Положение о безналичных расчетах учитывает что
Приложение. Положение о безналичных расчетах в РФ
к письму ЦБР от 9 июля 1992 г. N 14
Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации
1.1. Положение о безналичных расчетах регламентирует общие подходы к организации расчетов и единый документооборот в банках.
При многообразии форм собственности, деятельности предприятий в условиях развития товарно-денежных отношений Положение о расчетах исходит из принципа свободы выбора предприятиями форм расчетов и закрепления их в договорах, невмешательства банка в договорные отношения предприятий.
Настоящее Положение распространяется на все государственные, кооперативные, акционерные, совместные, общественные предприятия, объединения, организации и учреждения, коммерческие банки, финансово-расчетные и финансово-кредитные центры и физические лица (в дальнейшем именуются «предприятия»).
1.2. Расчетные операции осуществляются банками с банковских счетов предприятий.
Банк хранит денежные средства предприятий на их счетах, зачисляет поступающие на эти счета суммы, выполняет распоряжения предприятий об их перечислении и выдаче со счетов и о проведении других банковских операций, предусмотренных банковскими правилами и договором.
Средства со счетов предприятий списываются по распоряжению владельца счетов.
Все платежи со счетов предприятий осуществляются по очередности, определяемой руководителем предприятия, если иное не предусмотрено законодательством.
ГАРАНТ:
Телеграммой ЦБР от 2 октября 1992 г. N 218-92 установлено, что впредь до особых указаний сохраняет свою силу порядок приема, учета и хранения платежных требований и инкассовых поручений на списание средств со счетов предприятий, организаций и учреждений без их согласия в случаях, предусмотренных законодательством.
1.3. Допускается использование при безналичных расчетах:
— платежных требований-поручений. Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются договором (соглашением, отдельными договоренностями).
1.4. По согласованию между предприятиями могут проводиться зачеты взаимной задолженности, минуя банки. В этом случае в банк представляется поручение и чек на незачтенную сумму.
1.5. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств рассматриваются сторонами в установленном порядке без участия банковских учреждений.
Претензии к банку (расчетно-кассовому центру), связанные с выполнением банковских операций, направляются предприятием (банком) в банк (расчетно-кассовый центр), допустивший нарушения.
Коммерческие банки направляют претензии в обслуживающий их расчетно-кассовый центр.
Подача жалобы и предъявление иска не приостанавливают операции по счету.
1.6. За несвоевременное (позднее следующего дня после получения соответствующего документа) или неправильное списание средств со счета владельца, а также за несвоевременное или неправильное зачисление банком сумм, причитающихся владельцу, владелец вправе потребовать от банка (расчетно-кассового центра) уплатить в свою пользу штраф в размере 0,5 процента несвоевременно зачисленной (списанной) суммы за каждый день задержки, если иное не оговорено в договоре между банком и владельцем счета.
1.7. В соответствии с действующим законодательством расчеты между предприятиями проводят коммерческие банки и другие кредитные учреждения (в дальнейшем именуются «банки»).
Расчеты между банками на территории России осуществляются через расчетно-кассовые центры, созданные Центральным банком России в республиках, краях, областях, городах, районах.
Банковские операции по расчетам могут осуществляться и по корреспондентским счетам банков, открываемым друг у друга на основе межбанковских соглашений.
1.8. Документооборот в банках и расчетно-кассовых центрах организуется в соответствии с Положениями «Об организации межбанковских расчетов на территории Российской Федерации» (приложение 1) и «Об организации расчетов между банками разных республик» (приложение 2).
2. Порядок оформления расчетных документов.
2.1. Расчетные документы должны соответствовать требованиям установленных стандартов и содержать:
а) наименование расчетного документа;
в) номер банка плательщика, в тексте документа может быть проставлено и его фирменное обозначение;
г) наименование плательщика, номер его счета в банке;
Допускается рациональное сокращение наименования плательщика и получателя средств, не затрудняющие работу банков и клиентов;
е) назначение платежа (в чеке не указывается). Наряду с текстовым наименованием можно проставлять кодовое обозначение;
ж) сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью;
з) на первом экземпляре подписи предприятия независимо от способа изготовления расчетного документа, на первом экземпляре поручения представляется также оттиск печати.
2.2. Расчетные документы принимаются банком к исполнению при наличии подписей, учиненных должностными лицами, имеющими право подписи для совершения расчетно-денежных операций по счетам в банке.
Расчетные документы по операциям, осуществляемым филиалами, представительствами, отделениями от имени юридического лица, подписываются лицами, уполномоченными этим юридическим лицом.
Расчетные документы по операциям, осуществляемым предпринимателем без образования юридического лица, принимаются к исполнению при наличии на них одной подписи, указанной в карточке, с образцом подписи, без оттиска печати.
2.3. Расчетные документы принимаются к исполнению независимо от их суммы.
Прием документов от предприятий производится банком в течение дня в зависимости от времени работы банка с клиентами. При этом документы, принятые банком от предприятий в операционное время, проводятся им по балансу в этот же день.
2.4. Платежные поручения, платежные требования-поручения выписываются, как правило, с использованием технических средств в один прием под копирку или путем размножения подлинников в количестве экземпляров, необходимом для банка и всех участвующих в расчетах сторон.
Чеки выписываются от руки чернилами или шариковыми ручками. Помарки и подчистки в расчетных документах не допускаются.
2.5. Списание средств со счета плательщика производится только на основании первого экземпляра расчетного документа (документа, переданного по телефаксу), если иное не оговорено указаниями Центрального банка России.
Расчеты платежными поручениями
3.1. Платежное поручение, в дальнейшем именуемое «поручение», представляет собой поручение предприятий обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета.
3.2. Плательщик представляет в банк поручение на бланке установленной формы.
3.3. Поручения действительны в течение десяти дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается).
3.4. Поручения принимаются от плательщика к исполнению только при наличии средств на счете, если иное не оговорено между банком и владельцем счета.
3.5. При равномерных и постоянных поставках между поставщиками и покупателями расчеты между ними могут осуществляться в порядке плановых платежей на основании договоров (соглашений) с использованием в расчетах платежных поручений.
3.6. По договоренности сторон платежи поручениями могут быть срочными, досрочными и отсроченными.
Срочный платеж совершается в следующих вариантах:
а) авансовый платеж, т.е. до отгрузки товара;
б) после отгрузки товара, т.е. прямого акцепта товара;
в) частичные платежи при крупных сделках.
Досрочный и отсроченный платежи могут иметь место в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.
3.7. Предприятия могут осуществлять переводы средств через предприятия связи без ограничения суммой:
— на имя отдельных граждан причитающихся лично им средств (пенсии, алименты, заработная плата, командировочные расходы, авторский гонорар);
— предприятиям на расходы для выплаты заработной платы, по организованному набору рабочих, по заготовке сельскохозяйственной продукции, в местах, где нет банков;
— наличных сумм торговой выручки, налогов и других средств для зачисления на счета в банках.
При осуществлении переводов со своих счетов через предприятия связи в бланках переводов перевододатель указывает наименование перевододателя, номер его счета, а также наименование и номер банка, в котором ведется этот счет, если средства подлежат зачислению на него.
3.8. В поручении предприятие связи, переводящее средства, указывает предприятие, которое будет оплачивать переводы. К поручению прикладывается перевод получателей средств, который составляется в одном экземпляре и передается на почту. К остальным экземплярам поручений прилагается список переводополучателей, в котором указывается, кто получает деньги, на какие цели.
3.9. Предприятия связи оплачивают поступившие переводы, адресованные предприятиям, поручениями, составленными в четырех экземплярах на общую сумму всех переводов по каждому получателю.
На оборотной стороне всех экземпляров поручений, относящихся к перечислению выручки на счета торговых организаций, предприятия связи обязаны указать наименование торговых предприятий, сдавших наличные деньги и суммы выручки по каждому из них.
4. Расчеты чеками с грифом «Россия»
ГАРАНТ:
В порядок расчетов чеками с грифом «Россия» были внесены изменения телеграммой ЦБР от 15 октября 1992 г. N 230-92
4.1. При расчетах чеками владелец счета (чекодатель) дает письменное распоряжение плательщику (банку, выдавшему расчетные чеки) уплатить определенную сумму денег, указанную в чеке, получателю средств (чекодержателю).
4.2. Чеки используются как физическими, так и юридическими лицами, являются платежным средством и могут применяться при расчетах во всех случаях, предусмотренных законами Российской Федерации. Не допускаются расчеты чеками между физическими лицами.
Допускается прием чеков во вклады граждан на их лицевые счета в банках на условиях, определенных банком-эмитентом или банком-корреспондентом.
Чек имеет хождение только на территории Российской Федерации.
4.3. Бланки чеков изготавливаются по единому образцу. Чек является ценной бумагой. Бланки чеков являются бланками строгой отчетности. Для расчетов через учреждения Банка России применяются только чеки, имеющие на лицевой стороне обозначение «Россия» и две параллельные линии на лицевой стороне чека, обозначающие общую кроссировку.
4.4. Покрытием чека в банке чекодателя могут быть:
— средства, депонированные чекодателем на отдельном счете;
— средства на соответствующем счете чекодателя, но не свыше суммы, гарантированной банком по согласованию с чекодателем при выдаче чека. В этом случае банк может гарантировать чекодателю при временном отсутствии средств на его счете оплату чеков за счет средств банка. Сумма гарантии банка, в пределах которой могут быть оплачены чеки, учитываются в банке-гаранте на внебалансовом счете N 9925 «Гарантии, поручительства, выданные банком».
В заявлении и талоне к нему предприятиями указывается номер счета, с которого будут оплачиваться чеки.
4.6. В целях обеспечения платежей по чекам с депонированием средств на отдельном счете вместе с заявлением о выдаче чеков представляется платежное поручение для депонирования средств на отдельном лицевом счете чекодателя. На этот счет зачисляется сумма средств, депонируемая с соответствующего счета.
4.7. Чек должен быть предъявлен к оплате в учреждение банка в течение 10 дней, не считая дня его выдачи.
4.8. Банки Российской Федерации перед выдачей чеков своим клиентам (юридическим и физическим лицам) обязаны заполнить чеки, проставив на них:
в) номер лицевого счета чекодателя. Этот номер должен быть проставлен в соответствующей части целевого поля в нижней части чека, а также может быть проставлен в тексте чека;
4.9. Вместе с чеками банк обязан выдать клиенту идентификационную карточку (чековая карточка).
Чековая карточка выдается в одном экземпляре при выдаче клиенту чеков независимо от их количества и идентифицирует чекодателя по каждому выданному им чеку.
При последующей выдаче чеков, если сумма лимита чека не превышает ранее обозначенную в чековой карточке, новая чековая карточка может не выдаваться.
Карточка должна содержать:
— на лицевой стороне:
а) наименование банка и его местонахождение;
б) название «чековая карточка N. «;
в) имя физического или юридического лица;
г) подпись чекодателя;
д) паспортные данные чекодателя (только для физических лиц);
а) чек может быть выписан на сумму не более указанной на его оборотной стороне и в чековой карточке;
б) подпись чекодателя должна соответствовать образцу подписи, проставленной на чековой карточке;
в) номер счета чекодателя, указанный в чеке, должен соответствовать номеру, указанному на чековой карточке;
г) идентификация чекодателя осуществляется путем сравнивания его паспортных данных с данными, указанными в чековой карточке;
д) чек должен быть оплачен в полной сумме, на которую он выписан, без какой-либо комиссии.
Печать и подпись ответственного работника банка.
4.10. Банки принимают чеки от чекодержателей с учетом п. 4.17. В том случае, когда чекодержатель сдает чеки в банк непосредственно (минуя предприятия инкассации),составление реестров производится чекодержателем или банком по договоренности между ними.
4.11. Банки сдают чеки в расчетно-кассовый центр для получения платежа в том случае, когда плательщиками являются другие банки, с которыми не установлены корреспондентские отношения. Филиалы одного банка производят расчеты по оплаченным чекам непосредственно друг с другом, минуя расчетно-кассовые центры.
Реестр должен содержать следующую информацию о чеке:
а) наименование банка плательщика и его номер, а при необходимости наименование и номер банка, где открыт корреспондентский субсчет банка-плательщика (п. 4.8.»б»);
б) номер счета чекодателя;
4.13. Банки производят списание средств со счета чекодателя на основании поступившего из расчетно-кассового центра реестра чеков. Сами чеки остаются на хранении в расчетно-кассовом центре. Их копии могут быть затребованы по мере необходимости.
4.14. Банк обязан под расписку ознакомить лицо, получающее чеки, о порядке их заполнения, а также предупредить чекодателя об ответственности за утраченные или похищенные чеки.
4.15. Предприятие, принимающее в оплату чеки, обязано убедиться, что:
а) сумма чека не превышает предельной суммы, обозначенной на его оборотной стороне и в чековой карточке;
б) номер счета чекодателя, проставленный в чеке, соответствует обозначенному в чековой карточке;
в) паспортные данные чекодателя соответствуют данным, указанным в чековой карточке.
Убедиться в идентичности подписи чекодателя, проставленной в чеке в момент его заполнения, и подписи, проставленной в чековой карточке.
4.16. На обороте чека, принятого в оплату за товары или услуги, предприятие обязано проставить оттиск своего штампа и подпись ответственного (должностного) лица.
4.18. Чеки, принятые предприятием, не могут быть ими индоссированы.
4.19. Убытки, происшедшие в результате оплаты плательщиком (банком) утраченного или похищенного чека, несет чекодатель, если не будет доказано, что чек был оплачен вследствие умысла или неосторожности плательщика.
4.20. Убытки, происшедшие в результате оплаты плательщиком чека, не отвечающего требованиям п. 4.15, несет предприятие, принявшее чек в качестве платежного средства.
4.21. Учреждения Банка России, принимающие чеки от коммерческих банков, проверяют правильность их заполнения, а также соответствие п. 4.10 и производят оплату чеков с последующим отдебетованием расходов учреждению Банка России, обслуживающему банк-плательщик.
4.22. Списание средств со счетов банка-плательщика производится обслуживающим учреждением Банка России немедленно на основании полученных при дебетовом авизо реестров чеков.
4.23. Учреждения Банка России отвечают за убытки, происшедшие из-за оплаты или неправильно заполненных чеков.
4.24. Указанное в пунктах 4.11, 4.22 имеет силу лишь при наличии письменного согласия банка о немедленном списании средств с его счета, данного им при выдаче чеков.
4.25. Запрещается передача чеков их владельцами поставщикам (чекодержателям) посредством индоссамента.
4.26. В тех случаях, когда при полном использовании всех чеков сумма депонированных средств окажется неиспользованной, предприятию по его заявлению могут быть выданы чеки на сумму неиспользованных средств. В случае отказа предприятия в получении новых чеков предприятие представляет банку поручение для перечисления неиспользованной суммы депонированных средств на тот счет, с которого эти средства депонировались.
4.27. В случае утери чеков предприятие представляет банку, выдавшему чеки, заявление с указанием номеров использованных чеков.
4.28. Банки могут эмитировать иные чеки для расчетов на условиях, отличных от настоящего Положения, при соблюдении действующего чекового законодательства.
5. Расчеты аккредитивами
5.1. Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии представления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.
Для учета поступивших в учреждение банка аккредитивов в банке плательщика открывается внебалансовый счет «Аккредитивы к оплате».
Исполнение аккредитива в этом случае, то есть выплаты по нему, производится непосредственно банком, обслуживающим поставщика.
5.3. Могут открываться следующие виды аккредитивов:
— покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);
— отзывные или безотзывные.
5.4. Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк) на отдельный балансовый счет «Аккредитивы» на весь срок действия обязательств банка-эмитента.
При установлении между банками корреспондентских отношений непокрытый (гарантированный) аккредитив может открываться в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.
Ходатайства предприятия о выставлении непокрытого (гарантированного) аккредитива приходуются банком-эмитентом на отдельном внебалансовом счете.
Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.
Поставщик может досрочно отказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено условиями аккредитива.
5.6. Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком.
5.7. Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре между плательщиком и поставщиком, в котором следует указать:
— вид аккредитива и способ его исполнения;
— способ извещения поставщика об открытии аккредитива;
— полный перечень и точную характеристику документов, представляемых поставщиком для получения средств по аккредитиву;
— сроки представления документов после отгрузки товаров, требования к их оформлению. Другие необходимые документы и условия.
Открытие банком-эмитентом гарантированных аккредитивов осуществляется по договоренности с покупателем и в соответствии с условиями корреспондентских отношений с другим банком. Исполнение таких аккредитивов банком поставщика осуществляется в установленном порядке.
5.8. Для открытия аккредитива плательщик представляет обслуживающему банку (банку-эмитенту) заявление на бланке (ф.0401005), в котором плательщик обязан указать:
— номер договора, по которому открывается аккредитив;
— срок действия аккредитива (число и месяц закрытия аккредитива);
— наименование банка, исполняющего аккредитив;
— место исполнения аккредитива;
— полное и точное наименование документов, против которых производятся выплаты по аккредитиву, срок их представления и порядок оформления (полный развернутый перечень может указываться в приложении к заявлению);
— вид аккредитива с указанием по нему необходимых данных;
— для отгрузки каких товаров (оказание услуг) открывается аккредитив, срок отгрузки (оказание услуг);
— способ реализации аккредитива.
5.9. Заявление об открытии аккредитива представляется в количестве экземпляров, необходимых банку плательщика для выполнения условий аккредитива.
5.10. Для получения средств по аккредитиву поставщик, отгрузив товары, представляет реестр счетов, отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документы в обслуживающий банк. Документы, подтверждающие выплаты по аккредитиву, должны быть представлены поставщиком банку до истечения срока аккредитива и подтверждать выполнение всех условий аккредитива. При нарушении хотя бы одного из этих условий выплаты по аккредитиву не производятся.
5.11. При выплате по аккредитиву банк поставщика (исполняющий банк) обязан проверить соблюдение поставщиком всех условий аккредитива, а также правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и печати поставщика на нем заявленным образцам.
Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполномоченного покупателя, то проверяется наличие акцептной надписи и соответствие подписи уполномоченного представленному им образцу.
Не принимаются к оплате реестры счетов без указания в них даты отгрузки, номеров товарно-транспортных документов, номеров почтовых квитанций при отправке товара через предприятия связи, номеров или дат приемо-сдаточных документов и вида транспорта, которым отправлен груз при приеме товара представителем покупателя на месте у поставщика.
Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается. Банки не несут ответственности за последствия задержки или утери в пути каких-либо документов.
5.12. Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполномоченного покупателя, то указанные лица обязаны представить исполняющему банку:
— образец своей подписи, если таковой в банке не имеется (заполняется в банке на карточке образцов подписей);
— командировочное удостоверение или доверенность, выданные организацией, открывшей аккредитив.
На реестрах счетов или на товарно-транспортных документах, акцептованных для оплаты за счет аккредитива, уполномоченный делает следующую надпись:
«Акцептован за счет аккредитива от (дата) N Уполномоченным (наименование организации покупателя) Подпись » » 19 г.»
5.13. Закрытие аккредитива в банке поставщика производится:
а) по истечении срока аккредитива. О закрытии аккредитива исполняющий банк уведомляет банк-эмитент;
б) по заявлению поставщика об отказе дальнейшего использования аккредитива до истечения срока на основании заявления поставщика об отказе от дальнейшего использования аккредитива. Банку-эмитенту посылается уведомление исполняющим банком. Неиспользованная сумма перечисляется банку плательщика по его указанию на счет, с которого депонировались средства;
в) по заявлению покупателя об отзыве аккредитива полностью или частично аккредитив закрывается или уменьшается в день получения сообщения от банка-эмитента, но не более суммы остатка на счете «Аккредитивы». О закрытии аккредитива посылается уведомление банку-эмитенту.
5.14. Все претензии к поставщику, кроме возникших по вине банка, рассматриваются сторонами без участия банка.
6. Расчеты платежными требованиями-поручениями
6.1. Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов, стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг.
6.2. Платежные требования-поручения выписываются поставщиком на бланке (ф.0401040) и вместе с документами направляются в трех экземплярах в банк покупателя, который передает требование-поручение плательщику, а отгрузочные документы оставляет в картотеке к счету плательщика (картотека N 1).
6.3. Плательщик обязан представить в банк платежное требование-поручение в течение трех дней со дня поступления его в банк плательщика.
При необходимости телеграфного авизования платежа поставщиком на всех экземплярах требования-поручения сверху на полях проставляется надпись «Платеж перевести телеграфом».
Платежное требование-поручение принимается при наличии средств на счете плательщика.
6.4. Об отказе полностью или частично оплатить платежное требование-поручение плательщик уведомляет обслуживающий его банк в течение этих трех дней.
Требования-поручения вместе с приложенными отгрузочными документами и извещением об отказе в оплате возвращаются непосредственно поставщику.
6.5. При согласии оплатить полностью или частично платежное требование-поручение плательщик оформляет его подписями лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, и оттиском печати на всех экземплярах, и сдает их в обслуживающий банк, из которых:
В графе «Сумма к оплате» должна быть проставлена цифрами и прописью сумма, подлежащая списанию со счета плательщика.
Управление организации расчетов
ГАРАНТ:
См. Положение об организации межбанковских безналичных расчетов на территории РФ (приложение 1 к Положению о безналичных расчетах в РФ от 9 июля 1992 г.)
См. Положение об организации расчетов между банками разных республик (приложение 2 к Положению о безналичных расчетах в РФ от 9 июля 1992 г.)
Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.