Предмет расчета что это
Предмет расчета что это
Приказ ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ «Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию»
Комментарий
ФНС России опубликовала приказ ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ (далее – Приказ). Документ ждали давно и с нетерпением, ведь он устанавливает обязательные к применению форматы фискальных документов и касается всех продавцов, которые перешли (готовятся перейти) на онлайн-ККТ.
Приказ потребовался после вступления 15.07.2016 в силу новой редакции Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники…» (далее – Закон № 54-ФЗ). Напомним, что по новым правилам продавцам вместо кассовых аппаратов «старого» образца необходимо использовать онлайн-ККТ с функцией передачи фискальных документов в налоговую инспекцию (подробнее).
Фискальный документ – это фискальные данные, представленные по установленным форматам на бумажном носителе и (или) в электронной форме (ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ) – информация, которую получает налоговый орган от налогоплательщика.
Согласно Приказу всего 11 фискальных документов (Таблица 6):
Каждому фискальному документу соответствует свой набор обязательных реквизитов (Таблица 4, 5). Поскольку некоторые фискальные документы могут быть сформированы и в печатном виде, и в электронном, состав реквизитов фискального документа может отличаться. Причем необходимость указания в документах того или иного реквизита зависит от версии формата фискального документа (п. 3 Приложения № 1 к Приказу). Всего три формата, они приведены в таблице 3 Приказа.
Остановимся на наиболее распространенном фискальном документе – кассовом чеке.
Реквизиты кассового чека и чека коррекции
Реквизитов фискальных документов довольно много. Основная их часть установлена законом № 54-ФЗ. К примеру, среди реквизитов кассового чека (БСО) можно выделить:
Дополнительные реквизиты кассового чека коррекции установлены Приказом. К ним относятся:
Реквизит чека «Признак предмета расчета»
Одно из интересных нововведений законодателя – обязанность продавца указывать в кассовом чеке значения реквизита «признак предмета расчета» (Тег 1212).
Признак предмета расчета характеризует именно предмет расчета и может принимать 13 значений (Таблица 29). Наиболее распространенные из них:
Реквизиты чека «Признак расчета» и «Признак способа расчета»
Эти реквизиты характеризуют сам произведенный расчет. Реквизит «признак расчета» может принимать значения:
Оплату характеризует еще один реквизит чека – «признак способа расчета» (Тег 1214), у него 7 значений:
Как видно, понятия «предоплата» и «аванс» для целей применении ККТ теперь различаются. Под предоплатой понимается получение от покупателя денежных средств за определенный товар (работу, услугу) до момента его передачи. Аванс представляет собой получение денежных средств от покупателя, когда поставляемый товар (работа, услуга) неизвестен.
Режимы применения ККТ
Новую кассовую технику можно применять в нескольких режимах (п. 2 Приложения 2 к Приказу). Они используются при описании формата фискальных данных (ФФД):
Следует учитывать, что фискальный документ и его реквизиты должны иметь определенный формат. Существуют несколько версий ФФД:
В заключение
Указанный Приказ вступает в силу 25.04.2017. Безусловно, его целью является попытка законодателя контролировать не только объем реализованных товаров (работ, услуг), но также осуществлять более детальный анализ проводимых расчетов.
Все преимущества и недостатки нового порядка пользователи ККТ смогут оценить уже совсем скоро. Для большинства налогоплательщиков срок перехода на онлайн-ККТ – с 01.07.2017. О сроках перехода на онлайн-ККТ см. подробнее.
Признак способа расчета и другие реквизиты в кассовом чеке – как разобраться
Чтобы работать в рамках закона, недостаточно просто купить кассу и зарегистрировать ее в налоговой. Придется соблюдать и другие требования. Например, выдавать покупателям чеки с реквизитами, которые входят в перечень обязательных.
Содержание чека меняется из года в год. За неправильное формирование фискальных документов налоговая выписывает штрафы. Чтобы вы на них не нарвались, мы собрали актуальный в 2021 году список реквизитов кассового чека.
Обязательные реквизиты кассового чека: список
Список реквизитов кассового чека неоднократно меняли. В 2021 году актуален следующий перечень (ст. 4.7 ФЗ-54 о применении ККТ):
Если один из указанных реквизитов отсутствует, фискальный документ недействителен. Такое правонарушение приравнивается к невыдаче чека.
Отдельные виды расчетов
В отдельных случаях действуют послабления. Так, если расчеты проводятся в местности, удаленной от интернет-связи, передача данных ОФД и оператору системы маркировки не осуществляется в момент операции. Это допускается законом. Поскольку касса не подключена к интернету в момент расчетов, ее функции ограничены, и отправка электронных документов покупателю невозможна. Соответственно, контактные данные отправителя и получателя чека не указываются. Как и адрес сайта для проверки операции.
Дополнительные реквизиты предусмотрены для чеков, которые формируются в момент приема денежных средств от физлиц платежными агентами:
Онлайн-кассы: что указывать в новом кассовом чеке
1С:ИТС
Подробный комментарий экспертов 1С к Федеральному закону от 03.07.2016 № 290-ФЗ, который внес поправки в Закон № 54-ФЗ, читайте в справочнике «Комментарии к законам, письмам и решениям судов» в разделе «Юридическая поддержка».
Режимы применения ККТ
При регистрации кассовой техники в налоговом органе необходимо указать, как она будет использоваться. Для этого применяется ряд дополнительных реквизитов, который включает, в том числе, такие реквизиты, как признак применяемой системы налогообложения; признак ККТ для расчетов только в интернете; признак проведения лотереи и др.
Новую кассовую технику можно применять в нескольких режимах (п. 2 Приложения № 2 к Приказу). Они используются при описании формата фискальных данных:
Форматы фискальных документов
Приказом предусмотрено 11 фискальных документов (Таблица 6). Каждому фискальному документу соответствует свой набор реквизитов:
Как видно, кассовый чек и БСО, а также кассовый чек коррекции и бланк строгой отчетности коррекции имеют одинаковый состав реквизитов (см. Таблицы 19 и 30).
Некоторые фискальные документы могут быть сформированы и в печатном виде, и в электронном. При этом состав реквизитов ФД может различаться (см., например, Таблицу 5 Приказа). Необходимость указания в документах того или иного реквизита зависит от версии формата фискального документа (п. 3 Приложения № 1 к Приказу).
Что нового в реквизитах кассового чека (БСО)
Наиболее распространенными фискальными документами являются кассовый чек и бланк строгой отчетности.
Среди новых реквизитов кассового чека (БСО) можно, к примеру, выделить:
Если покупателю (клиенту) кассовый чек (БСО) передается в электронной форме, то должны указываться абонентский номер покупателя или адрес его электронной почты (Тег 1008).
В чеке (БСО) должна быть информация о применяемой системе налогообложения (Тег 1055).
Обратите внимание, если при постановке кассы на учет в налоговом органе можно указать несколько применяемых систем налогообложения, то в кассовом чеке (БСО) должна быть указана только одна из них (Тег 1055) (см. Таблицу 5).
Остановимся подробнее на новых реквизитах предмет расчета; признак предмета расчета; признак расчета; признак способа расчета.
. «Предмет расчета» и «Признак предмета расчета»
Признак предмета расчета характеризует именно предмет расчета (товар, работу, услугу, платеж, выплату, иной предмет расчета) и может принимать 13 значений (Таблица 29). Наиболее распространенные из них:
. «Признак расчета» и «Признак способа расчета»
Эти реквизиты характеризуют сам произведенный расчет. Реквизит «признак расчета» (Тег 1054) может принимать значения:
Как видно, понятия «предоплата» и «аванс» для целей применении ККТ теперь различаются. Под предоплатой понимается получение от покупателя денежных средств за определенный товар (работу, услугу) до момента его передачи. Аванс представляет собой получение денежных средств от покупателя, когда поставляемый товар (работа, услуга) неизвестен.
В заключение
Указанный Приказ зарегистрирован в Минюсте России 13.04.2017 (№ 46361), опубликован 14.04.2017 на официальном интернет-портале правовой информации, вступил в силу 25.04.2017. Безусловно, его целью является попытка законодателя контролировать не только объем реализованных товаров (работ, услуг), но также осуществлять более детальный анализ проводимых расчетов.
1С:ИТС
О сроках перехода на онлайн-ККТ в зависимости от вида деятельности и системы налогообложения см. в справочнике «Контрольно-кассовая техника» в разделе «Юридическая поддержка».
В решения «1С:Предприятие 8» в соответствии с утвержденным приказом ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ необходимые изменения в части поддерживаемого функционала внесены с выходом очередных версий. О сроках реализации можно узнать в «Мониторинге изменений законодательства».
От редакции. Во всех регионах страны квалифицированные партнеры фирмы «1С», хорошо знающие актуальное законодательство и имеющие опыт работы с контрольно-кассовой техникой, оказывают поддержку при переходе на новый порядок применения ККТ и подключения к ОФД. Подробнее см. на сайте в разделе «Центры компетенции по 54-ФЗ».
Делаем кассовый чек правильно! Что такое «предмет расчета»?
Современный кассовый чек очень сложный документ. Если ранее кассовый чек отражал факт получения оплаты от покупателя, то в настоящий момент он фиксирует и передает в ФНС намного больше информации.
Согласно требованиям п. 1 Статьи 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники. » в кассовом чеке должно быть указано наименование предмета расчета (товара или услуги), если они известны в момент расчета с покупателем.
Товар (работа, услуга), указываемый в кассовом чеке в понятиях ФНС и требованиям к кассовому чеку является предметом расчета (тег 1059).
Что такое предмет расчета?
Структура данных реквизита «предмет расчета» (тег 1059)
признак способа расчета
признак предмета расчета
признак агента по предмету расчета
наименование предмета расчета
единица измерения предмета расчета
код страны происхождения товара
номер декларации на товар
цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок
размер НДС за единицу предмета расчета
количество предмета расчета
сумма НДС за предмет расчета
стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок
дополнительный реквизит предмета расчета
Обо всех реквизитах предмета расчет и порядке их формирования и заполнения можно написать не одну статью, но мы остановимся на двух очень важных: признак предмета расчета и признак способа расчета.
Признак предмета расчета
Все пользователи контрольно кассовой техники обязаны указывать наименование предмета расчета. Но в зависимости от вашей деятельности предметы расчета у всех разные!
Кто-то оказывает услуги, кто-то продает товары, а кто-то принимает платежи. Для того, чтобы определить, за что Вы приняли деньги у Покупателя, ФНС предусмотрела указание признака предмета расчета.
Признак предмета расчета может не отображаться на кассовом чеке, но это не значит что его нет. Этот признак можно увидеть в электронной копии чека (проверить на сайте ОФД, если ваши чеки передаются в ФНС через ОФД).
С 21.12.2020 года реквизит признака предмета расчета не является обязательным в кассовом чеке (значение «3» в столбце «Обяз.» таблицы 21). Однако он был обязателен с 2017 года и до сих онлайн-кассы и кассовые программы его формируют! Поэтому рекомендуем проверить свои кассовые чеки на наличие этого реквизита, чтобы «случайно» Вы не допустили нарушение!
Где задается признак предмета расчета?
Признак предмета расчета задается в настройках вашей онлайн-кассы или кассовой программе.
Признак способа расчета
Пример 1. Вы приняли предоплату за предмет расчета (конкретный товар), который однозначно определен в момент расчета (когда покупатель оплатил за него деньги). В этом случае Вы отбиваете кассовый чек, в котором в предмете расчета указываете признак способа расчета «ПРЕДОПЛАТА 100%». Кассовый чек с таким признаком расчета указывает, что Вы приняли оплату то товар не передали.
Пример 2. В момент передачи товара, предоплаченного в примере 1, Вы отбиваете кассовый чек с признаком предмета расчета «ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ» (который в кассовом чеке можете не указывать!), но указываете в кассовом чеке что учли ранее полученную предоплату. Кассовый чек с таким признаком расчета и указанием ранее внесенной предоплаты не создаст повторного поступления денег в кассу.
Пример 3. Вы передаете товар, но оплату за него не берете. В этом случае признак способа расчета нужно указать «ПЕРЕДАЧА В КРЕДИТ». Такой кассовый чек отражает факт передачи товара, но не создает поступления денег в кассу.
Пример 4. Вы принимаете оплату за товар, переданный в Примере 3. В этому случае признак способа расчета указываете «ОПЛАТА КРЕДИТА». Такой кассовый чек отражает получение оплаты за ранее переданный товар (без оплаты в кредит) и создает поступление денег в кассу.
Пример 5. Вы передаете товар в момент расчета. В этому случае Вы указываете признак способа расчета «ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ» (его указывать необязательно в данном случае). Такой чек отражает передачу товара в момент расчета с покупателем.
Стоить отметить, что реквизит признак способа расчета также можно проконтролировать на сайте ОФД в электронной копии кассового чека (если ваши чеки передаются в ФНС).
Ответственность
Разбираемся в признаке способа расчета и остальных данных в кассовом чеке
Сегодня кассовый чек должен включать в себя большое количество реквизитов. Статья поможет разобраться с основными из них и расскажет о том, какие реквизиты должны в обязательном порядке включаться в чеки, которые выдаются покупателю и направляются ОФД.
Сегодня список реквизитов, которые должны указываться в чеке, оговаривается законодательством. Сначала правительство оговаривало 7 обязательных пунктов, в дальнейшем их количество выросло до 24.
Также с начала января 2019 года потеряла свою законную силу старая версия формата фискальных данных, и ее использование стало недопустимым. Теперь необходимо будет использоваться оборудование с форматом 1.05 или 1.1. Такие устройства включают большее количество информации, поэтому нередко кассиры и предприниматели не могут разобраться в том, как должна проводиться операция. Данная статья поможет узнать больше о новых реквизитах в чековой документации.
Использование способа расчета в чеках
Такой реквизит информирует о том, какой метод оплаты был выбран клиентом при приобретении товара или оплате услуги. С полным списком возможных значений данного реквизита можно ознакомиться в законодательстве.
Данный аспект работы можно рассматривать на конкретных примерах, которые дают возможность установления списка расчета в чеках.
Продажа с предоплатой
К примеру, покупатель покупает кухонный гарнитур, и оплачивает всю его сумму сразу и полностью. В такой ситуации необходимо выдать два чека.
Чек о поступлении полной предоплаты товара.
Чек о передаче товара клиенту.
Клиент покупает кухонный гарнитур, и готов оплатить часть средств сразу же, и еще часть – после доставки товара к нему на дом. В такой ситуации также выдается два чека.
О внесении первого платежа – предоплаты на оговоренную сумму.
О передаче гарнитура покупателю – полный расчет с суммой, которую необходимо доплатить.
При внесении аванса
К примеру, покупатель просто вносит аванс в счет совершения покупок в будущем, и непонятно, какие товары он будет заказывать и приобретать. В чеке необходимо будет указать «Аванс». Такая схема применяется при использовании подарочных сертификатов.
Один клиент приобретает сертификат и дарит другому. Через время второй клиент использует сертификат и доплачивает часть средств наличными. В такой ситуации необходимо создавать два чека.
Первый при продаже карты – это будет платеж «Аванс».
Второй – при продаже товара – это будет «Полный расчет».
Рассрочка без первого взноса
К примеру, ИП приобретает технику для офиса в рассрочку без внесения первого платежа. Денежные средства перечисляются через несколько недель после проведения доставки. Как производится оформление такой операции?
Выбивается чек на передачу товара – «Передача в кредит».
Выбивается чек на поступление средств – «Оплата в кредит».
Рассрочка с первым взносом
Если покупатель производит покупку и вносит средства частично, после чего будет погашать задолженность несколькими платежами, необходимо будет:
Во время передачи товара клиенту поставить отметку «Частичный расчет и кредит».
Раз в месяц при оплате части от задолженности должна проставляться отметка «Оплата кредита».
Если ККТ работает на ФФД 1.1 или 1.05, то может игнорировать данный реквизит.
Признак расчета: для чего он нужен и как классифицируется
Такой признак имеет 4 категории. Это:
Каждое из данных значений имеет строгие условия для употребления.
Такая операция выполняется при поступлении денег от клиента. Имеет определенные особенности: полный расчет, аванс, частичная или 100%-я предоплата, кредит.
Когда проставляется «Возврат прихода»
Если покупатель получает обратно аванс при отказе от приобретения, необходимо оформить операцию так: операция – возврат товара/услуги, признак расчета – возврат прихода, признак способа расчета – предоплата 100%.
Когда пробивается «Расход»
Такая операция проводится при выдаче средств клиенту. Как правило, операция может проводиться при скупке:
драгоценностей, если компания – это ломбард;
автомобилей, которые уже были в использовании, для дальнейшей продажи третьим лицам;
металлолома, стекла, макулатуры;
книг, если компания – магазин-букинист.
Кассовые чеки с «Расходом» могут также выдавать точки продажи лотерейных билетов, если производят выдачу денежных средств лицу, которое приобрело билет, дающий право получить средства.
Когда должен применяться «Возврат расхода»
Если компания получает от клиента средства, которые были выданы ему до этого. Такая операция является стандартной для разного рода ломбардов.
Чек коррекции: выбираем признак расчета
Такой чек необходимо создавать, если компания произвела платеж или приняла средства без ККТ, с ошибкой или неправильно. Обнаружить такую ошибку можно самостоятельно или же следуя указаниям налоговой службы.
Разные ККТ имеют свои коррекционные чеки, и требуют указания разных признаков расчета.
В ситуации, если для осуществления платежа не была использована ККТ, необходимо:
Для ФФД 1.05 выбрать «приход» для получения средств и «расход» при их выплате.
Для ФФД 1.1 необходимо будет выбрать «приход» и «расход» так же, как и в предыдущем варианте. Если производится возврат товара, необходимо будет указать «Возврат прихода», если производится возврат суммы, которая была выдана ранее, необходимо будет выбрать «Возврат расхода».
Ошибка может корректироваться не только на оборудовании, на котором ее совершили. Пока законодательство не регламентирует данный момент. Компании и предприниматели могут формировать документы коррекции на любом доступном оборудовании, которое прошло регистрацию и работает совершенно легально.
Признак предмета расчета в чеке: что это значит
Такое обозначение получило силу начиная с ФФД 1.05. Оно применяется для отображения товаров и платежей в таких категориях:
Товар, который не является акцизным – «ТОВАР» или просто «Т».
Товар, которые должен иметь акциз – «ПОДАКЦИЗНЫЙ ТОВАР» или просто «АТ»
Проведение платежа или выплаты – это могут быть бонусы, штрафы, премии – «ПЛАТЕЖ» или просто «П», «ВЫПЛАТА» или просто «В».
Оказание услуги – «УСЛУГА» или «У».
Проведение работ – «РАБОТЫ» или просто «Р».
Законодательство приводит подробный список признаков расчета.
Как формируется фискальный признак? Как исправить ошибки?
ФПД – это фискальный признак документа. Он являет собой короткий цифровой код, который определяет характеристики расчета при проведении отправки данных.
Такой признак формируется ФН, основываясь на данных компании, которые были указаны при регистрации. Это ИНН пользователя, данные об операторе фискальных данных, номера касс, дата и время регистрации, порядковый номер чека.
В случае получения отказа в регистрации от налоговой из-за некорректности данных фискального чека необходимо будет проверить все вышеперечисленные пункты в отчете регистрации.
Также налоговая имеет право отказать в регистрации, если индивидуальный предприниматель не провел регистрацию правильно в течение суток с момента, как получил регистрационный номер.
Распространенные ошибки при регистрации:
На кассе были неправильно установлены дата или время.
Диагностический чек содержит данные, которые отличаются от тех, что были указаны в регистрационной заявке.
Вы допустили неточности в подаваемой информации.
Что нужно предпринять?
В первую очередь нужно быть предельно внимательным при заполнении данных. Их нельзя будет исправить после подачи, и придется производить замену фискального накопителя.
Разные виды бизнеса будут работать с разными реквизитами. Однако в чеках всегда должны быть указаны обязательные реквизиты, прописанные в законодательстве.
Также необходимо обратить внимание на то, что признак предмета расчета не является обязательным реквизитом, однако он указан в одном из Приказов.
Список данных зависит от того, каким будет род деятельности компании, и какие операции она планирует проводить. Необходимо учитывать требования налоговой службы и следить за необходимостью формирования чеков.
Печать реквизитов требует полной четкости – они должны читаться без каких-либо затруднений и не терять читаемости в течение полугода от момента распечатки документации.