Пояснить назначение счетов 30111 и 30114 что это за счета

Пояснить назначение счетов 30111 и 30114 что это за счета

Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России

Корреспондентские счета расчетных небанковских кредитных организаций

Корреспондентские счета расчетных центров платежных систем, в рамках которых осуществляются переводы денежных средств по операциям Банка России

(в ред. Указания Банка России от 05.12.2013 N 3134-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

Корреспондентские счета банков-нерезидентов

Корреспондентские счета в банках-нерезидентах

Корреспондентские счета кредитных организаций в драгоценных металлах

Корреспондентские счета банков-нерезидентов в драгоценных металлах

Корреспондентские счета в кредитных организациях в драгоценных металлах

Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в драгоценных металлах

Корреспондентские счета небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции

Резервы на возможные потери

Счета кредитных организаций по другим операциям

Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, депонированные в Банке России

(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, депонированные в Банке России

(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

Накопительные счета кредитных организаций при выпуске акций

Счета кредитных организаций (филиалов) по кассовому обслуживанию структурных подразделений

Средства, перечисленные в соответствии с резервными требованиями уполномоченных органов других стран

Обеспечительный взнос оператора платежной системы, не являющейся национально значимой платежной системой

(введен Указанием Банка России от 17.07.2014 N 3326-У)

Взносы в гарантийный фонд платежной системы

Результаты платежного клиринга

Гарантийный фонд платежной системы

Незавершенные переводы денежных средств, списанных с банковских счетов клиентов

Незавершенные переводы и расчеты кредитной организации

Незавершенные переводы и расчеты кредитной организации

Незавершенные переводы и расчеты по банковским счетам клиентов при осуществлении расчетов через подразделения Банка России

Средства уполномоченных банков, депонируемые в Банке России

Резервы на возможные потери

Средства клиентов, зарезервированные при осуществлении валютных операций

Суммы резервирования при осуществлении валютных операций, перечисленные в Банк России

Специальные банковские счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации

Счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации

Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств

(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств

(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

Счета для кассового обслуживания кредитных организаций (филиалов), которое осуществляется не по месту открытия корреспондентских счетов (субсчетов)

Незавершенные переводы, поступившие от платежных систем и на корреспондентские счета

Обязательные резервы кредитных организаций, депонированные в Банке России при невыполнении обязанности по усреднению

(введено Указанием Банка России от 04.06.2015 N 3659-У)

Внутрибанковские требования и обязательства

Внутрибанковские обязательства по переводам клиентов

Внутрибанковские требования по переводам клиентов

Расчеты с филиалами, расположенными за границей

Расчеты с филиалами, расположенными за границей

Внутрибанковские обязательства по распределению (перераспределению) активов, обязательств, капитала

Внутрибанковские требования по распределению (перераспределению) активов, обязательств, капитала

Счета для осуществления клиринга

Резервы на возможные потери

Торговые банковские счета

Торговые банковские счета нерезидентов

Средства на торговых банковских счетах

Клиринговые банковские счета для исполнения обязательств, индивидуального клирингового и иного обеспечения

(в ред. Указания Банка России от 21.10.2015 N 3826-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

Клиринговые банковские счета коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)

Средства на клиринговых банковских счетах для исполнения обязательств, индивидуального клирингового и иного обеспечения

(в ред. Указания Банка России от 21.10.2015 N 3826-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

Средства на клиринговых банковских счетах для исполнения обязательств, индивидуального клирингового и иного обеспечения, открытых в Банке России

(в ред. Указания Банка России от 21.10.2015 N 3826-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

Средства на клиринговых банковских счетах коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)

Средства на клиринговых банковских счетах коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд), открытых в Банке России

Средства для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, для индивидуального клирингового и иного обеспечения

(в ред. Указания Банка России от 21.10.2015 N 3826-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

Средства нерезидентов для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, для индивидуального клирингового и иного обеспечения

(в ред. Указания Банка России от 21.10.2015 N 3826-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

Средства для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)

Средства нерезидентов для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)

Средства в клиринговых организациях, предназначенные для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, индивидуального клирингового и иного обеспечения

(в ред. Указания Банка России от 21.10.2015 N 3826-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

Средства в клиринговых организациях, предназначенные для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)

Отражение результатов клиринга

Средства коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд), размещенные во вклады в кредитных организациях

Расчеты по ценным бумагам

Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами

Расчеты с эмитентами по обслуживанию выпусков ценных бумаг

Расчеты с Минфином России по ценным бумагам

Средства клиентов-нерезидентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами

Источник

Корреспондентский счет 30101: что это и почему он продолжает действовать после запрета ЦБ РФ

В 1998 году банк России запретил финансовым организациям использовать корреспондентский счет 30101. Однако в некоторых платежных документах эту комбинацию цифр указывают до сих пор. Действительны ли такие квитанции и не пропадут ли деньги плательщика, если он переведет их на корсчет 30101? Разберемся в статье.

Что такое корреспондентский счет банка

Частные и юридические лица хранят деньги на расчетных счетах. А кредитные учреждения применяют для размещения собственных средств корреспондентские счета. Их открывают в сторонних банках или в ЦБ РФ. Корсчета нужны, чтобы проводить финансовые операции между разными банками без ограничений. С их помощью компании принимают платежи от клиентов, обслуживают займы других банков, ведут расчеты с ЦБ РФ. Госрегулятор анализирует движения по счету и на основе полученных данных формирует рейтинг кредитных компаний.

Корсчет присваивают банку автоматически после регистрации. Без этих реквизитов нельзя сотрудничать с иностранными контрагентами. Не у всех российских финансовых учреждений есть отделения за границей, и для проведения транзакций они используют услуги посредников — зарубежных банков-корреспондентов.

Особенности корсчета 30101

Согласно указу ЦБ РФ от 1998 года, российским банкам запрещено заводить счета, начинающиеся с цифр 30101. Но это не значит, что такие реквизиты недействительны. Использовать данную комбинацию вправе только сам госрегулятор, когда открывает счета коммерческим финансовым учреждениям.

ПРИМЕР:

Если вы оплачиваете квитанции через интернет, система может запросить реквизиты банка полностью. Укажите БИК (банковский идентификационный код), и корсчет появится автоматически (из общей базы данных).

Могут ли мошенники использовать корсчет 30101

Указывая в реквизитах банковский счет, злоумышленники рискуют: полиция быстро вычислит владельца, запросив доступ к персональным данным. На практике такое бывает редко, однако теоретически обман все же возможен. Обычно преступники используют в своих сценариях переводы по номеру карты или телефона. Подобные транзакции проводят моментально и отменить их нельзя. Будьте внимательны, перечисляя деньги незнакомому человеку!

Бывают и обратные ситуации: на счет гражданина поступают финансы от неизвестного отправителя. Не предпринимайте никаких действий. Напишите письмо в свое кредитное учреждение, опишите случившееся и дождитесь ответа. Ни в коем случае не реагируйте на сообщения от посторонних, которые просят перевести сумму на другую карту. По таким схемам мошенники нередко отмывают деньги, полученные незаконным путем, и вы, сами того не понимая, можете стать соучастником.

ЦБ намерен ограничить максимальную сумму по вкладам для малоимущих граждан. При этом доходность таких продуктов будет выше рыночной, а проценты привяжут к инфляции или ключевой ставке. Регулятор разрабатывает оптимальный механизм накоплений для людей с невысокими доходами. По словам зампреда ЦБ Владимира Чистюхина важно, чтобы новый инструмент не ущемлял права малоимущих, а также и не стал удобной лазейкой для других вкладчиков. Согласно инициативе, размер депозитов ограничат суммой в 100 тысяч рублей. Однако эта категория граждан получит преимущество: отсутствие комиссии на платежи до 15 тысяч рублей. Также банкиры выступают за снижение размера автоматических списаний в счет погашения задолженности. Если правительство утвердит законопроект, доступ к вкладам с повышенной ставкой получат россияне, чьи данные есть в единой системе социального обеспечения. Открыть можно только один депозит, а доходность по нему будет зависеть от текущего уровня инфляции. Также ЦБ подготовил несколько изменений, которые помогут ослабить долговую нагрузку на заемщиков. Потребители получат возможность брать кредитные каникулы; в трудных жизненных ситуациях, а сумму автоматического погашения уменьшат таким образом, чтобы после списания на карте оставались средства в размере не менее одного прожиточного минимума. Источник: Банк России.

Страховой Дом ВСК сообщил, с какими травмами в основном связаны заявления на компенсацию в период зимних праздников. Агентство также отметило регионы страны, в которых случилось большинство происшествий в прошлый Новый год. По сведениям организации, проблемы со здоровьем граждан в праздничный период часто возникают в результате ЧП. На них пришелся 81% заявок на компенсацию. 19% от этого количества занимают переломы конечностей, а иногда ; носа. В 10% случаев застрахованные обращались в компанию по причине ушибов головы, рук или ног. 7% граждан получили травмы во время спортивных занятий. Причинами для оформления некоторых заявлений стали падения и ранения глаз. Болезни стали поводом получения страховки в 18,5% случаев. В прошлом году примерно половина таких заявлений была связана с коронавирусом. Больше всего ЧП зафиксировано в Удмуртии (13,5%), Пермском крае (7%) и Владимирской области (4%). Обычно травмы приводят к временной нетрудоспособности. 3% компенсаций выплачено по риску Смерть;. Глава отдела урегулирования претензий ВСК Владимир Антипов заявил, что в зимние праздники обычно растет число несчастных случаев. Размеры средней компенсаций составляют 7-8 тысяч рублей. Этих сумм хватает для лечения в платных клиниках или возмещения финансовых потерь из-за невозможности выйти на работу. Источник: пресс-релиз Страхового Дома ВСК.

В разгар сезона проживание на горнолыжных курортах России ставит ценовые рекорды. Об этом рассказали представители агентства Циан. Дороже всего для бюджета туристов отдых в Красной Поляне. С началом декабря в сезон катания на лыжах и сноубордах, популярность зимних курортов резко подскочила, а вместе с ней ; стоимость аренды жилья. Разброс цен довольно большой: в зависимости от места затраты на съемную квартиру могут отличаться в несколько раз. Например, в Сочи съем коттеджа стоит от 100 тыс. рублей в сутки, а вот в Подмосковье запросы у владельцев недвижимости вдвое скромнее. Эксперты заявляют, что на аренде квартиры или дома можно сэкономить, если выбирать не статусные курорты. В подобных локациях на крышу над головой; уйдет всего 8-10 тыс. рублей за сутки. Максимальный ценник агентство Циан зафиксировало в Красной Поляне. Коттедж площадью почти в 200 кв. метров стоит для желающих отдохнуть 150 тыс. рублей за день. На втором месте оказался Шерегеш. Здесь кирпичный домик сопоставимых размером можно снять втрое дешевле. Замыкает тройку лидеров просторное шале из дерева в Домбае, горной территории в Карачаево-Черкесии. А вот самое дешевое место для любителей покататься с гор на зимних каникулах ; Мурманская область. В среднем съемное жилье на новогодние праздники за год стало дороже на 15%. Высокие цены установлены в Московской области, за ней следует Ленинградская. Совсем чуть-чуть отстают от лидеров Сочи, Геленджик и Анапа. Источник: Циан.

По статистике, в декабре россияне тратят намного больше денег, чем в остальные месяцы. Новогодний стол, подарки близким, наряды, украшение дома в 2020 году каждая семья израсходовала на это, в среднем, по 25 тыс. рублей. Где взять деньги, если предпраздничные траты не укладываются в бюджет? Выходом станет кредитная карта с грейс-периодом. Разберемся, у каких банков наиболее выгодные предложения. Кредитки; с беспроцентным периодом: преимущества и подводные камни Не все граждане верят, что банки позволяют использовать заемные средства и не берут за это процент. Однако кредитные карты с грейс-периодом работают именно так. В договоре прописано, на какой срок дают деньги. Клиент не вернул средства в указанный период? Льготный заем превращается в обычную потребительскую ссуду со ставкой 19-25% годовых. Стандартный грейс-период 50-60 дней, но некоторые банки дают отсрочку платежей на 100 дней. С помощью такого продукта финансовые учреждения привлекают новых клиентов. Если у человека есть карта банка, то в будущем, когда гражданин захочет взять ипотеку или автокредит, он наверняка обратится именно сюда. Обзор предложений от российских банков Сравним предновогодние предложения от российских банков и выясним, какие кредитные карты лучшие: Наименование учреждения Грейс-период (дней) Доступный лимит (рублей) Кэшбэк Альфа-банк 100 500000 до 33% Тинькофф банк 365 700000 до 30% Совкомбанк (Халва) 540 350000 до 6% Хоум Кредит (Свобода) 365 290000 нет МТС банк 1095 150000 до 8% Выпуск большинства карт бесплатный. Стоимость ежегодного обслуживания зависит от политики компании. Грейс-период возобновляемый: как только вы закрываете предыдущий долг, лимит обновляют, и вам снова доступна максимальная сумма. ПРИМЕР: Ольга оформила кредитную карту, чтобы сделать ремонт в гостиной. Девушка потратила всю сумму, которая была на счете 300 тыс. рублей. Бонусом стал кэшбэк: клиентке вернули 15 тыс. рублей за то, что она расплачивалась во всех магазинах пластиком;. Эти деньги тоже пригодились. Спустя 3 месяца Ольга погасила долг полностью, и буквально через несколько минут ей пришло сообщение: на карте снова 300 тыс. рублей лимит обновили. Как оформить кредитную карту с грейс-периодом Для оформления кредитки; не нужно идти в офис. Если у вас на смартфоне установлено мобильное приложение финансового учреждения, вам достаточно нажать на кнопку Открыть новый продукт;. Ознакомьтесь с условиями, выберите сумму и закажите пластик; на дом. Его привезут в течение 2-3 рабочих дней. Не пытайтесь рассчитать льготный период самостоятельно: лучше уточните дату последнего взноса на горячей линии банка или прочитайте в договоре. Еще один важный момент функционал карты. Бесплатный грейс-период предоставляют на безналичный расчет в магазинах, но на снятие наличных или денежные переводы данные условия не распространяют. Узнайте, какую комиссию берут за дополнительные транзакции. Почему стоит открывать кредитную карту именно перед Новым годом? Многие магазины устраивают предпраздничные распродажи: значит, есть шанс купить товары с хорошей скидкой. Главное, не забывайте вносить платежи по графику и не допускайте просрочек, чтобы не испортить кредитную историю и не попасть в черный список финансовой организации.

Источник

Пояснить назначение счетов 30111 и 30114 что это за счета

Счет N 301 «Корреспондентские счета»

3.1. Учет корреспондентских отношений ведется на счете первого порядка N 301 с выделением счетов второго порядка для учета операций по конкретным корреспондентским счетам.

Счет N 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»

(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

По дебету счета отражаются денежные средства в оплату уставного капитала кредитной организации; платежи от реализации ценных бумаг; полученные и возвращенные межбанковские кредиты; поступившие денежные средства для зачисления на банковские счета клиентов, на банковский счет для идентификации платежа, во вклады физических лиц, в депозиты юридических лиц; суммы поступлений за денежную наличность, сданную в подразделения Банка России; суммы невыясненного назначения, которые в момент поступления не могут быть проведены по другим балансовым счетам; погашенные кредиты клиентами других кредитных организаций; поступления с других корреспондентских счетов, возврат обязательных резервов в случаях, установленных Банком России, а также поступления по финансово-хозяйственным операциям.

(в ред. Указаний Банка России от 04.09.2013 N 3053-У, от 19.08.2014 N 3365-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

По кредиту счета отражаются денежные средства, списанные по распоряжениям клиентов с их банковских счетов, с банковского счета для идентификации платежа; выданные межбанковские кредиты и погашенные межбанковские кредиты; переводы денежных средств для приобретения ценных бумаг (в том числе по распоряжению клиента); переводы денежных средств для покупки иностранной валюты (в том числе по распоряжению клиента); перевод сумм невыясненного назначения; получение наличных денежных средств; переводы денежных средств в оплату налогов, во внебюджетные и другие фонды, в обязательные резервы, в оплату сумм процентов и комиссий, на другие корреспондентские счета, а также по финансово-хозяйственным операциям.

(в ред. Указаний Банка России от 04.09.2013 N 3053-У, от 19.08.2014 N 3365-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

Операции по корреспондентскому счету отражаются в корреспонденции с соответствующими счетами и осуществляются исходя из остатка денежных средств, а также с учетом величины лимита внутридневного кредита и кредита овернайт, установленного по корреспондентскому счету.

(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

В аналитическом учете ведется один лицевой счет.

Счет N 30104 «Корреспондентские счета расчетных небанковских кредитных организаций»

(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

По дебету счета отражаются суммы средств: поступившие от участников расчетов при депонировании ими средств в расчетной НКО; поступившие от участников при погашении ими кредита и выплате процентов расчетной НКО; поступившие от участников при оплате услуг расчетной НКО; поступившие по другим финансово-хозяйственным операциям.

(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

По кредиту счета отражаются суммы средств: перечисленные участникам расчетов при отзыве ими средств из расчетной НКО; перечисленные по другим финансово-хозяйственным операциям; выданные наличными расчетной НКО на выплату вознаграждений работникам, на командировочные расходы и другие текущие хозяйственные нужды в соответствии с законодательством Российской Федерации и на пополнение операционной кассы в случае если кассовое обслуживание клиентов разрешено расчетной НКО лицензией Банка России.

(в ред. Указаний Банка России от 04.09.2013 N 3053-У, от 15.04.2015 N 3623-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

Дебетовый остаток по балансовому счету N 30104 в балансе расчетной НКО должен быть равен кредитовому остатку по лицевому счету этой расчетной НКО на балансовом счете N 30103 в балансе Банка России.

(см. текст в предыдущей редакции)

Операции по корреспондентскому счету отражаются в корреспонденции с соответствующими счетами. В аналитическом учете ведется один лицевой счет.

Счет N 30106 «Корреспондентские счета расчетных центров платежных систем, в рамках которых осуществляются переводы денежных средств по операциям Банка России»

(в ред. Указания Банка России от 05.12.2013 N 3134-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

(п. 3.4 в ред. Указания Банка России от 05.12.2013 N 3134-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

Корреспондентский счет, открытый в банке-корреспонденте банку-респонденту, является счетом «ЛОРО».

По кредиту счета отражаются суммы переводов денежных средств, зачисленные на корреспондентский счет банка-респондента, в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, корреспондентским счетом в Банке России, корреспондентскими счетами в других кредитных организациях, счетом по учету незавершенных переводов денежных средств, списанных с банковских счетов клиентов, счетом по учету незавершенных переводов и расчетов кредитной организации, счетом по учету незавершенных переводов и расчетов по банковским счетам клиентов при осуществлении расчетов через подразделения Банка России, счетом по учету незавершенных расчетов с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств, счетом по учету незавершенных переводов, поступивших от платежных систем и на корреспондентские счета, счетами по учету внутрибанковских требований и обязательств, другими счетами в соответствии с назначением платежа, получателем которого является банк-респондент либо отправителем которого является банк-корреспондент; суммы наличных денежных средств, зачисленных на корреспондентский счет, в корреспонденции со счетом по учету кассы, со счетом по учету инкассируемых наличных денег.

(в ред. Указаний Банка России от 04.09.2013 N 3053-У, от 19.08.2014 N 3365-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

По дебету счета отражаются суммы переводов денежных средств, перечисленных с корреспондентского счета банка-респондента, в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, корреспондентским счетом в Банке России, корреспондентскими счетами в других кредитных организациях, счетом по учету незавершенных переводов денежных средств, списанных с банковских счетов клиентов, счетом по учету незавершенных переводов и расчетов кредитной организации, счетом по учету незавершенных переводов и расчетов по банковским счетам клиентов при осуществлении расчетов через подразделения Банка России, счетом по учету незавершенных расчетов с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств, счетом по учету незавершенных переводов, поступивших от платежных систем и на корреспондентские счета, счетами по учету внутрибанковских требований и обязательств, другими счетами в соответствии с назначением платежа, получателем которого является банк-корреспондент либо отправителем которого является банк-респондент; суммы выданных наличных денежных средств в корреспонденции со счетом по учету кассы, счетом по учету денежных средств в пути.

(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому корреспондентскому счету, открытому на основании договора с банком-респондентом.

Корреспондентский счет, отражающий операции в балансе банка-респондента по корреспондентскому счету, открытому в банке-корреспонденте, является счетом «НОСТРО».

По дебету счета отражаются суммы переводов денежных средств, зачисленных банком-респондентом на корреспондентский счет, в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, с банковским счетом для идентификации платежа, корреспондентским счетом в Банке России, корреспондентскими счетами в других кредитных организациях, счетом по учету незавершенных переводов денежных средств, списанных с банковских счетов клиентов, счетом по учету незавершенных переводов и расчетов кредитной организации, счетом по учету незавершенных переводов и расчетов по банковским счетам клиентов при осуществлении расчетов через подразделения Банка России, счетом по учету незавершенных расчетов с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств, счетом по учету незавершенных переводов, поступивших от платежных систем и на корреспондентские счета, счетами по учету внутрибанковских требований и обязательств, другими счетами в соответствии с назначением платежа, получателем которого является банк-корреспондент либо отправителем которого является банк-респондент; суммы поступивших наличных денежных средств в корреспонденции со счетом по учету кассы, счетом по учету денежных средств в банкоматах и платежных терминалах, счетом по учету денежных средств в пути.

(в ред. Указаний Банка России от 04.09.2013 N 3053-У, от 19.08.2014 N 3365-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

По кредиту счета отражаются суммы переводов денежных средств, перечисленных банком-респондентом с корреспондентского счета, в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, с банковским счетом для идентификации платежа, корреспондентским счетом в Банке России, корреспондентскими счетами других кредитных организаций, счетом по учету незавершенных переводов денежных средств, списанных с банковских счетов клиентов, счетом по учету незавершенных переводов и расчетов кредитной организации, счетом по учету незавершенных переводов и расчетов по банковским счетам клиентов при осуществлении расчетов через подразделения Банка России, счетом по учету незавершенных расчетов с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств, счетом по учету незавершенных переводов, поступивших от платежных систем и на корреспондентские счета, счетами по учету внутрибанковских требований и обязательств, другими счетами в соответствии с назначением платежа, получателем которого является банк-респондент либо отправителем которого является банк-корреспондент; суммы выданных наличных денежных средств в корреспонденции со счетом по учету кассы, счетом по учету денежных средств в пути.

(в ред. Указаний Банка России от 04.09.2013 N 3053-У, от 19.08.2014 N 3365-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому корреспондентскому счету, открытому на основании договора с банком-корреспондентом.

Счет N 30111 «Корреспондентские счета банков-нерезидентов»

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому банку-нерезиденту, по видам валют.

Счет N 30114 «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах»

Операции по счету отражаются в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому банку-нерезиденту, по видам валют, а также по целевому назначению, если это предусмотрено договорами с банками-нерезидентами.

Счета: N 30116 «Корреспондентские счета кредитных организаций в драгоценных металлах»

N 30117 «Корреспондентские счета банков-нерезидентов в драгоценных металлах»

N 30118 «Корреспондентские счета в кредитных организациях в драгоценных металлах»

N 30119 «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в драгоценных металлах»

По дебету счетов N 30118 и N 30119 отражается стоимость драгоценных металлов, приобретенных кредитной организацией, зачисленных на счета клиентов без физической поставки, стоимость драгоценных металлов, отправленных в физической форме в целях подкрепления корреспондентского счета, полученные в драгоценных металлах проценты, форвардные премии, премии по свопам в корреспонденции с соответствующими счетами.

По кредиту счетов N 30118 и N 30119 отражаются стоимость драгоценных металлов, проданных кредитной организацией, списанных со счетов клиентов без физической поставки, стоимость драгоценных металлов, полученных в физической форме при списании средств с корреспондентского счета, выплаченные в драгоценных металлах проценты, форвардные премии, премии по свопам в корреспонденции с соответствующими счетами.

Операции по счетам N 30116 и N 30117 отражаются в порядке, противоположном учету операций, совершаемых по корреспондентским счетам в кредитных организациях.

Учет операций по счетам ведется в соответствии с нормативными актами Банка России. Операции совершаются в пределах остатка средств на счетах.

В аналитическом учете ведутся счета по каждому банку-корреспонденту.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета в рублях по каждому банку-нерезиденту.

Счет N 30125 «Корреспондентские счета небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции»

Операции по счету совершаются в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации в рамках деятельности, определенной лицензией Банка России на осуществление банковских операций, и нормативным актом Банка России об особенностях пруденциального регулирования деятельности небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции, и другими нормативными актами Банка России.

По дебету счета отражаются суммы:

поступившие от юридических лиц во вклады, в погашение кредитов и процентов по предоставленным кредитам и другим сделкам;

поступившие от продажи иностранной валюты;

прочих привлеченных средств по сделкам, разрешенным лицензией;

поступившие от иных операций по финансово-хозяйственной деятельности.

По кредиту счета списываются суммы:

вкладов, процентов по ним и прочих средств, возвращаемых юридическим лицам;

направляемые НДКО на погашение полученных кредитов и возврат прочих привлеченных средств;

направляемые на приобретение ценных бумаг, покупку иностранной валюты и осуществление сделок, разрешенных лицензией;

перечисляемые по иным финансово-хозяйственным операциям.

Операции, проведенные по корреспондентскому счету НДКО в подразделении Банка России, отражаются по корреспондентскому счету в НДКО на основании выписки из корреспондентского счета НДКО в Банке России той же календарной датой. Остаток средств на корреспондентском счете в НДКО должен быть равен остатку, указанному в выписке из корреспондентского счета НДКО в Банке России.

В аналитическом учете ведется один лицевой счет.

Счет N 302 «Счета кредитных организаций по другим операциям»

Счета: N 30202 «Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, депонированные в Банке России»

(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

N 30204 «Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, депонированные в Банке России»

(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

Порядок депонирования обязательных резервов устанавливается нормативными актами Банка России. Учет обязательных резервов ведется в валюте Российской Федерации. Счета по учету обязательных резервов открываются только в балансе головного офиса кредитной организации.

По дебету счетов отражаются суммы переводов денежных средств, осуществленных кредитной организацией подразделению Банка России, и суммы по зачету между причитающимися платежами по результатам регулирования по указанным счетам.

(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

По кредиту счетов отражаются суммы переводов денежных средств, возвращенные подразделением Банка России на корреспондентский счет кредитной организации в Банке России, и суммы по зачету между причитающимися платежами по результатам регулирования по указанным счетам.

(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

В аналитическом учете по каждому счету ведется один лицевой счет.

Счет N 30208 «Накопительные счета кредитных организаций при выпуске акций»

На накопительном счете средства находятся и учитываются до регистрации отчета об итогах выпуска акций.

По дебету счета отражаются поступающие в оплату акций суммы переводов денежных средств:

(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

в безналичном порядке на накопительный счет в корреспонденции со счетом по учету расчетов с прочими кредиторами по лицевым счетам покупателей акций;

в случае оплаты акций наличными денежными средствами, средствами начисленных, но невыплаченных дивидендов в случае их капитализации, средствами, списанными по распоряжениям клиентов с их банковских или корреспондентских счетов, открытых в данной кредитной организации, в корреспонденции с корреспондентским счетом кредитной организации в Банке России.

(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

По кредиту счета списываются суммы средств:

в случае признания выпуска ценных бумаг несостоявшимся или расторжения договора купли-продажи акций в период проведения подписки при возврате денежных средств лицам, которые их внесли в процессе размещения акций, в корреспонденции со счетом по учету расчетов с прочими кредиторами по лицевым счетам покупателей акций.

В аналитическом учете ведется один лицевой счет в рублях.

Счет N 30210 «Счета кредитных организаций (филиалов) по кассовому обслуживанию структурных подразделений»

(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

По дебету счета отражаются суммы, перечисленные для подкрепления кассы структурных подразделений кредитной организации, в корреспонденции с корреспондентским счетом (корреспондентским субсчетом).

По кредиту счета списываются:

суммы полученных дополнительным офисом или кредитно-кассовым офисом наличных денежных средств в корреспонденции со счетом по учету кассы;

суммы полученных филиалом наличных денежных средств в корреспонденции со счетом по учету внутрибанковских требований и обязательств;

суммы, возвращенные в случаях неполучения филиалом, дополнительным офисом или кредитно-кассовым офисом денежной наличности, в корреспонденции с корреспондентским счетом (субсчетом).

Аналитический учет ведется в разрезе счетов, открытых в подразделениях Банка России для кассового обслуживания структурных подразделений кредитных организаций.

Счет N 30211 «Средства, перечисленные в соответствии с резервными требованиями уполномоченных органов других стран»

По дебету счета отражаются суммы денежных средств, перечисленные зарубежным филиалом в соответствии с резервными требованиями, суммы по зачету между причитающимися платежами по результатам регулирования по указанному счету.

По кредиту счета отражаются суммы денежных средств, возвращенные уполномоченным органом страны места нахождения зарубежного филиала кредитной организации, суммы по зачету между причитающимися платежами по результатам регулирования по указанному счету.

Аналитический учет определяется кредитной организацией.

Счет N 30213 «Обеспечительный взнос оператора платежной системы, не являющейся национально значимой платежной системой»

(введено Указанием Банка России от 17.07.2014 N 3326-У)

Порядок ведения аналитического учета определяется кредитной организацией. При этом аналитический учет должен обеспечивать получение информации по каждой платежной системе, не являющейся национально значимой платежной системой, оператором которой является кредитная организация.

Счет N 30215 «Взносы в гарантийный фонд платежной системы»

Порядок аналитического учета определяется кредитной организацией. При этом аналитический учет должен обеспечивать получение информации по каждому банковскому счету, на который осуществляется перевод денежных средств.

(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

Счет N 30218 «Результаты платежного клиринга»

Аналитический учет должен обеспечивать получение информации по каждому распоряжению участников платежной системы, а также о суммах использованного в целях обеспечения исполнения обязательств участников платежной системы гарантийного фонда и (или) предоставленного кредита.

Счет N 30219 «Гарантийный фонд платежной системы»

Аналитический учет ведется на лицевых счетах по каждому банковскому счету, открытому на основании договора банковского счета.

Счет N 30220 «Незавершенные переводы денежных средств, списанных с банковских счетов клиентов»

По кредиту счета отражаются суммы переводов денежных средств, списанных со счетов клиентов, в том числе с банковского счета для идентификации платежа, а также с корреспондентских счетов (субсчетов) других кредитных организаций (их филиалов).

(в ред. Указания Банка России от 19.08.2014 N 3365-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

(в ред. Указаний Банка России от 04.09.2013 N 3053-У, от 19.08.2014 N 3365-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

Порядок аналитического учета определяется кредитной организацией. При этом аналитический учет должен обеспечивать получение информации о каждом переводе в разрезе получателей.

Счета: N 30221 «Незавершенные переводы и расчеты кредитной организации»

N 30222 «Незавершенные переводы и расчеты кредитной организации»

По кредиту счетов отражаются:

суммы переводов денежных средств при получении подтверждения о зачислении сумм по назначению в корреспонденции с корреспондентскими счетами (субсчетами) и другими счетами в соответствии с назначением платежа;

суммы наличных денежных средств, принадлежащих другим кредитным организациям, в том числе поступивших при изъятии из принадлежащих им банкоматов, платежных терминалов и других программно-технических средств, в корреспонденции со счетом по учету кассы;

(в ред. Указания Банка России от 19.08.2014 N 3365-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

суммы наличных денежных средств, загруженных другой кредитной организацией в банкоматы и другие программно-технические средства, принадлежащие кредитной организации, в корреспонденции со счетом по учету денежных средств в банкоматах и платежных терминалах;

(в ред. Указания Банка России от 19.08.2014 N 3365-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

суммы переводов денежных средств, поступивших от других кредитных организаций, в том числе по операциям, связанным с обслуживанием принадлежащих им банкоматов, платежных терминалов и других программно-технических средств, в корреспонденции с корреспондентским счетом (субсчетом).

(в ред. Указания Банка России от 19.08.2014 N 3365-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

По дебету счетов отражаются:

суммы переводов денежных средств в корреспонденции с корреспондентскими счетами (субсчетами), с которых осуществлено их списание, в случае неполучения в этот же день уведомления о зачислении перевода по назначению;

суммы наличных денежных средств, загруженных в банкоматы и другие программно-технические средства, принадлежащие другим кредитным организациям, в корреспонденции со счетом по учету кассы, со счетом по учету денежных средств в пути;

суммы наличных денежных средств, изъятых другой кредитной организацией из банкоматов, платежных терминалов и других программно-технических средств, принадлежащих кредитной организации, в корреспонденции со счетом по учету денежных средств в банкоматах и платежных терминалах;

(в ред. Указания Банка России от 19.08.2014 N 3365-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

суммы переводов денежных средств, перечисленных другим кредитным организациям, в том числе по операциям, связанным с обслуживанием принадлежащих кредитной организации банкоматов, платежных терминалов и других программно-технических средств, в корреспонденции с корреспондентским счетом (субсчетом).

(в ред. Указания Банка России от 19.08.2014 N 3365-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

Порядок аналитического учета определяется кредитной организацией. При этом аналитический учет должен обеспечивать получение информации о каждой операции и каждом переводе (переводах).

(абзац введен Указанием Банка России от 19.08.2014 N 3365-У)

Счет N 30223 «Незавершенные переводы и расчеты по банковским счетам клиентов при осуществлении расчетов через подразделения Банка России»

По кредиту счета отражаются:

суммы переводов денежных средств, списанных со счетов клиентов, в том числе с банковского счета для идентификации платежа, а также с корреспондентских счетов (субсчетов) других кредитных организаций (их филиалов);

(в ред. Указания Банка России от 19.08.2014 N 3365-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

суммы переводов, зачисленных на корреспондентский счет (субсчет) в Банке России, но не зачисленных (перечисленных) в этот же день по назначению.

По дебету счета отражаются:

суммы переводов денежных средств, перечисленных с корреспондентского счета (субсчета), в подразделении Банка России;

суммы переводов, зачисленных (перечисленных) по назначению, в корреспонденции со счетами клиентов данной кредитной организации (филиала), с банковским счетом для идентификации платежа, с корреспондентскими счетами (субсчетами), счетами по учету внутрибанковских требований и обязательств по переводам клиентов и другими счетами в соответствии с назначением платежа, получателем которого является сама кредитная организация.

(в ред. Указания Банка России от 19.08.2014 N 3365-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

Порядок аналитического учета определяется кредитной организацией. При этом аналитический учет должен обеспечивать получение информации о каждом переводе.

Счет N 30224 «Средства уполномоченных банков, депонируемые в Банке России»

Депонирование денежных средств уполномоченными банками осуществляется в порядке, предусмотренном нормативными актами Банка России.

По дебету счета отражаются денежные средства, перечисленные для депонирования в Банк России, в корреспонденции с корреспондентским счетом.

По кредиту счета отражаются денежные средства, возвращенные Банком России по истечении срока депонирования, в корреспонденции с корреспондентским счетом.

Счет N 30227 «Средства клиентов, зарезервированные при осуществлении валютных операций»

Операции с клиентами по внесению и возврату, включая досрочный возврат, сумм резервирования по валютным операциям отражаются с соблюдением валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

По кредиту счета отражаются суммы, поступившие от клиентов для внесения сумм резервирования по валютным операциям, в корреспонденции со счетами клиентов.

По дебету счета отражаются суммы, возвращаемые на счета клиентов, в корреспонденции со счетами клиентов, корреспондентским счетом.

Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых каждому клиенту и по каждому заявлению о внесении суммы резервирования.

Счет N 30228 «Суммы резервирования при осуществлении валютных операций, перечисленные в Банк России»

Операции по внесению и возврату, включая досрочный возврат, сумм резервирования по валютным операциям отражаются с соблюдением валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

По дебету счета отражаются суммы резервирования по валютным операциям, перечисляемые в Банк России, в корреспонденции с корреспондентским счетом.

По кредиту счета отражаются суммы резервирования по валютным операциям, возвращаемые Банком России, в корреспонденции с корреспондентским счетом.

В аналитическом учете ведется один лицевой счет.

Счет N 30230 «Специальные банковские счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации»

В аналитическом учете ведутся лицевые счета в рублях по каждому банку-нерезиденту.

Счет N 30231 «Счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации»

В аналитическом учете ведутся лицевые счета в рублях по каждому банку-нерезиденту.

Счета: N 30232 «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств»

(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

N 30233 «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств»

(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

По кредиту счетов отражаются:

принятые оператором по переводу денежных средств к исполнению суммы переводов денежных средств без открытия банковского счета в корреспонденции со счетами по учету расчетов по переводам денежных средств, принятых наличных денежных средств для осуществления трансграничного перевода, принятых наличных денежных средств для осуществления трансграничного перевода от нерезидентов;

(в ред. Указаний Банка России от 04.09.2013 N 3053-У, от 19.08.2014 N 3365-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

суммы, подлежащие перечислению получателям, по переводам, в том числе осуществленным клиентами с использованием электронных средств платежа, в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, со счетом по учету кассы, счетом по учету денежных средств в банкоматах и платежных терминалах, счетом по учету средств для расчетов чеками, предоплаченными картами и осуществления переводов электронных денежных средств с использованием электронных средств платежа;

(в ред. Указаний Банка России от 04.09.2013 N 3053-У, от 19.08.2014 N 3365-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

(в ред. Указаний Банка России от 04.09.2013 N 3053-У, от 19.08.2014 N 3365-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

суммы, поступившие от оператора по переводу денежных средств и оператора услуг платежной инфраструктуры при завершении расчетов (в том числе с применением платежного клиринга), в корреспонденции с корреспондентскими счетами (субсчетами), со счетами по учету внутрибанковских требований и обязательств;

(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

По дебету счетов отражаются:

поступившие от оператора по переводу денежных средств и оператора услуг платежной инфраструктуры суммы переводов денежных средств без открытия банковского счета в корреспонденции со счетами по учету невыплаченных переводов, невыплаченных трансграничных переводов денежных средств, невыплаченных трансграничных переводов денежных средств нерезидентам;

(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

наличные денежные средства, выданные с использованием электронных средств платежа, в корреспонденции со счетом по учету кассы, счетом по учету денежных средств в банкоматах и платежных терминалах;

(в ред. Указаний Банка России от 04.09.2013 N 3053-У, от 19.08.2014 N 3365-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

суммы переводов, в том числе осуществленных с использованием электронных средств платежа, в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, с банковским счетом для идентификации платежа, со счетом по учету кассы, со счетом по учету денежных средств в банкоматах и платежных терминалах, со счетом по учету средств для расчетов чеками, предоплаченными картами и осуществления переводов электронных денежных средств с использованием электронных средств платежа, счетом по учету доходов;

(в ред. Указаний Банка России от 04.09.2013 N 3053-У, от 19.08.2014 N 3365-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

суммы, использованные в соответствии с правилами платежной системы при формировании платежной клиринговой позиции, в корреспонденции со счетами по учету привлеченных или размещенных средств, счетом по учету взносов в гарантийный фонд платежной системы;

суммы, перечисленные оператору по переводу денежных средств и оператору услуг платежной инфраструктуры при завершении расчетов (в том числе с применением платежного клиринга), в корреспонденции с корреспондентскими счетами (субсчетами), со счетами по учету внутрибанковских требований и обязательств;

(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

возвращаемые клиентам суммы, ошибочно списанные с их банковских счетов на основании ранее полученных реестров платежей, предусмотренных Положением Банка России N 383-П.

Порядок аналитического учета определяется кредитной организацией. При этом аналитический учет должен обеспечивать получение информации о каждом переводе, в том числе в разрезе платежных клиринговых позиций.

(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

Счет N 30235 «Счета для кассового обслуживания кредитных организаций (филиалов), которое осуществляется не по месту открытия корреспондентских счетов (субсчетов)»

По дебету счета отражаются суммы, перечисленные кредитной организацией (филиалом) для получения наличных денежных средств кредитной организацией (филиалом), в корреспонденции с корреспондентским счетом (субсчетом).

По кредиту счета отражаются:

суммы полученных кредитной организацией (филиалом) наличных денежных средств в корреспонденции со счетом по учету кассы;

суммы, возвращенные в случаях неполучения кредитной организацией (филиалом) наличных денежных средств, в корреспонденции с корреспондентским счетом (субсчетом).

В аналитическом учете ведется один лицевой счет, открытый в подразделении Банка России для кассового обслуживания кредитной организации (филиала).

Счет N 30236 «Незавершенные переводы, поступившие от платежных систем и на корреспондентские счета»

По кредиту счета отражаются:

(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

суммы переводов, зачисленных на корреспондентский счет (субсчет) кредитных организаций (филиалов), но не перечисленных (зачисленных) в этот же день по назначению.

По дебету счета отражаются суммы переводов, зачисленных (перечисленных) по назначению, в корреспонденции со счетами клиентов данной кредитной организации, с корреспондентскими счетами (субсчетами), счетами по учету внутрибанковских требований и обязательств по переводам клиентов и другими счетами в соответствии с назначением платежа, получателем которого является сама кредитная организация.

Порядок аналитического учета определяется кредитной организацией. При этом аналитический учет должен обеспечивать получение информации о каждом переводе в разрезе получателей.

Счет N 30238 «Обязательные резервы кредитных организаций, депонированные в Банке России при невыполнении обязанности по усреднению»

(введено Указанием Банка России от 04.06.2015 N 3659-У)

Порядок определения суммы невыполнения усреднения обязательных резервов, ее перевода в Банк России и возврата Банком России устанавливается нормативными актами Банка России об обязательных резервах кредитных организаций. Счет ведется только в балансе головного офиса кредитной организации.

По дебету счета отражается сумма невыполнения усреднения обязательных резервов, переведенная с корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации.

По кредиту счета отражается сумма невыполнения усреднения обязательных резервов, возвращенная на корреспондентский счет кредитной организации.

В аналитическом учете ведется один лицевой счет.

Счет N 303 «Внутрибанковские требования и обязательства»

Счета: N 30301 «Внутрибанковские обязательства по переводам клиентов»

N 30302 «Внутрибанковские требования по переводам клиентов»

На счете N 30301 учитываются:

(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

По дебету счетов отражаются суммы по результатам урегулирования взаимной задолженности по внутрибанковским требованиям и обязательствам.

На счете N 30302 учитываются:

(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

По кредиту счетов отражаются суммы по результатам урегулирования взаимной задолженности по внутрибанковским требованиям и обязательствам.

Бухгалтерские записи по счетам N 30301 и N 30302 осуществляются на основании:

В сводном ежедневном балансе кредитной организации остатки по счетам N 30301 и N 30302 должны быть равны.

Порядок ведения аналитического учета определяется кредитной организацией. При этом аналитический учет должен обеспечивать получение информации по каждому переводу.

В Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях предусмотрены счета N 30303 и N 30304 для учета расчетов с филиалами, расположенными за границей.

Счета: N 30305 «Внутрибанковские обязательства по распределению (перераспределению) активов, обязательств, капитала»

N 30306 «Внутрибанковские требования по распределению (перераспределению) активов, обязательств, капитала»

По кредиту счетов отражаются:

суммы, списанные со счетов по учету добавочного капитала, прибыли, доходов, с пассивных счетов по учету финансово-хозяйственной деятельности и со счетов по учету обязательств, передаваемых головным офисом кредитной организации (филиалом);

(в ред. Указания Банка России от 26.09.2012 N 2884-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

суммы наличных денежных средств, полученных от головного офиса кредитной организации (филиала), в том числе со счета по учету кассового обслуживания филиалов;

суммы, зачисляемые на счета по учету активов, имущества, убытков, расходов, на активные счета по учету финансово-хозяйственной деятельности и на счета по учету требований, полученных от головного офиса кредитной организации (филиала);

(в ред. Указания Банка России от 26.09.2012 N 2884-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

суммы по результатам урегулирования взаимной задолженности по внутрибанковским требованиям и обязательствам.

По дебету счетов отражаются:

суммы, списанные со счетов по учету активов, имущества, убытков, расходов, с активных счетов по учету финансово-хозяйственной деятельности и со счетов по учету требований, передаваемых головным офисом кредитной организации (филиалом);

(в ред. Указания Банка России от 26.09.2012 N 2884-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

суммы, зачисляемые на счета по учету добавочного капитала, прибыли, доходов, на пассивные счета по учету финансово-хозяйственной деятельности и на счета по учету обязательств, полученных от головного офиса кредитной организации (филиала);

(в ред. Указания Банка России от 26.09.2012 N 2884-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

суммы наличных денежных средств, переданных головному офису кредитной организации (филиалу), в корреспонденции со счетом по учету денежных средств в пути или со счетом по учету кассы;

суммы денежных средств, списанные со счетов по учету кассового обслуживания филиалов на основании извещения о получении наличных денежных средств;

суммы по результатам урегулирования взаимной задолженности по внутрибанковским требованиям и обязательствам.

В аналитическом учете открываются лицевые счета каждому филиалу (в филиалах и головном офисе кредитной организации) в разрезе видов операций и валют.

В сводном ежедневном балансе кредитной организации остатки по счетам N 30305 и N 30306 должны быть равны.

Не реже одного раза в год (в обязательном порядке за 31 декабря) кредитная организация осуществляет урегулирование взаимной задолженности по внутрибанковским требованиям и обязательствам.

(в ред. Указания Банка России от 08.07.2016 N 4065-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

Урегулирование взаимной задолженности по внутрибанковским требованиям и обязательствам может осуществляться путем:

зачета пассивных и активных остатков, числящихся на лицевых счетах балансовых счетов N 30301 и N 30302, N 30305 и N 30306, открытых соответствующему филиалу (головному офису кредитной организации);

зачета пассивных (активных) остатков, числящихся на лицевых счетах балансовых счетов N 30301 и N 30302, открытых соответствующему филиалу (головному офису кредитной организации), и активных (пассивных) остатков на лицевых счетах балансовых счетов N 30305 и N 30306, открытых этому же филиалу (головному офису кредитной организации);

Отражение в бухгалтерском учете результатов урегулирования взаимной задолженности в соответствии с абзацами семнадцатым и восемнадцатым настоящего пункта осуществляется одновременно (одним операционным днем) пассивно-активными бухгалтерскими записями на основании мемориальных ордеров в порядке, установленном кредитной организацией. Односторонний зачет остатков только одним филиалом (головным офисом кредитной организации) не допускается.

(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

Счет N 304 «Счет для осуществления клиринга»

Счета: N 30411 «Торговые банковские счета»

N 30412 «Торговые банковские счета нерезидентов»

Счета открываются кредитными организациями, которые осуществляют денежные расчеты по итогам клиринга.

Операции по торговым банковским счетам нерезидентов совершаются в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Аналитический учет ведется на лицевых счетах по каждому торговому банковскому счету, открытому на основании договора банковского счета.

Счет N 30413 «Средства на торговых банковских счетах»

Аналитический учет ведется на лицевых счетах по каждому торговому банковскому счету, открытому на основании договора банковского счета.

Счет N 30414 «Клиринговые банковские счета для исполнения обязательств, индивидуального клирингового и иного обеспечения»

(в ред. Указания Банка России от 21.10.2015 N 3826-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

(в ред. Указания Банка России от 21.10.2015 N 3826-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

Аналитический учет ведется на лицевых счетах по каждому клиринговому банковскому счету, открытому на основании договора банковского счета.

Счет N 30415 «Клиринговые банковские счета коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)»

Аналитический учет ведется на лицевых счетах по каждому клиринговому банковскому счету, открытому на основании договора банковского счета.

Счета: N 30416 «Средства на клиринговых банковских счетах для исполнения обязательств, индивидуального клирингового и иного обеспечения»

(в ред. Указания Банка России от 21.10.2015 N 3826-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

N 30417 «Средства на клиринговых банковских счетах для исполнения обязательств, индивидуального клирингового и иного обеспечения, открытых в Банке России»

(в ред. Указания Банка России от 21.10.2015 N 3826-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

(в ред. Указания Банка России от 21.10.2015 N 3826-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

Аналитический учет ведется на лицевых счетах по каждому клиринговому банковскому счету, открытому на основании договора банковского счета.

Счета: N 30418 «Средства на клиринговых банковских счетах коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)

N 30419 «Средства на клиринговых банковских счетах коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд), открытых в Банке России»

Аналитический учет ведется на лицевых счетах по каждому клиринговому банковскому счету, открытому на основании договора банковского счета.

Счета: N 30420 «Средства для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, для индивидуального клирингового и иного обеспечения»

(в ред. Указания Банка России от 21.10.2015 N 3826-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

N 30421 «Средства нерезидентов для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, для индивидуального клирингового и иного обеспечения»

(в ред. Указания Банка России от 21.10.2015 N 3826-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

Порядок аналитического учета определяется клиринговой организацией. При этом аналитический учет должен обеспечить получение информации о денежных средствах, перечисленных на клиринговые банковские счета клиринговой организации, предназначенных для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, денежных средствах, являющихся предметом индивидуального клирингового и иного обеспечения, а также денежных средствах, внесенных по договору имущественного пула, по каждому участнику клиринга и иному лицу, внесшему их на клиринговый банковский счет.

(п. 3.39 в ред. Указания Банка России от 21.10.2015 N 3826-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

Счета: N 30422 «Средства для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)»

N 30423 «Средства нерезидентов для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)»

Порядок аналитического учета определяется клиринговой организацией. При этом по каждому клиринговому банковскому счету, открытому на основании договора банковского счета на балансовых счетах N 30418 и N 30419, аналитический учет должен обеспечить получение информации о денежных средствах, являющихся предметом коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд), по каждому участнику клиринга, внесшему их на клиринговый банковский счет, а также получение информации по каждому участнику клиринга и иному лицу о включенных в состав коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд) доходов по вкладам, указанным в абзаце первом настоящего пункта.

Счет N 30424 «Средства в клиринговых организациях, предназначенные для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, индивидуального клирингового и иного обеспечения»

(в ред. Указания Банка России от 21.10.2015 N 3826-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

(в ред. Указания Банка России от 21.10.2015 N 3826-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

Порядок аналитического учета определяется кредитными организациями. При этом аналитический учет должен обеспечить получение информации по каждому клиринговому банковскому счету, на который перечислены денежные средства.

Счет N 30425 «Средства в клиринговых организациях, предназначенные для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)»

Порядок аналитического учета определяется кредитными организациями. При этом аналитический учет должен обеспечить получение информации по каждому клиринговому банковскому счету, на который осуществляется перечисление денежных средств, а также зачисление включенных в состав гарантийного фонда доходов по вкладам, указанным в абзаце первом настоящего пункта.

Счет N 30426 «Отражение результатов клиринга»

Аналитический учет определяется клиринговой организацией. При этом аналитический учет должен обеспечить получение информации об обязательстве (требовании) каждого участника клиринга и иного лица.

Счет N 30427 «Средства коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд), размещенные во вклады в кредитных организациях»

Аналитический учет ведется на лицевых счетах в разрезе договоров банковского вклада.

Счет N 306 «Расчеты по ценным бумагам»

3.45. Счет предназначен для учета расчетов по операциям с ценными бумагами, совершаемым на основании заключенных договоров поручения или комиссии.

Счет N 30601 «Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами»

По кредиту счета отражаются средства:

поступившие от клиентов по договорам для приобретения кредитной организацией ценных бумаг или других финансовых активов у третьих лиц, на оплату будущего комиссионного вознаграждения, в корреспонденции с корреспондентскими счетами или банковскими счетами клиентов, открытыми в этой кредитной организации, со счетом кассы (для физических лиц);

поступившие от продажи ценных бумаг или других финансовых активов на основании договоров о проведении брокерских операций, в корреспонденции с корреспондентскими счетами или банковскими счетами клиентов, покупателей ценных бумаг или других финансовых активов, открытыми в этой кредитной организации, с соответствующими счетами по учету клиринговых операций или со счетами по учету расчетов с валютными и фондовыми биржами, со счетом кассы (для физических лиц).

По дебету счета списываются средства:

перечисленные на покупку ценных бумаг или других финансовых активов для клиентов на основании договоров о проведении брокерских операций, в корреспонденции с корреспондентскими счетами или банковскими счетами клиентов, продавцов ценных бумаг, открытыми в этой кредитной организации, с соответствующими счетами по учету клиринговых операций или со счетами по учету расчетов с валютными и фондовыми биржами; возвращенные клиентам по неисполненным договорам, в корреспонденции с корреспондентскими счетами или банковскими счетами клиентов, открытыми в этой кредитной организации, со счетом кассы (для физических лиц);

перечисленные клиентам по исполненным договорам, в корреспонденции с корреспондентскими счетами или банковскими счетами клиентов, открытыми в этой кредитной организации, со счетом кассы (для физических лиц);

списанные с клиентов в качестве комиссионного вознаграждения по исполненным договорам, в корреспонденции со счетом по учету доходов.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому договору.

По дебету счета отражаются суммы задолженности брокеров:

при перечислении брокерам средств по договорам для приобретения ценных бумаг или других финансовых активов и на оплату их будущего комиссионного вознаграждения в корреспонденции с корреспондентскими счетами или банковскими счетами клиентов-брокеров, открытыми в этой кредитной организации;

за реализованные брокерами на основании договоров ценные бумаги в корреспонденции со счетом по учету выбытия (реализации) ценных бумаг, другие финансовые активы в корреспонденции со счетами по учету вложений в другие финансовые активы.

По кредиту счета списываются суммы:

задолженности брокеров при возврате ими средств по неисполненным договорам в корреспонденции с корреспондентскими счетами или банковскими счетами клиентов-брокеров, открытыми в этой кредитной организации;

затраченные брокерами на приобретение ценных бумаг или других финансовых активов для данной кредитной организации по договорам, в корреспонденции со счетами по учету вложений в ценные бумаги или другие финансовые активы;

задолженности брокеров при поступлении от них средств по исполненным договорам в корреспонденции с корреспондентскими счетами или банковскими счетами клиентов-брокеров, открытыми в этой кредитной организации;

затраченные на оплату комиссионного вознаграждения брокерам по исполненным договорам, в корреспонденции со счетом по учету затрат, связанных с приобретением и реализацией ценных бумаг.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому договору.

Счет N 30603 «Расчеты с эмитентами по обслуживанию выпусков ценных бумаг»

По кредиту счета отражаются средства:

поступившие от продажи ценных бумаг эмитентов на основании заключенных с этими эмитентами договоров, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетом кассы, банковскими счетами клиентов;

поступившие от эмитентов на погашение их ценных бумаг, выплату доходов по обращающимся ценным бумагам на основании заключенных с этими эмитентами договоров, в корреспонденции с корреспондентскими счетами или банковскими счетами клиентов;

поступившие от эмитентов на оплату будущего комиссионного вознаграждения по договорам, в корреспонденции с корреспондентскими счетами или банковскими счетами клиентов.

По дебету счета списываются средства:

перечисленные эмитентам по исполненным договорам, в корреспонденции с корреспондентскими счетами или банковскими счетами клиентов;

выплаченные кредитной организацией владельцам ценных бумаг, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетом кассы, банковскими счетами клиентов;

списанные с эмитентов в качестве комиссионного вознаграждения по исполненным договорам, в корреспонденции со счетом по учету доходов.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому договору.

Счет N 30604 «Расчеты с Минфином России по ценным бумагам»

По кредиту пассивного счета N 30604 отражаются средства:

поступившие от продажи долговых обязательств Российской Федерации, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетом кассы, банковскими счетами клиентов;

поступившие из бюджета на погашение долговых обязательств Российской Федерации или оплату выигрышей по облигациям государственных займов, в корреспонденции с корреспондентским счетом кредитной организации в Банке России, поступившие из бюджета на оплату вознаграждения, если оно предусмотрено договором поручения, в корреспонденции с корреспондентским счетом кредитной организации в Банке России.

По дебету счета N 30604 списываются средства:

перечисленные в бюджет по исполненным договорам, в корреспонденции с корреспондентским счетом кредитной организации в Банке России;

выплаченные владельцам долговых обязательств Российской Федерации при погашении ценных бумаг (купонов) или при оплате выигрышей по облигациям государственных займов, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетом кассы, банковскими счетами клиентов;

зачисленные в качестве вознаграждения по исполненным договорам, в корреспонденции со счетом по учету доходов, полученных от операций с ценными бумагами.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому договору.

Счет N 30606 «Средства клиентов-нерезидентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами»

Режим работы счета аналогичен порядку, изложенному в характеристике счета N 30601. При этом следует учитывать, что правила совершения операций по поручению клиентов-нерезидентов с ценными бумагами и другими финансовыми активами регламентируются отдельными нормативными актами Банка России.

Источник