Признак платежного агента что это
Регистрация кассы в налоговой с признаком агента
Регистрация кассы в налоговой — это обязательная процедура для предпринимателей и организаций, которые напрямую работают с физлицами.
Во время регистрации вы сообщаете налоговой, что работаете как агент и будете передавать специальные признаки во время продажи.
Регистрация в налоговой происходит в несколько этапов и сделать это можно двумя способами: через кабинет налогоплательщика и через офис налоговой. Выбрать можно любой.
Чтобы поставить кассу на учет с типом агента:
Поставка, техническое обслуживание кассового оборудования, консультационное обслуживание по кассовым аппаратам
МодульКасса осуществляет Общество с ограниченной ответственностью «АВАНПОСТ», ОГРН: 1155476129753, ИНН/КПП: 5403011237/771501001
Мы используем файлы «cookie», чтобы вам было удобно у нас на сайте. Вы можете отключить использование «cookie» в настройках браузера.
Юридический адрес / Фактический адрес: 127015, город Москва, улица Новодмитровская, дом 2, корпус 1, этаж 4, пом. XXXV, оф. 12
Кто такой платежный агент и чем он отличается от платежного агрегатора
Разбираем особенности работы обоих сервисов и законы, регулирующие их деятельность.
Платежный агент
Это — юрлицо или индивидуальный предприниматель, принимающий платежи в пользу третьей стороны. Наибольшее распространение такая схема работы получила в сфере ЖКХ. С помощью агентов управляющие компании и коммунальные службы собирают платежи. Наиболее известными агентами выступают «Сбербанк», «Почта России» и компании, обслуживающие терминалы для приема платежей, установленные в магазинах.
Деятельность платежных агентов регулирует 103-ФЗ — «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами». Обязательным условием работы агента является постановка на учет в Росфинмониторинге. Этот орган контролирует экономическую деятельность компаний и борется с отмыванием доходов. Чтобы принимать платежи физлиц, агент должен соблюсти следующие требования:
Открыть счет для приема транзакций и зачислять туда все средства (даже наличные), поступившие в пользу третьих лиц.
Внедрить механизмы идентификации плательщиков.
Проводить все операции через онлайн-кассу, как того требует 54-ФЗ
За невыполнение требований регулятор назначит штраф: юрлицам — 40–50 тыс. рублей, ИП — 4–5 тыс. рублей.
Платежный агрегатор
Это — сервис для интернет-магазинов, отвечающий за проведение онлайн-транзакций. Он дает возможность подключить сразу множество способов оплаты: от наличных платежей и электронных денег до пластиковых карт и Apple Pay.Такую функциональность предлагают специализированные компании — например, Robokassa. При оплате товаров или услуг в интернете происходит переход на сайт платежного агрегатора со специальной формой для ввода данных банковской карты (или другой платежной информации).
Работу агрегаторов регулирует 161-ФЗ — «О национальной платежной системе». Он обязывает сервисы идентифицировать пользователей и урегулировать спорные ситуации при переводе средств. В то же время платежный агрегатор может выступать в качестве платежного агента, принимая на себя связанные с этим ограничения.
В чем разница между агрегатором и агентом
Платежный агент только принимает средства физлица в пользу продавца за его товары или услуги. В свою очередь, платежный агрегатор реализует дополнительные функции. Например, избавляет предпринимателей от необходимости заключать несколько договоров с финансовыми организациями и платежными системами.
Также агрегатор предлагает услуги, упрощающие прием транзакций. Например, у Robokassa есть функции «Робочеки», «Рекуррентные платежи», различные функции автоматизации. Первая помогает выполнить требования 54-ФЗ — предпринимателям не нужно приобретать или арендовать онлайн-кассу, с подключением к интернету и самостоятельно передавать данные о финансовых операциях в налоговую инспекцию. Эти задачи ложатся на плечи специалистов Robokassa, которые также обслуживают кассовую технику. Что касается второй функции, то она позволяет принимать абонентскую плату или оплату по подписке, избавляя клиентов бизнеса от повторного ввода данных пластиковых карт.
Эксперты Robokassa готовы помочь с подключением и проконсультировать по всем имеющимся вопросам — техподдержка работает круглосуточно.
ККТ для агентов. Реквизиты платежного агента, поверенного, комиссионера, иного агента в кассовом чеке
Какие кассовые аппараты нужны агентам
Агенты, которые совершают сделки с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, применяют онлайн-кассы на общих основаниях, однако они должны указывать в кассовом чеке некоторые дополнительные реквизиты, характеризующие их как агента, а также реквизиты поставщика или принципала. Какой-либо специальной контрольно-кассовой техники для агентов не существует, они могут применять любой кассовый аппарат, имеющийся в Реестре ККТ. Это может быть портативный аппарат, например, Меркурий или MSPOS, или фискальный регистратор, например, Атол или Штрих.
Какие реквизиты должен указать агент в кассовом чеке
Состав дополнительных реквизитов кассового чека зависит от того каким агентом является пользователь ККТ. Предусмотрено 7 видов агентов:
Банковский платежный агент или банковский платежный субагент должен указать в кассовом чеке следующие дополнительные реквизиты:
Полный перечень реквизитов, которые банковский платежный агент (субагент) должен указать в кассовом чеке или БСО, приведен в Приложении №2 к Приказу ФНС от 21.03.2017 №229.
Платежный агент или платежный субагент должны указать в кассовом чеке следующие дополнительные реквизиты:
Полный перечень реквизитов, которые платежный агент (субагент) должен указать в кассовом чеке или БСО, приведен в Приложении №2 к Приказу ФНС от 21.03.2017 №229.
Полный перечень реквизитов, которые поверенный должен указать в кассовом чеке или БСО, приведен в Приложении №2 к Приказу ФНС от 21.03.2017 №229.
Полный перечень реквизитов, которые поверенный должен указать в кассовом чеке или БСО, приведен в Приложении №2 к Приказу ФНС от 21.03.2017 №229.
Реквизиты агента в кассовом чеке
Следует очень внимательно отнестись к настройке кассы агента, чтобы ФНС не приняла всю сумму позиции, которую агент указывает в кассовом чеке от имени принципала, за доход агента. Ведь прибыль агента в виде агентского вознаграждения или комиссии обычно значительно меньше суммы, указываемой в кассовом чеке. Для того чтобы избежать длительных и неприятных разбирательств лучше сразу все сделать как надо.
Кроме того, неправильная настройка кассового аппарата сама по себе может привести к нарушению порядка и условий применения ККТ (п.4 ст.14.5 КоАП РФ).
Принципал и его агент могут применять различные системы налогообложения, и это также найдет свое отражение в кассовом чеке. Например, агент применяет УСН, а принципал ОСН. В этом случае в позиции чека, относящейся к товару или услуге принципала, агент должен указать ставку НДС. Сумма налога по каждой ставке в соответствующем теге будет отправлена в ФНС, и поэтому следует позаботиться о том, чтобы в кассовом чеке налоги принципала были отделены от налогов агента.
Ошибки в указании налоговых ставок и в выделении суммы налога это как минимум ст.14.5 КоАП РФ. Неверные реквизиты в чеке – нарушение ст.4.7 54-ФЗ.
ККТ имеет несколько вариантов указания в кассовом чеке агентских признаков, поскольку законом не запрещено вместе в агентскими товарами/услугами регистрировать в кассовом чеке и собственные товары/услуги. Правильно настроить ваш кассовый аппарат вам помогут наши специалисты.
Как включить в кассовый чек дополнительные реквизиты агента
Для того чтобы кассовый аппарат смог указывать в кассовом чеке признаки агента и их дополнительные реквизиты должны быть выполнены следующие условия:
— нужно четко знать, к какому виду агента вы относитесь: банковский платежный агент (субагент), платежный агент (субагент), поверенный, комиссионер, или иной агент, который не является банковским платежным агентом (субагентом), платежным агентом (субагентом), поверенным, комиссионером;
— запрограммировать в ККТ признак агента, допустимо указывать несколько признаков агента;
— прошивка ККТ должна поддерживать агентскую схему применения кассового аппарата;
— при использовании фискального регистратора агентскую схему работы должно поддерживать и кассовое ПО.
Особенности применения ККТ агентами
В том случае, если агент совершает сделку с третьим лицом от имени и за счет принципала, то обязанность применения ККТ ложится уже на принципала. При этом не имеет значения, является ли агент организацией, индивидуальным предпринимателем или физическим лицом. Организационное решение этого вопроса полностью ложится на принципала (поставщика), именно он обязан обеспечить в момент расчета применение ККТ, зарегистрированной в ФНС на себя. Отсрочить момент применения ККТ можно только в том случае, если денежные средства поступили на расчетный счет принципала от физического лица, но не более чем на один день.
Также как и все остальные владельцы ККТ, в некоторых случаях агент обязан использовать учет предварительных оплат (аванса) и их зачета при оформлении кассового чека, а также включать в состав чека ИНН покупателя, если покупателем является организация или ИП.
Что еще нужно знать агенту
Отдельного разговора заслуживает вопрос оформления возврата по кассовому чеку, сформированному агентом. Возвращать или не возвращать комиссию, агентское вознаграждение, средства за оказанные агентом дополнительные сопутствующие услуги?
В каких случаях и как агент должен сформировать кассовый чек коррекции?
Что должно быть в кассовом чеке агента, если агент и принципал применяют разные системы налогообложения? Например, агент на УСН, а принципал на ОСН.
Ждем разъяснений ФНС и следим за новостями на сайте РЕМКАС.
Наши предложения агентам
Учитывая новизну и сложность внедрения новой схемы применения ККТ агентами, мы подготовили образцы актуальных реквизитов кассовых чеков, формируемых агентами. В них рассмотрены наиболее распространенные случаи расчетов по агентской схеме, а также отражению налогов. Примеры применения новых реквизитов кассовых чеков составлены на основе действующей нормативно-правовой базы и методических указаний ФНС и представлены на страницах:
Замена фискального накопителя Ремонт ККТ Замена прошивки ККТ Техподдержка ККТ Подключение к ОФД Такском Настройка и регистрация ККТ Выпуск сертификата КЭП
В разделе Вопросы – ответы вы сможете найти много полезной информации о ККТ.
Материалы данного сайта
не являются публичной офертой.
Копирование материалов без письменного
разрешения запрещено.
Подписка на обзоры и консультационные материалы.
Право-инфо
Проверяем, являетесь ли вы платежным агентом
физлицо эти товары (работы, услуги) получило;
у физлица возникло право получить их от поставщика.
И когда прием платежей всего лишь обеспечивает основную деятельность посредника, прописанную в договоре с принципалом, комитентом либо поверенным (поиск покупателей, прием заказов и договоров, доставку товаров и т.п.), посредник не является платежным агентом. Ведь здесь он принимает платеж с целью реализации товаров (работ, услуг) поставщика.
Назовем некоторые категории посредников, у которых нет оснований причислять себя к платежным агентам.
1. Комиссионеры и агенты, действующие от своего имени. Кроме приема платежей, они сами заключают с покупателями договор, сами передают им товары, документы и т.д.
2. Агенты, действующие от имени принципала, и поверенные, которые:
заключают с физлицом ту сделку, в рамках которой принимают от него платеж, даже если товары (работы, услуги) он получит позже и не от посредника, а напрямую от поставщика. Например:
— ведут торговлю по образцам или каталогам, то есть принимают заказы и предоплату за них, а товары покупатель потом получает от самого поставщика;
— продают всевозможные карты оплаты (связи, Интернета и т.п.). Здесь посредник передает покупателю карту как подтверждение его права на получение услуг от принципала (доверителя). И это, в отличие от деятельности платежных агентов, не прием платы по уже заключенному физлицом с поставщиком конкретному договору (когда деньги зачисляются, например, на определенный номер заведенного у поставщика лицевого счета). Это заключение нового договора с покупателем карты. И заключает его посредник, а значит, он не является платежным агентом.
ч. 5 ст. 4 Закона N 103-ФЗ
ч. 14 ст. 4 Закона N 103-ФЗ
п. 5.1 Положения от 12.10.2011 N 373-П
ч. 12 ст. 4 Закона N 103-ФЗ
ч. 1 ст. 2 Закона N 103-ФЗ
ч. 18 ст. 4 Закона N 103-ФЗ
ч. 1 ст. 4 Закона N 103-ФЗ
п. 1 ч. 2 ст. 1 Закона N 103-ФЗ
ч. 1 ст. 1005, ч. 1 ст. 990 ГК РФ
ч. 1 ст. 3 Закона N 103-ФЗ
ч. 4 ст. 7 Закона N 103-ФЗ
Впервые опубликовано в журнале «Главная книга» 2012, N 24
Что нужно знать про онлайн-кассы и платежных агентов ИП-посреднику
Рассмотрим ситуацию. Индивидуальный предприниматель, с целью дальнейшего развития бизнеса планирует открытие нового направления в работе. Предполагается, что он будет выступать оператором по предоставлению информационных услуг и сервисной поддержки на площадке электронной торговли.
Чем же конкретно планирует заниматься предприниматель в данной ситуации? Кто-то хочет продать свою продукцию (на данном этапе идет разговор о с/х продукции), кто-то хочет купить, предприниматель планирует предоставлять такую возможность, т.е. по сути планируется осуществление интернет-торговли, а он сам будет выступать в роли посредника, участвующего в расчетах, помогая продавцам и покупателям найти друг друга.
При этом продавцами с/х продукции будут выступать физические лица, а реализуемая продукция — это продукция, выращенная в подсобном хозяйстве.
ИП волнует вопрос о том, обязан ли он будет применять ККТ, при условии, что работа будет вестись в рамках агентских договоров? Возможен ли риск признания его платежным агентом?
Контрольно-кассовая техника применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных указанным Федеральным законом (п. 1 ст. 1.2 закона № 54-ФЗ).
При этом под расчетами понимаются прием или выплата денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа, в частности, за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги (ст. 1.1 закона № 54-ФЗ). А случаи, когда ИП имеют право не применять ККТ, перечислены в ст. 2 закона № 54-ФЗ.
Следовательно, если предприниматель за наличный расчет и (или) с использованием электронных средств платежа реализует товары, оказывает услуги, выполняет работы, то он обязан применять ККТ.
Место осуществления расчета — интернет
При этом, закон № 54-ФЗ также обязывает применять ККТ и в тех случаях, когда нет непосредственного контакта продавца и покупателя. Что это за случаи? А это как раз и есть торговля с использованием интернета, т.е. когда покупатель и продавец лично не взаимодействуют.
Так при осуществлении расчетов с использованием электронных средств платежа, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя с пользователем или уполномоченным им лицом, и применением устройств, подключенных к сети Интернет, с помощью которых обеспечивается возможность дистанционного взаимодействия покупателя с пользователем при осуществлении этих расчетов, последние обязаны обеспечить передачу покупателю кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме на абонентский номер либо адрес электронной почты, указанные покупателем до совершения расчетов.
При этом кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе пользователем не печатается (п. 5 ст. 1.2 закона № 54-ФЗ).
Если мы «обычные» агенты?
Чтобы разобраться, как это повлияет на обязанность ИП применять ККТ, обратимся для начала к нормам ГК РФ.
В рамках агентского договора одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.
По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.
По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала (п. 1 ст. 1005 ГК РФ).
Из анализа указанной нормы следует, что агент может взаимодействовать с третьим лицом при осуществлении расчетов независимо от того, от чьего имени он осуществляет эти действия — от своего имени или от имени принципала. При этом если агент в порядке расчетов принимает наличные денежные средства и/или электронные средства платежа, то он обязан применять ККТ.
Финансовое ведомство в своих разъяснениях указывает, что по сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.
Вместе с тем, по сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала. В таком случае ККТ применяется принципалом (письма Минфина России от 26.06.2017 № 03-01-15/39998, от 26.06.2017 № 03-01-15/39999).
Таким образом, если следовать разъяснениям контролеров, то применять ККТ агенту следует только в ситуации, когда он действует от своего имени, в противном случае ККТ применяет принципал.
Однако, по нашему мнению, ККТ должна применяться при непосредственном приеме наличных денежных средств или электронных средств платежа от покупателей, независимо от чьего имени действует предприниматель-агент. Обоснуем данную позицию следующим образом.
Кроме того, и в ранее действовавшей редакции закона N 54-ФЗ (до внесения изменений Федеральным законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ) была установлена обязанность применения ККТ всеми организациями и ИП при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг (п. 1 ст. 2, ст. 5 Закона № 54-ФЗ в старой редакции).
Следует обратить внимание и на Постановление от 05.12.2006 № 9803/06 Президиума ВАС РФ, где суд указал, что агент обязан применять ККТ даже в случае, если по условиям агентского договора агент действует от своего имени, но за счет доверителя.
Суды, при рассмотрении споров о привлечении к административной ответственности, руководствуются данным постановлением и принимают решения с учетом позиции ВАС (Постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 14.05.2009 № Ф04-2768/2009(6041-А45-29), ФАС Центрального округа от 15.01.2008 по делу № А09-4769/07-31).
На это постановление ссылались и московские налоговики в своем письме от 31.01.2007 № 09-10/008098, т.е. агент и ранее был обязан применять ККТ при расчетах с клиентами.
Поэтому, по нашему мнению, учитывая, что в рассматриваемом случае предприниматель-агент непосредственно планирует принимать оплату от покупателей, применять ККТ, выдавать покупателям кассовый чек обязан агент независимо от того, от своего имени он будет действовать или от имени принципала.
Кто такой платежный агент и как им не стать
Рассмотрим подробнее кто же такие платежные агенты. Согласно ст. 2 Федерального закона от 03.06.2009 № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, осуществляющие деятельность по приему платежей физических лиц, признаются платежными агентами.
При этом под деятельностью по приему платежей физических лиц признается прием платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), а также осуществление платежным агентом последующих расчетов с поставщиком.
Из анализа положений закона № 103-ФЗ следует, что платежный агент совершает только одно действие — принимает денежные средства и ведет расчеты с поставщиком за товары (работы, услуги). Каких-либо других юридических действий платежный агент не производит.
Другими словами, если в рассматриваемой ситуации, агент будет принимать только наличные денежные средства или электронные средства платежа за товары (работы, услуги) принципала, то он может быть признан платежным агентом со всеми вытекающими последствиями.
Какие последствия? Платежный агент при приеме платежей должен иметь договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц, предусмотренный. Кроме того, обязательным условием является использование у платежного агента при приеме платежей специального банковского счета для осуществления расчетов (п. 14 закона № 103-ФЗ).
Однако в рассматриваемом случае предприниматель-агент планирует не только принимать денежные средства от покупателей, но и оказывать информационные услуги и услуги сервисной поддержки. Соответственно, в этом случае посредник не может быть признан платежным агентом.
Подведем итоги
Платежный агент совершает только одно действие — принимает денежные средства и ведет расчеты с поставщиком за товары (работы, услуги). Каких-либо других юридических действий платежный агент не производит, т.е. если ИП-агент будет принимать только наличные денежные средства или электронные средства платежа за товары принципала, чего не происходит в рассматриваемом вопросе, то он может быть признан платежным агентом.
В рассматриваемом случае ИП планирует не только принимать денежные средства от покупателей, но и оказывать информационные услуги и услуги сервисной поддержки. Соответственно, в этом случае риск признания его платежным агентом отсутствует.
Редакция «Клерка» получила информацию от источников в ФНС о том, что в 2022 году налоговики начнут массово снимать расходы компаний.
Чтобы подготовить вас к непростому 2022 году, «Клерк» оперативно разработал уникальный курс по защите при налоговых проверках. Записаться и получить подарок тут.