Профессиональные вычеты что это

Профессиональные вычеты что это

Ст. 221 (в ред. ФЗ от 23.11.2020 N 372-ФЗ) применяется в отношении доходов, полученных начиная с 01.01.2021.

НК РФ Статья 221. Профессиональные налоговые вычеты

При исчислении налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют следующие категории налогоплательщиков:

(в ред. Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

(в ред. Федерального закона от 23.11.2020 N 372-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой «Налог на прибыль организаций».

(в ред. Федеральных законов от 29.05.2002 N 57-ФЗ, от 02.11.2004 N 127-ФЗ, от 28.12.2010 N 395-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Суммы налога на имущество физических лиц, уплаченного налогоплательщиками, указанными в настоящем подпункте, принимаются к вычету в том случае, если это имущество, являющееся объектом налогообложения в соответствии со статьями главы «Налог на имущество физических лиц» (за исключением жилых домов, квартир, садовых домов и гаражей), непосредственно используется для осуществления предпринимательской деятельности.

(в ред. Федерального закона от 29.09.2019 N 321-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Если налогоплательщики не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуальных предпринимателей, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20 процентов общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности. Настоящее положение не применяется в отношении физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей;

3) налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы, искусства, за создание иных результатов интеллектуальной деятельности, вознаграждения патентообладателям изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.

(в ред. Федерального закона от 23.11.2015 N 322-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Если эти расходы не могут быть подтверждены документально, они принимаются к вычету в следующих размерах:

Нормативы затрат (в процентах к сумме начисленного дохода)

Создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка

Создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна

Создание произведений скульптуры, монументально-декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике

Создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов)

Создание музыкальных произведений: музыкально-сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камерных произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок

других музыкальных произведений, в том числе подготовленных к опубликованию

Исполнение произведений литературы и искусства

Создание научных трудов и разработок

Изобретения, полезные модели и создание промышленных образцов (к сумме дохода, полученного за первые два года использования)

(в ред. Федеральных законов от 24.11.2014 N 367-ФЗ, от 23.11.2015 N 322-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

В целях настоящей статьи к расходам налогоплательщика относятся также суммы налогов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах для видов деятельности, указанных в настоящей статье (за исключением налога на доходы физических лиц), начисленные либо уплаченные им за налоговый период в установленном законодательством о налогах и сборах порядке, а также суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное медицинское страхование, начисленные либо уплаченные им за соответствующий период в установленном настоящим Кодексом порядке.

(в ред. Федеральных законов от 28.12.2010 N 395-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

При определении налоговой базы расходы, подтвержденные документально, не могут учитываться одновременно с расходами в пределах установленного норматива.

Налогоплательщики, указанные в настоящей статье, реализуют право на получение профессиональных налоговых вычетов путем подачи письменного заявления налоговому агенту.

При отсутствии налогового агента профессиональные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам, указанным в настоящей статье, при подаче налоговой декларации по окончании налогового периода.

К указанным расходам налогоплательщика относится также государственная пошлина, которая уплачена в связи с его профессиональной деятельностью.

(п. 3 в ред. Федерального закона от 27.12.2009 N 368-ФЗ)

Источник

Правила предоставления профессионального налогового вычета

Налоговые преференции выражаются в разных формах. Например, налогоплательщику может полагаться профессиональный налоговый вычет — в соответствии с нормами Налогового кодекса. Что такое профессиональный налоговый вычет (далее — ПНВ) простыми словами? Фактически, это сумма, на которую может уменьшена налогооблагаемая часть своего дохода предпринимателя или гражданина, занимающегося частной практикой, на основании документов, подтверждающих расходы, непосредственно связанные с извлечением дохода. Таким образом, можно добиться снижения материальной нагрузки, связанной с уплатой обязательных взносов, налоговых отчислений в пользу государства. То есть, нужно уплачивать налоги в меньшем размере.

Кто может получить такой налоговый вычет

На профессиональные налоговые вычеты имеют право:

Указанный в Налоговом кодексе состав лиц, имеющих право на ПНВ, установлен на законодательном уровне и не может быть изменен произвольно. Следующее, что необходимо принять во внимание: есть особенности, установленные законодательством для некоторых категорий данных лиц, связанные с размером и порядком получения преференций.

Размер налоговой преференции

Сумма профессионального налогового вычета — что это и каким нормативным актом определяется? В общем порядке, изложенном в ст. 221 Налогового кодекса, ПНВ предоставляется в сумме расходов, произведенных в связи с осуществлением деятельности, связанной с извлечением доходов. Эти затраты должны быть подтверждены и обоснованы документально.

ИП могут получить ПНВ в размере 20% от общей суммы полученных ими доходов за отчетный период. В этом случае никакого документального подтверждения затрат не требуется. Учет профессионального вычета ведется самим заинтересованным лицом и, в частности, ИП вправе выбрать самостоятельно, какой именно вычет из двух описанных получить.

В отношении вознаграждений, полученных авторами за создание и использование или иное применение произведений искусства науки, литературы и искусства, при отсутствии расходов, подтвержденных документально, полученный ими за отчетный период доход может быть уменьшен на установленный норматив затрат (в процентах к сумме установленного дохода). Это же правило действует в отношении вознаграждений, выплачиваемых авторам изобретений и открытий.

В статье 221 НК РФ указаны предельные проценты ПНВ, например:

Таблица нормативов

Таблица затрат, которые можно не подтверждать документально, с нормативами расходов в процентах к сумме заявленного дохода.

Как получить профессиональный налоговый вычет

Для получения преференции необходимо выполнить следующий порядок действий:

Заявление агенту на профессиональный налоговый вычет предоставляется в свободной форме. К ходатайству необходимо приложить копии документов, подтверждающих понесенные расходы, а также устанавливающих прямую непосредственную связь осуществления таких затрат с выполнением работ (оказанием услуг) по заключенному договору.

В качестве примера таких документов можно привести договоры, приходные ордера, товарные и кассовые чеки — стандартный набор документов, подтверждающих расходы. Но при их отсутствии профессиональный налоговый вычет не предоставляется.

Налоговый агент на основании этого пакета документов при исчислении НДФЛ будет ежемесячно уменьшать доход физлица (ставка 13%) на сумму вычета в размере расходов, которые соответствующим образом подтверждены (п. 3 ст. 210, п. 2 ст. 221 НК РФ).

Образец заявления

Особенности ПНВ для некоторых лиц

Профессиональный налоговый вычет для адвоката предоставляется в размере произведенных расходов, связанных с оказанием юридических услуг, согласно заявленному виду деятельности. Расходы на приобретение и содержание имущества, которое может быть использовано не только для профдеятельности, не могут быть учтены в целях предоставления преференции. В то же время, если расходы по содержанию и использованию личного имущества непосредственно связаны с оказанием услуг заказчикам, они могут быть учтены в целях получения льготы, если подтверждены документально.

Часто в этой связи вспоминают о профсоюзном вычете, но профсоюзный вычет не имеет отношения к налоговому законодательству. Профсоюзная организация создается в организации по инициативе трудящихся для защиты их прав, после чего устанавливается порядок финансирования ее деятельности на основе ежемесячно удерживаемых с заработной платы взносов и иных поступлений. Профсоюзы могут быть организованы не только в организации, но и в определенной сфере, по отраслевому признаку.

Примеры расчетов

Приведем пример расчета налога и профессионального налогового вычета с проводками.

Исходные данные: нотариус написал и опубликовал статью в журнале, за что получил вознаграждение в размере 5000 рублей, документы на расходы не предоставил, поэтому норматив расходов составляет 20% (литературное произведение).

Сумма НДФЛ, который необходимо удержать заказчику как агенту, составила:

Следовательно, к выдаче исполнителю полагается:

В бухгалтерском учете необходимо использовать следующие проводки для отражения операций по перечислению гонорара.

Источник

Кто имеет право на профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ

Назначение налоговых вычетов – создание льготных условий для отдельных категорий граждан в отношении обложения их доходов НДФЛ. Профессиональные вычеты регламентируются ст. 221 НК РФ. Они представляют собой возможность уменьшения базы налогообложения для подоходного налога группе налогоплательщиков, которые выделяются по профессиональному признаку.

Суть профессиональной разновидности налоговых вычетов по НДФЛ

В случае предоставления налогоплательщику возможности применить вычет ему выпадает шанс сократить объем доходов, который будет облагаться подоходным налогом, на сумму осуществленных расходов.

ВАЖНО! Для получения льготы в форме профессионального вычета в полном объеме недостаточно только потратить свои деньги, необходимо подтвердить расходные статьи оригиналами документов.

Для некоторых категорий физических лиц допускается применение фиксированных ставок вычета без требований к подтверждению расходной стороны деятельности. Фиксированные вычеты называют нормативом затрат, их размер колеблется в диапазоне от 20 до 40%, рассчитываемых от объема полученных доходов.

Доходы, применительно к которым можно оформлять налоговые льготы по профессиональному признаку, представлены:

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если ИП или нотариус имеет доходы не только от предпринимательства, но и из других источников (при условии применения к иным заработкам ставки обложения НДФЛ 13%), то профессиональный вычет может применяться только к группе доходов от предпринимательства.

Кто наделен правом применения вычета

На получение налоговых вычетов законодательно предоставлено право претендовать таким категориям граждан (ст. 221 НК РФ):

Для работников, оказывающих услуги на условиях гражданско-правовых соглашений, и авторов произведений искусства закреплена возможность получения вычета посредством обращения в бухгалтерский орган налогового агента. В роли налогового агента выступает плательщик дохода.

НЮАНС! Профессиональный вычет на объекты, признанные интеллектуальной собственностью, не применяется, если права пользования активом перешли в порядке наследования или дарения. Правомерность ограничения подтверждается Письмом Минфина от 21 декабря 2011 г. № 03-04-08/4-227 и Письмом ФНС от 12 января 2012 г. № ЕД-4-3/72@.

Порядок оформления

Граждане, которые получают доходы от налоговых агентов, оформляют профессиональные вычеты через своих временных работодателей. К этой группе физических лиц относятся писатели, изобретатели и наемные сотрудники, заключившие гражданско-правовое соглашение. Чтобы воспользоваться своим правом на налоговую льготу, надо составить заявление на имя налогового агента о применении вычета (унифицированной формы заявления нет).

Самозанятые граждане не имеют налоговых агентов, за них никто не перечисляет НДФЛ в бюджет. Эта группа заявителей льготы в срок до 30 апреля ежегодно отчитывается в орган ИФНС о своих доходных поступлениях и расходах по результатам истекшего налогового периода. Сумму начисленного к уплате налога за предыдущий год они должны перечислить до 15 июля.

Для получения через ФНС вычетов по профессиональному признаку одновременно с декларацией 3-НДФЛ подается комплект подтверждающей понесенные расходы документации. Составлять заявление для получения льготы не требуется. Перечень затратных операций ИП могут определять самостоятельно. Главное, чтобы понесенные расходы были направлены на извлечение прибыли.

Прикладываемые к декларации документы должны обладать юридической силой:

В качестве подтверждающей расходные операции документации могут выступать:

Оценка целесообразности произведенных затрат относится к сфере полномочий проверяющих инспекторов ФНС. Они анализируют степень соответствия расходов ИП по трем ключевым критериям:

Способы подачи декларации с подтверждающими документами:

Как рассчитываются профессиональные вычеты

Алгоритм расчета вычета:

ИП при наличии документов, подтверждающих движение по расходным статьям деятельности, могут рассчитывать на применение профессионального вычета в отношении таких видов затрат:

ЗАПОМНИТЕ! Сумма налога на имущество может быть отнесена к профессиональному вычету, если имущественные объекты эксплуатируются в процессе осуществления хозяйственной деятельности.

Если у ИП нет документов на осуществленные расходы, вычет будет равен фиксированной ставке – 20%.

Пример профессионального вычета для авторских произведений без подтверждения расходов

Гражданин П. создал авторский видеокурс по начислению заработной платы в разных модификациях программы 1С. По итогам года в качестве платы за пользование видеоматериалами им было получено 123 500 рублей. Документов, которые могли бы обосновать и подтвердить расходование средств, нет.

Так как подтверждающей документации нет, профессиональный вычет будет предоставляться в процентном отношении к полученным доходам за год. Шкалу процентов для льгот приводит ст. 221 НК РФ. Плату за обучение по видеокурсу относят к разряду авторского вознаграждения. Продаваемый продукт по своему предназначению причисляется к группе видеофильмов. В соответствии со ст. 221 НК по видеофильмам ставка профессионального вычета равна 30%.

Расчет вычета: 123 500*30%=37 050 рублей.

Определение налогооблагаемой базы: 123 500-37 050=86 450 рублей.

Вычисление НДФЛ, подлежащего уплате после применения вычета: 86 450*13%=11 239 рублей.

КСТАТИ! Если подтверждающие расходные документы собраны на небольшую сумму, то налогоплательщику выгодно не предъявлять их вовсе, так как по фиксированным нормативам размер вычета окажется больше.

Пример профессионального вычета для доходов по гражданско-правовому договору

ООО «Компромисс» заключило гражданско-правовой договор с гражданином В. на выполнение ремонта 10 кондиционеров. По условиям соглашения вознаграждение будет равно 45 000 рублей, дополнительно компания возместит расходы на комплектующие и расходные материалы.

ООО «Компромисс» по отношению к гражданину В. является налоговым агентом. Это означает, что профессиональный вычет будет применяться на этапе формирования итоговой суммы оплаты услуг физического лица бухгалтерией предприятия. В процессе ремонта гражданином В. были оплачены расходные материалы на 7 000 рублей. В подтверждение этому он предоставил заказчику оригиналы чеков из магазина. Работы были приняты заказчиком в полном объеме, в акте выполненных работ объем понесенных расходов физическим лицом выделен.

Определяется налогооблагаемая сумма дохода: 45 000+7000 (компенсация за расходы)-7000 (применен профессиональный вычет)=45 000 рублей.

Расчет суммы НДФЛ: 45 000*13%=5850 рублей.

Если бы гражданин В. не предоставил подтверждающих документов, расчет был бы таким:

Источник

Что такое профессиональный вычет и как им пользоваться?

В вашем журнале много статей про вычеты за квартиру, лечение, обучение и инвестиции. Но ничего нет про профессиональный вычет. Расскажите, что это такое? Кто может использовать такой вычет и как его использовать, чтобы уменьшить налог?

Профессиональный вычет — это один из видов налоговых вычетов, который позволяет уменьшить ту сумму, с которой нужно платить налог на доходы. А если налог уже уплачен, с помощью этого вычета часть денег можно вернуть. То есть суть такая же, как у стандартных, социальных и имущественных вычетов, но правила предоставления отличаются.

Вот кому и в каком размере должны предоставлять профессиональный налоговый вычет.

Вычет в размере фактических расходов — для ИП и физлиц

Такой профессиональный вычет дают:

Сумма вычета равна сумме расходов, которые связаны с получением дохода и подтверждены документами.

Расчет НДФЛ для ИП с вычетом в сумме фактических расходов

Пример с физлицом. У Петра Петрова есть личная газель. Он работает водителем по трудовому договору, но иногда берет подработки: возит гостей свадеб по памятным местам или доставляет туристов в аэропорт. Каждый раз он заключает договор оказания услуг как физлицо. Петров сам оплачивает бензин и аренду украшений для свадьбы. Это его расходы, которые связаны с получением дохода от подработки. Он собирает чеки и уменьшает на эти расходы свой доход. Налог на доходы по ставке 13% Петр Петров заплатит только с разницы — то есть со своей чистой прибыли.

Расчет НДФЛ для физлица с подтвержденными расходами

Вот главные условия для профессионального вычета в сумме фактических расходов:

Вычет в размере 20% от дохода — только для ИП

Этот вид профессионального вычета положен только индивидуальным предпринимателям. Физлицам, которые заключают договоры услуг и подряда, его использовать нельзя.

Никакие документы при этом предоставлять не нужно, доказывать связь расходов и доходов тоже не нужно. В декларации сумма дохода просто уменьшится на 20%.

Пример расчета НДФЛ с вычетом 20%

Каждый год Кузнецов считает, какой вычет ему выгоднее: в сумме расходов или в размере 20% от дохода. Что окажется больше и выгоднее — то Кузнецов и заявит в декларации: он сам может выбирать вид вычета.

Вычет по авторским вознаграждениям — от 20 до 40%

Например, из дохода от написания книги или сценария можно вычесть 20%, вычет за публикацию фотографий в журнале — 30% от дохода, а за музыку для спектакля или кино — 40% от дохода. Все виды авторских вознаграждений и доли профессионального вычета перечислены в п. 3 ст. 221 НК РФ.

Как получить профессиональный вычет

Как вернуть НДФЛ, если налог уже удержали

Можно ли самозанятым уменьшить доходы на расходы?

Нет, тем, кто платит налог на профессиональный доход, нельзя уменьшать доходы на расходы и использовать профессиональный вычет. Даже если у самозанятого таксиста есть расходы на аренду машины и бензин, а у парикмахера — расходы на краску и аренду места в салоне, налог придется платить со всей суммы поступлений от клиента.

Профессиональный вычет — как и вычеты за лечение, обучение и покупку квартиры — можно использовать только по тем доходам, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.

Источник

Я получила профессиональный налоговый вычет

Потому что пишу статьи для СМИ и получаю авторские вознаграждения

В 2020 году я вернула 18 050 Р благодаря профессиональному налоговому вычету.

Об этом вычете я узнала случайно. Мы с мужем несколько лет оформляли декларации 3-НДФЛ и заявляли вычеты: за покупку недвижимости, медицинские расходы и по ипотечным процентам. Весной 2020 года мы вновь стали собирать документы для налоговой, и мне надо было проверить максимальную сумму вычета за лечение. В одной из нагугленных статей я наткнулась на профессиональный вычет. Стала разбираться и поняла, что мне, как журналисту, он положен.

В итоге я вернула часть налога с дохода от написания статей: включила в свои профессиональные расходы поездки за границу, страховки для путешествий и даже новую технику. Расскажу, как мне это удалось и с какими сложностями я столкнулась.

Кто может заявить профессиональный вычет

Благодаря профвычету сумму налогооблагаемого дохода можно уменьшить на профессиональные расходы и, соответственно, заплатить меньше НДФЛ. Например, человек работает флористом в цветочном магазине по трудовому договору, но иногда подрабатывает — оформляет свадьбы. При этом он сам закупает цветы и другие детали оформления — это профессиональные расходы, на которые можно уменьшить доход. Тогда налог будет только с разницы — чистой прибыли.

Получить профессиональный вычет могут только те, кто платит НДФЛ 13%:

В 2019 году я работала в трех местах: на телеканале «Царьград» по срочному трудовому договору, в интернет-журнале «Инде» и газете «Труд» — за гонорары. То есть я могла претендовать на профессиональный вычет как автор статей в журнале и газете. А вот профессиональные расходы из доходов от работы на «Царьграде» я вычесть не могла, потому что получала там зарплату: к ней профессиональный вычет не применяется.

Какие расходы можно вычесть

По общему правилу профессиональный вычет можно получить в размере расходов. Они должны быть связаны с получением дохода: налоговая будет это проверять. То есть, например, для таксиста профессиональный вычет — это расходы на бензин, а для разработчика сайтов — расходы на хостинг и доменное имя. Расходы обязательно нужно подтвердить документами: чеками, платежными поручениями и т. п.

Те, кто получает авторские вознаграждения или доход от исполнения произведений, тоже могут заявить вычет в размере своих расходов. Но если нет расходных документов, можно получить профессиональный вычет в процентах от заявленного дохода. Процент зависит от вида дохода.

Размер фиксированных вычетов по авторским вознаграждениям

Свой профессиональный вычет в процентах есть и у ИП на ОСН — 20% от дохода. То есть предполагается, что расходы предпринимателей составляют 20% от доходов, а остальные 80% — чистая прибыль.

(141 740 Р + 33 908 Р ) × 20% = 35 129,6 Р

Тогда максимум я смогла бы вернуть из бюджета 4566,85 Р : 35 129,6 Р × 13%.

Но в 2019 году у меня были расходы, которые можно было указать как затраты на создание статей. По моим подсчетам, эти расходы были больше, чем 20% от гонораров. Поэтому я решила заявлять профессиональный вычет в размере своих расходов и подтверждать их документами.

Этот алгоритм работает, если нужно вернуть уже уплаченный налог за прошлый год. С текущими расходами можно идти к налоговым агентам — компаниям или ИП, с которыми у вас договор и которые отчисляют за вас НДФЛ.

Мне нужно было вернуть налог за 2019 год, и еще я собиралась заявить вычеты за лечение и проценты по ипотеке. Поэтому начала собирать документы для декларации.

Как победить выгорание

Как я получала справки 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ это основной документ, который подтверждает доходы и удержанный налог по гражданско-правовым договорам и договорам авторского заказа. В графе «Код дохода» справки по договору ГПХ должно быть указано «2010», а по договору авторского заказа — «2201». Если получаете доход от разных компаний, то справок 2-НДФЛ может быть несколько. Так было у меня.

Справки можно скачать в личном кабинете на сайте ФНС. Но я запрашивала в бухгалтериях «Труда» и «Инде», чтобы их прислали вместе с авторскими договорами и актами передачи исключительных прав или выполненных работ.

Какие расходы я посчитала профессиональными

Поездка в Тель-Авив. В сентябре 2019 года я работала волонтером на подворье храма св. Тавифы в Яффо и писала репортаж для «Труда» про Русскую духовную миссию в Иерусалиме и пятнадцатилетие этого подворья. Так что стоимость перелета в Тель-Авив и обратно и страховки путешественника я посчитала своими профессиональными расходами — для декларации распечатала электронный билет и страховой полис Тинькофф.

Чтобы доказать, что я ездила в Израиль не просто так, а по работе, решила представить в налоговую свой авторский договор с газетой и акт выполненных работ, где упоминалась моя статья о Русском подворье. Я даже хотела распечатать PDF с публикацией, но потом подумала, что это все-таки лишнее.

Еще я приложила к декларации билет на поезд из Краснодара, где мы живем, в Москву, откуда был вылет.

Техника. Кроме расходов на поездки я решила включить в профессиональный вычет траты на технику: жесткие диски, компьютерную мышку, планшет, телефон и ультрабук.

У меня сохранились чеки на все покупки — их я приложила к декларации. Никаких вопросов о том, действительно ли для работы мне нужен был телефон или ноутбук, у налоговой не возникло. Возможно, потому, что для журналистов эти гаджеты в порядке вещей.

На то, чтобы собрать все подтверждающие документы, у меня ушло около полугода. Обычно это происходит быстрее, но из-за пандемии коронавируса в Краснодаре вводили локдаун. Какое-то время было невозможно, а потом просто страшно обращаться в медучреждения за справками для налоговой, которые мне были нужны для вычета за лечение. А в Москве бухгалтеры «Труда» не могли попасть на почту, чтобы отправить мне оригиналы актов выполненных работ по авторскому договору. Мое соглашение об удаленном формате работы предполагает, что в электронном виде документы пересылаются регулярно, а бумажные — раз в год.

Как я подавала декларацию 3-НДФЛ

Найти бухгалтера, который понимает, как оформляется профессиональный налоговый вычет, стало проблемой. В Краснодаре такого я сразу отыскать не смогла, расспросы коллег-журналистов тоже результатов не дали. В конце концов в одной бухгалтерской конторе напротив моей налоговой инспекции взялись разобраться со всеми моими вычетами. Декларация 3-НДФЛ со всеми приложениями была готова в начале августа 2020 года. Мне оставалось только подписать каждый лист декларации и поставить дату заполнения.

Теоретически можно было приложить к декларации копии документов, но я решила отдать в налоговую инспекцию оригиналы. Это несколько рискованно, потому что их могли потерять, но, на мой взгляд, экологично: всего документов на профессиональный, медицинский и имущественный вычеты было на 201 лист.

Когда я собралась сдавать декларацию на проверку, выяснилось, что в моей ИФНС № 4 по Краснодару кто-то из сотрудников заболел ковидом и все здание закрыли на карантин. Документы налоговая инспекция предлагала опускать в бокс у дверей здания безо всяких расписок. Моя пачка документов просто не влезла бы в щель бокса, поэтому пришлось ехать в МФЦ и сдавать документы там. В тот день, 4 августа, предварительная запись в МФЦ не требовалась.

После того как декларация поступит в налоговую, начинается ее камеральная проверка. По закону она длится максимум три месяца. Если в декларации будут ошибки, налоговая об этом сообщит по телефону или письмом и даст поправить недочеты или донести недостающие документы.

В начале сентября мне пришло письмо из ИФНС о необходимости уточнить декларацию. Оказалось, бухгалтер неверно указала мой КБК. Когда она консультировалась на горячей линии ФНС, ей сказали, что меня следует отнести к той же категории налогоплательщиков, что и нотариусов и адвокатов. Но краснодарские инспекторы посчитали, что это неверно и меня следует обозначать как обычное физлицо.

Бухгалтер просто заменила КБК на первой странице декларации и распечатала ее заново. Прикладывать какие-то документы уже не требовалось. На этот раз сдать декларацию 3-НДФЛ удалось в самой инспекции. Это было 24 сентября.

Когда пришли деньги

Что в итоге

Из-за ковида и необходимости переделывать декларацию 3-НДФЛ на возврат налога ушло 10 месяцев. Думаю, в этом году дело пойдет быстрее.

В 2020 году все мои доходы представляли собой авторские гонорары, и я рассчитываю, что профессиональный вычет будет больше. Зарубежных поездок по понятной причине не было и путешествий по стране тоже, зато были траты на еще один телефон и ремонт ультрабука. Я собираюсь указать их в декларации: все-таки речь о вещах, которые я использую в работе.

Ух ты, это очень круто, я не знала про такой вычет. Спасибо вам за статью!

*ушел на балкон в поисках коробок и чеков от накопленного барахла*
Статья высший класс! Почему я ничего не слышал об этом типе вычетов?

Сразу же возник вопрос.
Я научный сотрудник в институте РАН, работающий по срочному трудовому договору. Иногда мы печатаем свои научные статьи в платных западных журналах (такую модель обычно практикуют Open Access журналы). Так вот, можно ли по расходам на такие публикации результатов своей профессиональной научной деятельности претендовать на такой налоговый вычет?

Как ответили в официальном письме в ЛК налоговой:
«Из положений статьи 221 Кодекса следует, что профессиональный налоговый вычет
предоставляется физическим лицам, создавшим соответствующее произведение, а также
авторам научных трудов, разработок, открытий и изобретений в отношении их затрат,
связанных с созданием вышеуказанных объектов интеллектуальной собственности.»

Т.е., по сути, за публикации и патенты точно можно попробовать вернуть часть средств.

Dauphin, Тоже интересует этот вопрос. А еще внутри института есть премирование за статьи. Интересно, можно ли это премирование как-то подбить за доход, по которому можно получить вычет.

Alexandra, по идее это идет в общий котёл 2-НДФЛ, как и любые премии. Так что с них тоже можно.

Здравствуйте. Мой муж подавал на профессиональный вычет, но ему отказали из за отсутствия доказательств расходов. Доказательств действительно нет. Он работал на складе сначала грузчиком, потом повысили. Суть в том что склад почти за городом, ездить приходилось на такси, плюс форму, перчатки и какой-то мелкий расходный материал не давали, все покупали сами. Без чеков никак видимо вычет не вернуть? Камеральгач проверка подтвердила сумму 15600 к возврату, но сам инспектор, которому мы звонили сказал, что ничего не положено. На сайте в личном кабинете так и висит эта сумма, как средства к возврату.

Полезная и содержательная статья. Спасибо за рассказ и инструкцию к действиям. Я тоже не знала о таком вычете.

Источник