расчетный период в рсв за 2 квартал 2021 год код
Новый РСВ в 2021 году
Автор статьи — Копирайтер Контур.Бухгалтерии
Контур.Бухгалтерия — 14 дней бесплатно!
Кадровый учет и отчеты по сотрудникам, зарплата, пособия, командировочные и удержания в удобном бухгалтерском веб-сервисе
Расскажем, как корректно составить новый отчет по РСВ и заполнить его без ошибок.
Кто сдает РСВ
Для начала определимся, кто обязан сдавать расчет. Его должны представить все юрлица и предприниматели с сотрудниками. Подразделения сдают форму, если они сами начисляют зарплату и перечисляют взносы. Соответственно, расчет требуется от всех страхователей, у которых работают застрахованные лица. Основные группы застрахованных лиц:
Даже если деятельность на предприятии в течение отчетного периода не велась, расчет все равно представляется в ИФНС. Если выплаты физлицам не производились, движений по счетам не было, то в ИФНС отправляется нулевой отчет.
Если численность физлиц, которые получали выплаты и иные вознаграждения в отчетном периоде, более 10 человек (обратите внимание, численность учитывается за весь отчетный период, а не по фактическому наличию сотрудников на момент подготовки и сдачи отчета), то, согласно п. 10 ст. 431 НК РФ, такая организация должна представить расчет в электронном виде и отправить его по интернету. Работодатели с количеством персонала 10 человек или меньше могут представить отчет на бумаге.
РСВ за 2020 год
Начиная с отчета за 2020 год форма расчета изменится. Обновление действующей формы утверждено приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751. В новом бланке на титульном листе появился показатель «Среднесписочная численность», а старый ежегодный отчет о среднесписочной численности отменили.
Также дополнили и обновили коды тарифов и категорий застрахованных лиц. В приложения добавили коды, которые уже применялись с первого полугодия 2020 года субъектами МСП и пострадавшим бизнесом.
Добавились и коды для IT-сферы — разработчиков электроники и электронных продуктов. Также для них ввели специальное приложение № 5.1 к разделу 1, но оно начинает действовать с расчета за первый квартал. В отчете за 2020 год надо последний раз заполнить приложение № 5 к разделу 1.
Расчет за 2020 год заполните по итогам всего года — с 1 января по 30 декабря. Налоговая будет ждать его до 1 февраля 2021 года.
Имейте в виду, что день сдачи отчета определяется по-разному:
Бланк заполнения утвержден приказом ФНС от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@. Порядок заполнения отчета стандартный. Укажите на титульном листе верный код отчетного периода — «34» за год и «90» — при реорганизации или ликвидации. В поле «Календарный год» укажите год, за период которого представляете расчет — 2020.
РСВ за 1 квартал 2021 года
Расчет по страховым взносам сдается ежеквартально и включает информацию, представленную нарастающим итогом. То есть РСВ за первый квартал включает все данные с 1 января по 31 марта. Срок сдачи отчета в 2021-м году — до 30 апреля.
Порядок заполнения отчета за 1 квартал стандартный. Не забудьте указать на титульном листе верный код отчетного периода — «21» за 1 квартал и «51» — за 1 квартал при реорганизации или ликвидации. В случае снятия с учета ИП (главы КФХ) — код «83».
РСВ за 2 квартал 2021 года
Расчет по страховым взносам за второй квартал включает данные с 1 января по 30 июня 2021 года. Сдать расчёт нужно до 2 августа 2021 года.
РСВ за 2 квартал нужно сдать по форме, утвержденной ФНС от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@. На титульном листе не забудьте указать верный код отчетного периода — «31» для полугодия. При реорганизации или ликвидации — код «52». При снятии с учета ИП (главы КФХ) — «84».
РСВ за 3 квартал 2021 года
В РСВ за 3 квартал включаются данные за 9 месяцев 2020 года — с 1 января по 30 сентября. Сдать отчет нужно до 1 ноября.
Пока приказ с обновлением формы не вступил силу, готовимся заполнять расчет за 3 квартал 2020 года в соответствии с приказом ФНС от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@.
Код отчетного периода для 3 квартала или 9 месяцев 2020 года — «33». При реорганизации или ликвидации — код «53». При снятии с учета ИП (главы КФХ) — «85».
Заполнение формы РСВ
Первый шаг. Оформляем титульный лист
В графе «период» укажите код периода. Код можно взять в Приложении №3 к Порядку заполнения РСВ.
Код ИФНС указывается в графе «Представляется в налоговый орган (код)». В этом поле следует указать код своего подразделения. Уточнить код можно через официальный сервис на сайте nalog.ru.
В поле «Код места представления» укажите цифры, которые указывают на то, кто и в какую налоговую предоставляет отчет. ИФНС ранее утвердила коды, с которыми можно ознакомиться в Приложении №4 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@.
В подразделе «Название» необходимо указать название организации — так, как оно указано в учредительных документах. Сокращения не допускаются. Индивидуальным предпринимателям нужно указать полные ФИО. Слова разделяются между собой одной свободной ячейкой.
В новом поле «Среднесписочная численность» указывайте среднесписочную численность за отчетный и расчетные периоды. Рассчитывать показатель нужно по правилам из указаний по заполнению формы № П-4, утвержденных приказом Росстата от 27.11.2019 № 711.
В графе «Код вида экономической деятельности» укажите код основного вида деятельности из ОКВЭД2. Проверьте данные! В конце титульного листа ставится дата и подпись уполномоченного лица.
Второй шаг. Вносим данные по сотрудникам
Чтобы избежать ошибок при заполнении и корректно внести все сведения, рекомендуем при заполнении бланка сначала сформировать расчет по каждому получателю выплат, который застрахован в системе обязательного пенсионного страхования. Таким образом, следующим шагом будет заполнение данных персонифицированного учета по каждому сотруднику в разделе 3.
В подразделе 3.1 записываем данные о получателе выплат и вознаграждений: ИНН, ФИО, СНИЛС, дату рождения, данные паспорта.
В подразделе 3.2.1 не отражайте выплаты, которые облагаются взносами по доптарифу. В графе 130 заглавными буквами укажите код категории застрахованного лица из приложения 7 к порядку заполнения. С отчета за 2020 год появились новые коды:
В графах 140 укажите сумму выплат за каждый месяц из последних трех месяцев периода, в графе 150 — базу для расчета пенсионных взносов в пределах лимита, в графе 160 — выплаты по договорам ГПХ, а в графе 70 — общую сумму страховых взносов.
В подразделе 3.2.2 укажите выплаты, по которым пенсионные взносы начислялись по дополнительным тарифам.
Третий шаг. Заполняем приложения к разделу 1
Кому и как заполнить приложения к разделу 1
РСВ для пониженных тарифов по страховым взносам
Начиная с 1 апреля 2020 года, каждый месяц смотрите, превышают ли выплаты работнику федеральный МРОТ, установленный на начало расчетного периода. Если он превышен, то на сумму сверх МРОТ взносы начисляются по пониженным тарифам: 10% на ОПС, 0% на ВНиМ, 5% на ОМС. Эти тарифы действуют на сумму выплат и до предельной величины, и сверх нее.
Разберёмся, как считать взносы по новым правилам, на примере взносов за июнь:
В РСВ отразите, что применяете пониженный тариф. Для этого в приложениях 1 и 2 к первому разделу используйте код тарифа «20», а в разделе 3 используйте специальные коды категории застрахованных лиц: МС, ВЖМС, ВПМС (письмо ФНС от 07.04.2020 № БС-4-11/5850@).
Но учитывайте, что если в расчёте есть приложение с кодом «20», то обязательно должно быть и приложение с кодом «01». А также если в разделе 3 физического лица есть подраздел 3.2.1 с кодом «МС», то обязательно должен присутствовать подраздел 3.2.1 с кодом «НР». В подразделе «НР» находятся выплаты в пределах МРОТ, а с кодом «МС» — выплаты сверх МРОТ. Аналогично с кодами 01 и 20.
РСВ для нулевых тарифов по страховым взносам
Даже при том условии, что взносы платить не придется, расчет сдать все же нужно. О применении нулевого тарифа работодатели смогут заявить через сдачу полугодового РСВ с нулевыми начислениями за II квартал. Если вы уже сдали расчёт и указали в нём суммы за апрель-июнь, заполните новый экземпляр по инструкции и сдайте как уточнёнку (информация ФНС России от 10.07.2020).
Отличия в заполнении появляются в приложениях 1 и 2 к разделу 1 и разделе 3.
В первом разделе оба приложения заполните в двух экземплярах — для стандартного и нулевого тарифа. В экземпляре со стандартным кодом «01» укажите данные по выплатам и взносам за первый квартал. В графах 2, 3 и 4 проставьте нули, данные из них будут в отдельном экземпляре.
Для тарифа 0% укажите код тарифа плательщика «21». Покажите в экземплярах приложений с этим кодом только начисления за II квартал — в общей сумме и по месяцам. В строке 060 Заполните все 4 поля нулями, так как за второй квартал взносы начислены по тарифу 0 %.
Раздел 3 заполняйте в общем порядке — он будет в единственном экземпляре. Единственное изменение — коды категории застрахованного лица: КВ, ВПКВ и ВЖКВ. В строках, где вы обычно указываете взносы, поставьте нули.
Корректировка расчета
Сделайте корректировку РСВ если:
То, что расчет является корректирующим, нужно указать в поле “Номер корректировки” титульного листа. Так, при сдаче первичного отчета в этом поле указывается значение “0—”, а при подаче корректировки значение указывается цифрами “1—”, “2—” и так далее по порядку.
Если корректирующий отчет подан в течение 30 дней после отчетного периода, то есть в стандартные сроки для сдачи этого отчета, датой сдачи отчета считается дата подачи корректировки. Если же налоговой инспекцией обнаружены ошибки, то на пересдачу отчета у вас есть 5 рабочих дней после получения извещения по электронной почте или 10 рабочих дней, начиная с даты отправки бумажного уведомления. Отчет считается сданным, если все изменения и корректировка выполнены в указанный срок.
Ответственность за несвоевременно сданный отчет
При нарушении сроков сдачи расчета налоговая инспекция может оштрафовать юрлицо или ИП на 5% от суммы взносов, подлежащих перечислению. Проценты начисляются за каждый месяц просрочки, включая день подачи расчета. При этом итоговая сумма штрафа будет не меньше 1000 рублей, но и не больше 30% суммы. Штраф уплачивается пропорционально каждому виду взносов на отдельные КБК. Например, если компания платит пенсионные взносы по ставке 22%, а штраф составил 1000 рублей, в пенсионный фонд нужно заплатить 733,33 рубля (22%/30% × 1000 рублей). Остальная сумма перераспределится между ФСС и ФОМС.
Если взносы посчитаны верно, но неправильно указаны персональные данные, штрафа не избежать. Если же налоговая инспекция обнаружит расхождения в суммах, то при начислении меньшей суммы штраф будет исчисляться с разницы между уже уплаченными взносами и недоимкой. С этой разницы и взимаются 5%, которые идут на уплату штрафа.
Сдавайте РСВ с помощью бухгалтерского онлайн-сервиса Контур.Бухгалтерия. Все формы в сервисе актуальны, отчет формируется автоматически на основе данных по зарплате и проходит форматно-логическую проверку перед отправкой в налоговую. Избавьтесь от рутины, легко ведите учет, начисляйте зарплату и отправляйте отчетность с помощью Контур.Бухгалтерии. Первый 5 дней работы в сервисе — бесплатно для всех новых пользователей.
Как заполнить РСВ за первое полугодие 2021 года и что важно учитывать
Кто обязан отчитываться по взносам в 2021 году
Расчет сдают работодатели и заказчики работ или услуг, имеющие дело с физическими лицами. Иными словами, при наличии у ИП или организации трудовых, гражданско-правовых или лицензионных договоров, заключенных с физлицами, у них появляется обязанность сдать расчет по страховым взносам.
Если физлицо, с которым заключен гражданско-правовой договор (ГПД), имеет статус ИП или самозанятого, то на него представлять расчет не надо, так как обязанность по уплате налогов и взносов лежит не на заказчике услуг по ГПД, а на самом исполнителе.
При этом физлицо в статуе самозанятого вообще не обязано уплачивать страховые взносы. Самозанятый гражданин может делать это только по собственной воле. То же самое относится к ИП-самозанятому, применяющему налог на профессиональный доход (НПД).
ИП с отличной от НПД системой налогообложения уплачивает страховые взносы самостоятельно. Поэтому заказчик его услуг не должен ни уплачивать взносы, ни отчитываться по ним за данного ИП.
ИП без работников, уплачивающий только страховые взносы за себя, тоже не должен сдавать расчет по страховым взносам. У него появляется данная обязанность, только если он привлекает наемных работников по трудовым или гражданско-правовым договорам.
Фактические выплаты по договорам не имеют значения. Даже при отсутствии начислений нужно сдавать нулевой расчет по взносам — по тем работникам, которые числились на договорах в отчетном квартале.
Кому сдавать расчет по взносам
Вот уже 5 лет — с 2017 года — администрированием взносов занимается налоговая инспекция. Поэтому и расчет по страховым взносам сдают именно налоговикам.
Принимают расчет по взносам за 2 квартал 2021 года по месту регистрации организации или по месту регистрации обособленного подразделения, если обособка наделена правом начислять и выплачивать заработную плату работникам.
Индивидуальные предприниматели сдают расчет по месту своей регистрации.
Обращаем внимание: даже если предприниматель применяет патент не в своем регионе и на патентной деятельности у него заняты работники, расчет по взносам с этими работниками он всё равно сдает по месту своей регистрации, а не по месту ведения деятельности на патенте. При этом в части НДФЛ с зарплаты патентных работников отчетность представляют по месту регистрации патента, а не по месту регистрации самого ИП (если эти территории не совпадают).
В какие сроки надо уложиться с расчетом по взносам
Сроки представления расчета по страховым взносам за 2 квартал 2021 года исчисляются в соответствии с давно действующим порядком. Они не разняться для ИП и организаций и попадают на одну и ту же дату.
Расчет по страховым взносам за первое полугодие 2021 года надо сдать до 30 июля 2021 года включительно. Эта дата — не выходной или праздничный день, поэтому переноса сроков не предусмотрено.
Периодичность уплаты взносов — ежемесячная. Сроки уплаты взносов во 2 квартале 2021 года такие:
Как отчитаться по страховым взносам в 2021 году
За 2 квартал 2021 года лимиты по «бумажной» сдаче расчета не подверглись пересмотру. По-прежнему малочисленные страхователи имеют право отчитаться на бумаге. Малочисленные — это те, у кого застрахованных лиц не более 10 человек. Им доступно почтовое отправление и посещение налоговой с бумажным расчетом (лично или представителем).
Для более многолюдных страхователей допустим только электронный формат представления расчета — через спецоператора ТКС.
Если все-таки страхователь представил расчет на бумаге при наличии обязанности отчитываться исключительно электронно, он попадает на штраф в размере 200 рублей, предусмотренный ст. 119.1 НК РФ.
В случае проявления сознательной или случайной забывчивости и несдаче расчета по взносам вовсе, страхователь имеет все шансы получить следующие штрафы и санкции:
С 1 июля 2021 года данный срок увеличен до 20 дней. При этом у налоговиков появилось право предупреждать страхователей о несданном расчете и скорой блокировке счета.
Какой бланк применять для расчета по взносам во 2 квартале 2021 года
Расчет по взносам в последнее время обновлялся чуть ли не в каждом отчетном периоде. За 1 полугодие 2021 года расчет по страховым взносам сдают на бланке, действующем с 01.01.2021. То есть, он в ходу третий отчетный период. Первый раз этот бланк представляли по итогам 2020 года.
Актуальный за 2 квартал (полугодие) 2021 бланк расчета по страховым взносам утвержден приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470 в редакции приказа ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751.
Форма РСВ объемна и содержит много информации. Однако далеко не каждый страхователь обязан заполнять все листы. Вынесем на схему структуру расчета по взносам.
Обратите внимание, что выделенное на схеме Приложение № 3 по-прежнему входит в состав расчета по взносам, но заполнять его за полугодие 2021 года не следует в связи переходом всех регионов России на прямые выплаты ФСС. Дело в том, что отражаемых в этом приложении расходов просто не может быть у организации, так как и выплат пособий по временной нетрудоспособности работникам нет: с 2021 года их делает ФСС напрямую сотрудникам.
Здесь же отметим еще одну особенность заполнения расчета по взносам, связанную с прямыми выплатами: строки 070 и 080 Приложения 2 тоже не заполняют.
Выделенные курсивом разделы входят в любой расчет по взносам, даже в нулевой. Сдают указанные приложения в любом случае.
Обратим внимание на тонкий момент: в порядке заполнения расчета указано, что если не было начислений физлицам, то допустимо сдавать нулевой расчет без подразделов 1.1 и 1.2. Это касается ситуации, когда не было начислений в расчетном периоде по всем.
Если же, например, начисления были в 1 квартале, а во втором уже не было, то эти подразделы представить необходимо, так как расчет составляют нарастающим итогом. Если бы начислений не было ни в первом, ни во втором кварталах, то подразделы можно не включать в нулевой расчет.
Невыделенные курсивом разделы входят в расчет только при наличии данных, отражаемых в этих разделах.
Пример заполнения расчета малым предприятием
Наибольшую сложность в расчете по страховым взносам во 2 квартале 2021 года представляет внесение дифференцируемых по ставкам сумм взносов.
Напомним правило расчета взносов, введенное в 2020 году из-за коронавируса и закрепившееся в законодательных нормах в 2021 году.
Как видим, ставки взносов меняются в зависимости от начисленных сумм. Отражение данного правила в расчете по страховым взносам реализовано с помощью дополнительных кодов тарифа налогоплательщика.
Если малое предприятие исчисляет взносы по обычным и пониженным ставкам, то в состав расчета включает несколько листов с подразделами 1.1 и 1.2.
Приведем пример выплат малого предприятия и на его основании заполним расчет по взносам за полугодие 2021 года.
Павлов Сергей Владимирович
Смирнова Ольга Николаевна (работает на 0,5 ставки)
10% от (50 000 — 12 792) = 3720,80
Итого за апрель: 6535,04
10% от (50 000 — 12 792) = 3720,80
Итого за май: 6535,04
10% от (60 000 — 12792) = 4720,80
Итого за июнь: 7535,04
10% от (20 528 — 12 792) = 773,60
Итого за июнь: 3587,84
5% от (50 000 — 12 792) = 1860,40
Итого за апрель: 2512,79
5% от (50 000 — 12 792) = 1860,40
Итого за май: 2512,79
5% от (60 000 — 12 792) = 2360,40
5% от (20 528 — 12 792) = 386,80
Итого за июнь: 1039,19
Для проверки корректности заполнения расчета по страховым взносам за полугодие 2021 года пользуйтесь контрольными соотношениями, приведенными в письме ФНС от 07.02.2020 № БС-4-11/2002.
При отправке формы в электронном виде через ТКС такая проверка проходит, как правило, в автоматическом режиме и выдает список ошибок и предупреждений.
Подводим итоги
Расчет по страховым взносам за 2 квартал (1 полугодие) 2021 года заполняют на прежнем бланке, сдают в прежние сроки и по прежним правилам.
С начала 2021 года поменялись требования к заполнению некоторых строк Приложения 2 за счет того, что вступили в силу прямые выплаты ФСС на всей территории России.
Откройте доступ к закрытой части «Клерка» с подпиской «Премиум». Получите сотни вебинаров и онлайн-курсов, безлимитные консультации и другой закрытый контент для бухгалтеров.
Успейте подписаться со скидкой 20% до 15.10.2021. Подробнее про «Премиум» тут.
РСВ за 3 квартал 2021: образец заполнения новой формы
С IV квартала 2020 года все компании должны использовать новую форму Расчёт по страховым взносам (РСВ), КНД 1151111. В статье расскажем когда нужно сдать расчёт, покажем образец заполнения и дадим подробную инструкцию по корректному заполнению.
Периодичность представления — ежеквартально. Отчитываться по форме РСВ должны все компании и ИП, если они являются страхователями в части пенсионного, медицинского и социального страхования наёмного персонала. Бланк РСВ за 2020 год утверждён приказом ФНС от 18 сентября 2019 года № ММВ-7-11/470 в редакции приказа ФНС от 15 октября 2020 года № ЕД-7-11/751.
Срок сдачи отчёта по форме РСВ
Ежеквартальный расчёт по страховым взносам предоставляется в налоговые органы не позднее 30 числа месяца, который следует за отчётным периодом. Если установленный день сдачи отчёта выпадает на выходной, то в соответствии с законодательством он переносится на первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
На 2021 год установлены следующие сроки предоставления ежеквартальных расчётов:
Предприниматели, ведущие крестьянско-фермерское хозяйство, ежеквартальную отчётность не представляют, срок сдачи годового отчёта установлен как и для прочих организаций не позднее 30 января, следующего года. Но поскольку 30 число выпадает на субботу, то крайний срок переносится на ближайший рабочий день 1 февраля 2021 года.
Способ сдачи отчёта — на бумаге или через интернет
С 2020 года правила, по которым определялась возможность сдачи декларации в электронном или бумажном виде, изменились. С 1 квартала 2020 года в соответствии с п. 4 ст.80, п. 10 ст. 431 НК РФ устанавливается новый предел численности сотрудников:
Юридические лица и ИП, у которых численность сотрудников менее 10 человек, могут выбирать способ сдачи отчёта самостоятельно: предоставить расчёт на бумажном носителе лично, отправить его заказным письмом с описью вложения по почте или сдать по электронным каналам связи.
Контрольные соотношения при проверке расчёта
Налоговая служба изменила правила проверки контрольных соотношений (КС) начисленных сумм в расчёте по страховым взносам. Теперь действия проверяющих органов регламентированы письмом ФНС № БС-4-11/2002@ от 07.02.2020 г. В документе все изменения представлены в виде подробной таблицы. Новые КС позволяют более качественно сравнивать начисленные в рамках трудовых договоров суммы выплат сотрудникам не только с размером установленного регионом МРОТ, но и со средними показателями заработной платы в определённых отраслях за предыдущий период. Такая методика позволит более эффективно выявлять «чёрные» зарплаты. В общей сложности список контрольных соотношений сократился, но при это стал более эффективным.
В Контур.Экстерне проверки на новые контрольные соотношения уже встроены: если обнаружится ошибка, система не даст отправить расчёт.
Большинство контрольных соотношений отчёта оценивается в соответствии с кодом тарифа. При обнаружении ошибки проверяющий высылает уведомление о несоответствии, которое нужно устранить в указанные сроки.
Обособленные подразделения и филиалы
Обособленные подразделения и филиалы, у которых открыт отдельный расчётный счёт, должны предоставлять расчёт по страховым взносам в местный налоговый орган (п. 11 ст. 431 НК РФ). С 2020 года наличие счёта в банке стало определяющим условием. Благодаря такой доработке было достигнуто соответствие НК РФ с законом о пенсионном страховании, в котором постановка подразделения на учёт в качестве страхователя возможно только при наличии отдельного расчётного счёта.
Для компаний, имеющих обособленные подразделения без расчётного счёта, которые в период 2017—2019 гг. имели право сдавать отчётность по страховым взносам в местную налоговую, предусмотрено два варианта действий:
Таким образом, в соответствии с пп. «а», «в» п. 85 ст. 2, ч. 3 ст. 3 закона № 325-ФЗ с 1 января 2020 г. перечислять страховые взносы и предоставлять по ним декларацию могут только те обособленные подразделения, которые осуществляют выплаты в пользу сотрудников и имеют отдельный расчётный счёт.
Форма расчёта и порядок заполнения формы РСВ
Для того чтобы отчитаться по социальным взносам за IV квартал 2020 придется использовать новую форму, утвержденную Приказом ФНС РФ от 15.10.2020 N ЕД-7-11/751@.
Форма расчёта стала более простой, однако новые изменения нельзя назвать кардинальными. Заполнять документ наиболее удобно в следующем порядке: сначала оформляется титульный лист, затем Раздел 3 и остальные приложения, и только в самом конце переходить к заполнению первого раздела.
Титульный лист
Главным новшеством титульного листа является появление поля для отражения информации о среднесписочной численности персонала. Подобное новшество освободило компании и ИП от представления в органы ФНС самостоятельного отчёта о численности.
Разберём построчное заполнение.
ИНН — 10-значный номер налогоплательщика (12-значный для ИП)
КПП — 9-значный код, который присвоен инспекцией, куда подается декларация
Номер корректировки — при первичной подаче отчета «0—», при уточненном отчете — порядковый номер корректировки.
Расчётный период — указывается код периода (см. таблицу)
| Налоговый период | Для юридических лиц и ИП | В случае реорганизации (ликвидации) |
| I квартал | 21 | 51 |
| полугодие | 31 | 52 |
| 9 месяцев | 33 | 53 |
| год | 34 | 90 |
По месту нахождения (учёта) (код) — полный перечень приведён в Приложении № 4 к Порядку заполнения, наиболее распространёнными являются « 120» для ИП и «214» для организаций.
Наименование организации — полное наименование налогоплательщика из учредительных документов.
Среднесписочная численность — указывается численность персонала, которая рассчитывается в соответствии п. 76—79.11 приказа Росстата от 27 ноября 2019 года № 711.
Код по ОКВЭД2 — значение из классификатора ОКВЭД2, соответствующее виду осуществляемой деятельности.
Далее представлен блок, заполняемый в случае реорганизации (ликвидации) организации.
Номер контактного телефона отражается с кодом страны и города. Все цифры прописываются подряд без пропусков и иных символов.
Отражается количество листов декларации, а при наличии — количество листов подтверждающих документов.
В завершении указывается ФИО лица, удостоверяющего достоверность и полноту представленных сведений.
Подпись и дата.
Раздел 1
Если компания в отчётном периоде проводила выплаты своим сотрудникам, то по строке 001 «Тип плательщика (код)» указывается цифра 1, для тех кто не производил выплаты предусмотрен код 2. Соответственно, в первом случае в строках 031-033 должны быть указаны соответствующие начисления, во втором – проставлены нулевые значения.
Для строк 111-113 предусмотрены исключения. Это сделано для возможности отражения в расчёте возмещения расходов в связи с временной нетрудоспособностью сотрудников, даже в том случае, когда заработная плата не начислялась.
Нулевая отчётность должна состоять из титульного листа, Раздела 1 без приложений, в котором будет указан код 2, и Раздел 3 без таблицы 3.2.
Раздел 1 состоит из 9 приложений.
Если в отчётном периоде компанией применялось несколько тарифов, то Приложение 1 к Разделу 1, как и прежде заполняется в нескольких экземплярах. Код тарифа указывается в соответствии с проведёнными изменениями в классификаторе. Обратите внимание, что в новой форме исключены коды 02 и 03. Для тех, кто применяет основной тариф начисления страховых платежей, предусмотрен код 01, который указывается независимо от выбранной системы налогообложения. Также из реестра убраны коды 04 и 05, которые проставлялись в случае использования пониженных тарифных ставок. В связи с внесёнными изменениями в законодательство действие таких льгот прекращено.
В реестр в течение года были введены следующие коды:
| Новый код | Кто указывает |
| 17 | Организации из единого реестра резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области (Федеральный закон от 10.01.2006 № 16-ФЗ) |
| 18 | Российские компании, которые производят и продают свою анимационную аудиовизуальную продукцию независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции |
| 19 | Плательщики взносов со статусом участника специального административного района (Федеральный закон от 03.08.2018 № 291-ФЗ), которые платят членам экипажа судна за исполнение трудовых обязанностей. Суда должны быть зарегистрированы в Российском открытом реестре судов |
В Подразделе 1.1 и 1.2 Приложения 1 присутствует строка 045, которая предназначена для формирования суммы расходов, принимаемых к вычету, которые имеют отношение к получению дохода по договорам, перечисленным в п. 8 ст. 421 НК РФ. В данной строке отражаются расходы, которые имеют документальное подтверждение, а также те, что принимаются к вычету в установленных размерах, независимо от наличия документального подтверждения.
В новой форме Расчёт по страховым взносам в Приложении 2 появилась новая строка «Код тарифа плательщика». Теперь, при одновременном использовании разных тарифов данный раздел нужно будет заполнять на нескольких листах, по аналогии с Приложением 1. Также в форму добавлена новая строка 015 для отражения количества людей, с выплат которых начислены страховые платежи.
Блок строк 001-006 предназначен для указания начислений по каждому отдельному тарифу. В строках 070-090 указываются общие суммы по всем применяемым тарифам. Строка 055 предназначена для указания налоговой базы, с которой начисляются взносы лицам без гражданства по ставке 1,8%.
Приложение 5 разработано для расчёта соответствия условий применения IT-компаниями пониженного тарифа в соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ. При заполнении раздела в новой РСВ нужно использовать новые коды тарифов. В таблицу также добавлена новая строка 060 для отражения сведений о регистрации компании в форме резидента особой зоны.
Добавлено Приложение № 5.1, которое заполняется в случае применения пониженного тарифа.
Приложение 6 также предназначено для определения правомерности применения пониженного тарифа для некоммерческих организаций, применяющих УСН и тарифы, установленные пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ.
Приложение 7 заполняют организации, которые заняты производством анимационной и аудиовизуальной продукции с применением пониженного тарифа, установленного пп. 6 п. 2 ст. 427 НК РФ. В новой редакции расширен перечень кодов (см. Приложение № 7 РСВ)
Приложение 8 предназначено для информации по временно пребывающим иностранным гражданам, которые уплачивают взносы по ставке 1,8%. Ранее такие сведения отражались в приложении 9.
Приложение 9 заполняют страхователи, имеющие сотрудников, которые проходят обучение или работают в студенческих отрядах. Пенсионные взносы с данных выплат не начисляются. В предыдущей редакции для таких страхователей отводилось приложение 10.
Раздел 2
Данный раздел формы Расчёт по страховым взносам полностью предназначен для крестьянских и фермерских хозяйств. Новые изменения коснулись только Приложения 1, где при указании личных данных членов хозяйства теперь нужно будет прописывать паспортные данные, пол и дату рождения и полностью. Заполнение данного раздела не представляет особой сложности.
Раздел 3
Рассматриваемая форма предназначена для отражения персонифицированных сведений. Для подраздела 3.2.2 разработана новая кодировка, устанавливающая основание начисления взносов по дополнительному тарифу и в соответствии с условиями труда.
Новые коды застрахованных лиц в подразделе 3.2.2
| Код | Наименование |
| 110 | Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, в отношении выплат которых применён доптариф (п. 1 ст. 428 НК РФ) |
| 120 | Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, в отношении выплат которых применён доптариф (п. 2 ст. 428 НК РФ) |
| 131 | Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.1 |
| 132 | Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.2 |
| 133 | Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.3 |
| 134 | Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.4 |
| 140 | Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — опасный, подкласс условий труда — 4 |
| 231 | Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.1 |
| 232 | Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.2 |
| 233 | Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.3 |
| 234 | Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.4 |
| 240 | Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — опасный, подкласс условий труда — 4 |
Правила предоставления корректировочных сведений
При обнаружении ошибки в ранее предоставленном расчёте или при недоплате взносов обязательно сдаётся уточнённый расчёт. Он должен состоять из тех же приложений, которые были поданы ранее. В уточняющем документе обязательно указывается номер корректировки.
Если вам нужно отменить ранее предоставленные сведения, то в строке 010 Раздела 3 необходимо проставить признак аннулирования «1», а строки 130-170, 190-210 оставить незаполненными.
Если в ранее представленном расчёте обнаружена ошибка в личных данных застрахованного лица, то порядок заполнения коррекционного отчёта будет следующим:
В итоге в состав уточнённого расчёта войдёт два листа: один с ошибочными сведениями, а второй правильный. Для уточнения других неточностей в Разделе 3 необходимо просто ещё раз подать документ с указанием верной информации. При этом в персонифицированный раздел должен быть заполнен полностью, а не только исправленные строки.