизации такого государственного или муниципального имущества.
С коммерческим предложением на оказание услуг по созданию ( регистрации ) акционерного общества ( АО ) можно ознакомиться по ссылке – Коммерческое предложение.
Предлагаем ознакомиться с информацией по теме регистрации акционерного общества и выпуска ценных бумаг при учреждении:
1. Сколько стоит регистрация акционерного общества (АО ) «под ключ»?
2. Как выбрать регистратора акционерного общества ( АО )?
3. Как создать и зарегистрировать акционерное общество (АО) с помощью АО «Новый регистратор», пошаговая инструкция
4. Какая информация и документы нужны для учреждения и регистрации Акционерного общества (АО) в Банке России (ЦБ РФ), а также в Федеральной Налоговой службе Российской Федерации (ФНС РФ)?
5. Какие требования предъявляются к создаваемому акционерному обществу, учредителям АО и юридическому адресу?
Предложение не является публичной офертой. Уточните сведения о возможности оказания услуг по указанным расценкам у сотрудников Самарского филиала АО «Новый регистратор» по тел.: +7 (846) 250-1760, 200-7375.
Адрес филиала: г.Самара, ул.Урицкого, д.19, 9 этаж, оф.9