признак происхождения товара работ услуг в эсф по кодам
С 2021 года во всех ЭСФ на товары необходимо указывать код ТН ВЭД ЕАЭС
Данное изменение не является новшеством этого года. Требование по указанию кода ТН ВЭД ЕАЭС в счетах-фактурах принято еще в 2017 году, но введение в действие нормы постоянно откладывалось. Последний раз норма была отложена до 2021 года и с этого года вступила в силу.
Материалы о переносе нормы с 2017 на 2019 и 2021 год:
Что обязывает нас указывать ТН ВЭД ЕАЭС в ЭСФ (СФ)?
В статье 412 НК РК в пункт 5, который регулирует обязательные реквизиты, которые должен содержать счет-фактура, добавлен подпункт 12).
В целом норма выглядит следующим образом:
Статья 412. Общие положения
5. В счете-фактуре должны быть указаны:
… 12) в отношении товаров – код товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности.
Таким образом, с 2021 года при выписке счета-фактуры (ЭСФ) на товары, необходимо указывать сведения о коде ТН ВЭД такого товара (Основного средства, НМА).
До 2021 года указание кода ТН ВЭД требовалось только для ЭСФ в установленных случаях (при реализации товаров, импортированных на территорию РК, товаров из перечня изъятий, товаров, произведенных в РК при их экспорте в ЕАЭС).
Теперь происхождение товара и вид операции никак не влияют на заполнение документа – код ТН ВЭД указывается во всех случаях. Например, при реализации товара с признаком происхождения «5» теперь также обязательно указывается код ТН ВЭД
Если вы не работаете с источниками происхождения или работаете по версии 1.0, для заполнения ТН ВЭД ЕАЭС по всем операциям, необходимо выполнить настройку:
Если вы перешли на учет товаров ВС (источники происхождения по версии 2.0), то данные по ТН ВЭД заполняются в ЭСФ автоматически по всем операциям.
Где в ЭСФ указывается ТН ВЭД ЕАЭС?
Код ТН ВЭД ЕАЭС указывается в графе 4 «Код товара (ТН ВЭД ЕАЭС)» раздела G «Данные по товарам, работам, услугам».
Как код ТН ВЭД ЕАЭС заполняется в ЭСФ в 1С?
В типовых решениях заполнение кода ТН ВЭД ЕАЭС при выписке ЭСФ зависит от работы с источниками происхождения и используемой версии источников происхождения.
В общем случае заполнение кода ТН ВЭД ЕАЭС в БК 3.0 происходит следующим образом:
Для недопущения некорректного оформления документа (без кода ТН ВЭД ЕАЭС), необходимо провести ревизию и выявить номенклатуру с незаполненными или неактуальными кодами.
О том, как заполняется ТН ВЭД в 1С:
Что будет если мы получили ЭСФ без ТН ВЭД ЕАЭС?
Ситуации, при которых НДС не подлежит отнесению в зачет, установлены в статье 402 НК РК.
Касательно оформления ЭСФ, НДС не относится в зачет если:
Таким образом, отсутствие кода ТН ВЭД ЕАЭС в ЭСФ не приводит к исключению такой операции из зачета по НДС.
Оф ответ ГО о том, что отсутствие ТН ВЭД не влияет на отнесение НДС в зачет по операции: Можно ли взять НДС в зачет, если поставщик в ЭСФ не указал код ТНВЭД?
PRO движение товаров по источникам происхождения на основании ЭСФ
Коллеги рекомендуют(сортировка по рейтингу):
Коллеги рекомендуют(сортировка по просмотрам):
Вашим коллегам были интересны эти материалы в последние два месяца:
В связи с переходом на работу с сопроводительными накладными на товары, формирование источников происхождении (далее – ИП) и движения товаров по регистру Товары на виртуальных складах, теперь выполняется по данным документа СНТ.
Однако, в ряде случаев, связанных с поступлением или выбытием товаров, которые не являются товарами ВС и не подлежат отражению в модуле ИС ЭСФ «Виртуальный склад», движение по источникам происхождения товаров выполняется на основании документа Электронный счет-фактура.
В общем случае схема работы с источниками по входящим ЭСФ от поставщика выглядит следующим образом:
Входящий ЭСФ от поставщика
Отражение товара на ВС
ЭСФ, признак «Товар виртуального склада»
ЭСФ, формирование ИП
ЭСФ, поступление товара по ИП (регистр «Товары на виртуальных складах», вид движения «Приход»).
Товар ВС + товар НЕ ВС (без привязки к СНТ)
Товар НЕ ВС – не отражен
Товар ВС – установлен
Товар ВС – не формирует
Товар НЕ ВС – формирует
Товар ВС – не формирует
Товар НЕ ВС – формирует
Товар ВС + товар НЕ ВС (с привязкой к СНТ)
Товар ВС – установлен
Исходящий ЭСФ покупателю
Отражение товара на ВС
ИП, признак «Товар отражен на виртуальном складе»
ЭСФ, признак «Товар виртуального склада»
ЭСФ, списание товара по ИП (регистр «Товары на виртуальных складах», вид движения «Расход»)
Установлен – партия товара заведена на ВС
Снят – партия товара не заведена на ВС
Товар ВС + Товар НЕ ВС (с привязкой к СНТ)
Товар ВС + товар НЕ ВС (без привязки к СНТ)
Товар НЕ ВС – Не отражен
Товар ВС – установлен
Товар ВС – установлен
Товар ВС – не формирует
Товар НЕ ВС – формирует
Рассмотрим подробнее, в каких случаях и по каким товарам в учетной системе формируются источники происхождения на основании входящих ЭСФ, а также движения по регистру «Товары на виртуальных складах».
Работа с источниками происхождения при получении ЭСФ от поставщика
При получении ЭСФ от контрагента, система автоматически делит все товары на Товары ВС и Товары НЕ ВС. Именно на основании такого разделения товаров системой, происходит дальнейшая работа с источниками по товару и движения по регистру.
По входящим ЭСФ от поставщика система распознает Товар ВС и Товар НЕ ВС на основании кода ТН ВЭД ЕАЭС товара, указанного в документе и признака Признак учета на виртуальном складе в справочнике ГСВС учетной системы:
При проведении ЭСФ от поставщика, формирование источников происхождения по товарам и движения по регистру Товары на виртуальных складах, выполняется только для товаров, которые определены системой как Товары НЕ ВС. Так как ожидается, что по Товарам ВС по операции поставщиком будет оформлен СНТ и источник сформируется на основании СНТ.
Если по ЭСФ приходят данные как по Товару ВС, так и по Товару НЕ ВС (либо только Товар НЕ ВС) и в разделе F. «Документы поставки» указаны данные документа СНТ, система не формирует источники и движения по Товарам НЕ ВС.
Выписать СНТ можно только на те товары, которые заведены на ВС. Так как ЭСФ оформлен с привязкой к СНТ, учетная система понимает, что такие товары отражены также и в СНТ и сформирует источники для всех товаров по данным СНТ.
Работа с источниками происхождения при выписке ЭСФ покупателю
В исходящих ЭСФ деление товаров на Товары ВС и Товары НЕ ВС происходит уже не по коду ТН ВЭД ЕАЭС партии товара, а по отражению этой партии на виртуальном складе.
Разделение товаров в исходящем ЭСФ на Товары ВС и Товары НЕ ВС происходит следующим образом:
Таким образом, в исходящем ЭСФ признак Товар виртуального склада устанавливается только для партий, которые отражены на ВС и содержат соответствующую отметку в источнике происхождения.
Движение товара по регистру Товары на виртуальных складах формируется только по товарам, которые по данным источника происхождения определены как Товары НЕ ВС. По Товарам ВС движение будет произведено на основании документа СНТ.
Таким образом, формирование движений по источникам происхождения на основании ЭСФ производится учетной системой на основании классификации товара на Товар ВС и Товар НЕ ВС по вышеописанным критериям.
В учетной системе алгоритм «распознавания» товара настроен с учетом возможных сценариев работы и не требует ручной регулировки признака в графе Товар виртуального склада.
Какой признак происхождения указывать в ЭСФ, если организация не ведет внешнеэкономической деятельности?
Вопрос
В Приказе Министра финансов Республики Казахстан от 22 апреля 2019 года № 370 «Об утверждении Правил выписки счета-фактуры в электронной форме» Признаки происхождения товара, работ в пунктах от 1 до 4 соотносятся с ТН ВЭД ЕАЭС, т.е. сообразуются с внешнеэкономической деятельностью, но организация не ведет внешнеэкономической деятельности и поэтому по реализуемым товарам в ЭСФ указываем пункт 5. Многие получатели товаров требуют от нас указания п. 4, но мы с ними не согласны. Как поступать в этом случае?
Ответ
«1» – в случае реализации товара, включенного в перечень, а также товара, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которого включен в перечень, ввезенного на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов ЕАЭС;
«2» – в случае реализации товара, не включенного в перечень, а также товара, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которого не включен в перечень, ввезенного на территорию Республики Казахстан из государств-членов ЕАЭС;
«3» – в случае реализации товара, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которого включен в перечень, произведенного на территории Республики Казахстан;
«4» – в случае реализации товара, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которого не включен в перечень, произведенного на территории Республики Казахстан;
«5» – в случае реализации товара, не относящегося к Признакам «1», «2», «3», «4», а также при реализации здания, сооружения или земельного участка.
Вместе с тем перечень товаров утвержден Решением совета Евразийского экономической комиссии от 14 октября 2015 года № 59 «О перечне товаров, в отношении которых Республикой Казахстан в соответствии с обязательствами, принятыми в качестве условия присоединения к Всемирной торговой организации, применяются ставки ввозных таможенных пошлин, более низкие по сравнению со ставками пошлин Единого таможенного тарифа Евразийского экономического союза, и размеров таких ставок пошлин» (далее – Перечень).
Таким образом, при выписке ЭСФ указывается соответствующий признак происхождения товара «1», «2», «3», «4» и «5».
Так, если реализуется товар импортного происхождения и код ТН ВЭД такого товара включен в перечень, то признак указывается «1», а если код ТН ВЭД такого товара отсутствует в указанном перечне, то указывается признак «2».
Если реализуется товар отечественного происхождения и код ТН ВЭД такого товара включен в перечень, то указывается признак «3», а если код ТН ВЭД такого товара отсутствует в указанном перечне, то указывается признак «4».
При этом данные признаки заполняются независимо от осуществления внешнеэкономической деятельности.
Как настроить автоматическое заполнение в ЭСФ данных по ДТ/Заявлению о ввозе для товаров, с признаком происхождения «2»?
Вопрос
При создании электронного счета-фактуры информация о товаре: код ТНВЭД, номер ДТ или Заявления 328.00, номер товарной позиции, заполняется только для тех товаров, требования по которым установлены Правилами выписки ЭСФ.
Как настроить учетную систему, что бы информация об источниках происхождения отражалась для всех видов товаров: входящий и не входящих в Перечень изъятий, импортированных и произведенных в РК?
Ответ
В настоящее время не для всех видов товаров установлено требование по обязательному заполнению в разделе G «Данные по товарам, работам, услугам» таких граф как:
Если компания ведет учет товаров в разрезе источников происхождения и желает в ЭСФ передавать всю информацию о товаре не зависимо от Признака происхождения, то в конфигурации «1С:Бухгалтерия для Казахстана», ред. 3.0 необходимо выполнить следующую настройку:
В главном меню в разделе Настройки в подразделе Общие настройки открыть группу настроек для электронных счетов-фактур.
В настройках параметров обмена электронными счетами-фактурами на вкладке Настройки заполнения ЭСФ установить признак При вводе исходящего ЭСФ заполнить ключевые поля источников происхождения без проверки обязательности заполнения.
При выборе указанного выше признака в документах Электронный счет-фактура автоматически будет заполняться информация, содержащаяся в справочнике Источник происхождения, по всем товарам не зависимо от Признака происхождения.
Почему при отправке документа по вводу остатков на Виртуальный склад возникает ошибка «Некорректный признак экспортируемости»?
Товары, входящие в Печень изъятий, которые были импортированы в Казахстан по пониженной ставке пошлин ВТО, запрещено экспортировать на территорию ЕАЭС. Экспорт на территорию стран союза невозможен так же для товаров, происхождение которых не известно.
Таким образом, ограничение экспорта зависит от признака происхождения товаров и пошлин, которые были применены при ввозе.
Признак происхождения товаров
1 – импортированы, входят в Перечень изъятий
Импортированы из третьих стран с применением пониженной ставки пошлины ВТО
Импортированы из третьих стран с применением стандартной ставки ЕТТ
Импортированы из ЕАЭС
2 – импортированы товары, не входят в Перечень
3 – произведены в РК, входят в Перечень
5 – происхождение товаров не известно
При вводе остатков на Виртуальный склад указывается множество данных, среди них:
Если эти данные не согласованы, например, для позиций с признаком 1 и типом пошлины ВТО установлен признак Возможен экспорт для ЕАЭС, в то время как для таких товаров вывоз в ЕАЭС запрещен, то при отправке документа будет выдана ошибка о некорректном признаке экспортируемости.
В этой связи при возникновении проблемы необходимо проверить элементы, для которых запрещен вывоз в ЕАЭС и убедится, что для таких строк снята отметка возможности экспорта.
Для товаров, импортированных по Декларации на товары, необходимо учесть, что тип пошлины можно определить по регистрационному номеру Дт.
Регистрационный номер Дт
Третий фасет («0004255») начинается с «0», значит, товары был импортирован по ставкам ЕТТ
Если номер декларации содержит признак применения пониженных ставок ВТО (даже если в документе ввода остатков в явном виде указан вид пошлины ЕТТ), то такой товар тоже запрещен к вывозу на территорию ЕАЭС и признак в поле Возможен экспорт для него необходимо снять.